A热电有限责任公司财务管理存在的问题及建议
2007年6月10日至6月30日,中国电力投资集团公司华北分公司派员组成调研小组,对A热电有限责任公司(以下简称A公司)2007年财务预算编制及相关经营情况进行了调研。调研小组通过审阅财务预算编制底稿、查阅各项委托管理合同、现场踏勘、存煤盘点及与该公司相关人员沟通交流、收集整理相关资料等大量调研工作,并经过调研小组成员之间的充分讨论,对A公司2007年各项经济业务进行了较为科学合理的测算。经测算,调研小组认为,A公司2007年度经营成果能够实现约1亿元的利润,其财务预算约1亿元的亏损不符合实际情况。针对调研结果与A公司预算差距,调研小组提出了以下合理化建议并与A公司管理层充分交换了意见。
一、继续完善组织结构建设、理顺委托代管关系界面
公司通过近半年来的管理摸索,基本建立了计划、财务、安全生产等管理机构,配备了基本的管理人员。然而从电厂运行、检修维护、燃料管理等各方面的需求来看,公司组织机构仍不健全,对运行、维护、燃料的管理缺乏必要的人员力量,尤其是缺乏设备点检人员以及适当的燃料管理人员,人员配备难以满足生产管理需要。
建议公司按照董事会要求,继续完善组织机构,增加20名设备点检人员,成立点检和设备管理部,增加运行、检修和燃料管理的管理人员,由A公司派驻燃料管理中层干部,提高A公司对机组设备的运行、检修维护和燃料的宏观管理能力。
二、公司管理体系需要进一步完善,成本控制和预算管理等工作需要进一步加强
A公司目前尚未建立严格的、明确的目标体系和指标体系,无论是对本公司还是对提供服务的关联公司都没有建立科学的、严格的考核体系和监督体系,整套管理体系还需要进一步完善。公司财务标准成本管理和全面预算管理急需建立,成本控制和预算管理急需加强。
建议A公司加快建立目标管理体系、责任考核体系、任务监督体系。建立科学的成本控制体系,在公司推行全面预算管理;在人员储备和培训上加大力度,进一步提高业务素质,为提高管理水平打下基础;同时公司要加强内外部审计工作,进一步加强监督工作。
三、关联交易复杂,委托合同职责、权力不对等,监督考核机制不健全
A公司为依托老厂进行的扩建工程,其建设之初就考虑了依托老厂各种资源,实行高效、稳定、经济运行的管理。为符合国家有关法律法规要求,A公司与各单位通过委托方式将运行、检修维护、燃料管理等工作进行外部委托。进行
A热电有限责任公司财务管理存在的问题及建议
2007年6月10日至6月30日,中国电力投资集团公司华北分公司派员组成调研小组,对A热电有限责任公司(以下简称A公司)2007年财务预算编制及相关经营情况进行了调研。调研小组通过审阅财务预算编制底稿、查阅各项委托管理合同、现场踏勘、存煤盘点及与该公司相关人员沟通交流、收集整理相关资料等大量调研工作,并经过调研小组成员之间的充分讨论,对A公司2007年各项经济业务进行了较为科学合理的测算。经测算,调研小组认为,A公司2007年度经营成果能够实现约1亿元的利润,其财务预算约1亿元的亏损不符合实际情况。针对调研结果与A公司预算差距,调研小组提出了以下合理化建议并与A公司管理层充分交换了意见。
一、继续完善组织结构建设、理顺委托代管关系界面
公司通过近半年来的管理摸索,基本建立了计划、财务、安全生产等管理机构,配备了基本的管理人员。然而从电厂运行、检修维护、燃料管理等各方面的需求来看,公司组织机构仍不健全,对运行、维护、燃料的管理缺乏必要的人员力量,尤其是缺乏设备点检人员以及适当的燃料管理人员,人员配备难以满足生产管理需要。
建议公司按照董事会要求,继续完善组织机构,增加20名设备点检人员,成立点检和设备管理部,增加运行、检修和燃料管理的管理人员,由A公司派驻燃料管理中层干部,提高A公司对机组设备的运行、检修维护和燃料的宏观管理能力。
二、公司管理体系需要进一步完善,成本控制和预算管理等工作需要进一步加强
A公司目前尚未建立严格的、明确的目标体系和指标体系,无论是对本公司还是对提供服务的关联公司都没有建立科学的、严格的考核体系和监督体系,整套管理体系还需要进一步完善。公司财务标准成本管理和全面预算管理急需建立,成本控制和预算管理急需加强。
建议A公司加快建立目标管理体系、责任考核体系、任务监督体系。建立科学的成本控制体系,在公司推行全面预算管理;在人员储备和培训上加大力度,进一步提高业务素质,为提高管理水平打下基础;同时公司要加强内外部审计工作,进一步加强监督工作。
三、关联交易复杂,委托合同职责、权力不对等,监督考核机制不健全
A公司为依托老厂进行的扩建工程,其建设之初就考虑了依托老厂各种资源,实行高效、稳定、经济运行的管理。为符合国家有关法律法规要求,A公司与各单位通过委托方式将运行、检修维护、燃料管理等工作进行外部委托。进行