关于福州海狼科技有限公司现金管理的调查报告
分校（站、点）： 开院电大
学生姓名：
学 号：
指导教师： 张兴夏
完稿日期： 2016.11
关于福州海狼科技有限公司现金管理的调查报告
现金是企业所有资产中流动性最强的资产，企业必须持有一定量的现金以确保日常现金最起码的支付性需要、预防性需要及一定程度上的短期投资需要。但现金更是一种非盈利性资产，不必要地持有现金或长久地让资产滞留于不盈利的货币资金状态，必然影响企业的效益,可见良好的现金管理应实现流动性与效益性的最大统一。现金管理是我国一项重要的金融调控手段,随着市场经济体制的确立,现金管理工作遇到了前所未有的挑战。现金管理的思路、重点、模式、措施已经滞后于经济和社会发展,亟待加强和完善。为此，根据社会实践要求和工作需要，2016年9月1日——9月28日我对福州海狼科技有限公司的现金管理情况进行了为期一个月的调查，现报告如下：
一、福州海狼科技有限公司基本情况
福州海狼科技有限公司是一家集开发生产销售高新技术产品为一体的中型综合性公司，公司经营业绩良好，不断开发新产品，开拓新市场，公司也不断扩大，省外有四家子公司。但随着规模扩大，公司管理也越来越松散，公司利润被管理上的漏洞吞吃了，利润成负增长。公司董事会也意识到问题的严重，但“重业务，轻管理”观念还很强烈。外省一家公司销售经理等人利用公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向公司汇总报帐的手法截留销货款形成“小金库”，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款进行炒股，非法所得也流入“小金库”，然后由会计兼出纳将“小金库”款项不断汇往个人的帐户。案件被发现后，涉案人员携款潜逃。公司立即向公安机关报案，并决定马上对外省分公司及各主要部门的经营管理和财务工作进行全面检查。在检查中发现公司在许多方面的管理上存在着不少的漏洞，而现金管理犹为突出。
二、目前现金管理存在的主要问题
（一）现金收入体外循环
公司的销售人员或清收账款人员,对以现金方式回笼的销货款,不是先交到出纳手中,而是放在身边供自己随时支配,或随意供其他人员使用,现金用完后,再将白条或发票等票据交给出纳,用以冲减个人或购物单位的往来账款,使公司
现金日记账无法反映其真实面貌。
（二）现金超范围违规支付
主要是公司的采购人员外出购买材料等大多以现金支付,而不是通过银行转账等规定方式结付;归还大额贷款也是以各位经理手中的现金坐支。有些不合理开支项目甚至没有通过批核就已支出。
（三）白条抵库严重
白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为公司领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给公司造成损失。
（四）公款私存
储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，公司部份员工为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。
（五）现金收支把关不严
以白条或者不合规发票作为现金支出凭证，有的支出单据审批手续不全，无相关领导人签字或无经办人签字。结算时,往往没有经过审核,就直接由总账会计汇总冲减个人往来账款,而且由于结算不及时,有些发票报销甚至跨了几个年度,现金支出严重失控。
三、现金管理问题存在的主要原因
（一）现金管理意识淡漠
公司领导片面强调工作的需要及方便性，对严格现金管理的认识不足，认为现金管理可有可无。财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。同时，"一支笔"现象，又增加了领导随意支配的机会，没有受到财务制度和财务人员的约束。
（二）现金管理制度不健全
有关人员借款比较随意，结算不及时，也有的是由于公司领导人更换，出现了“新官不理旧账”的现象，致使白条抵库金额有增无减，清理困难。公司现行
的《现金管理暂行条例》已颁布多年，有关的现金管理制度又不能及时到位，使各项制度的落实大打折扣。随着经济活动的多样化，原有规定已不能满足实际工作的需要，对违规行为的处罚缺乏力度，可操作性不强，使违规现象得不到应有的处理。外债多时候，为逃避债权人通过法律手段扣款，将公司资金存入个人账户，也有的是为照顾银行关系，将公款以储蓄存入，抵顶揽储任务；没有严格的授权批准制度，没有明确审批人对现金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
（三）金融机构监督不到位
根据规定，银行对开户单位现金用款负有直接的监督职责，是现金管理的主要关口，应定期对单位进行现金检查，核定单位库存，对超限额支付现金要不予办理等。现实中，随着商业银行竞争的激烈，商业银行对开户单位的违规提现行为往往视而不见，甚至主动迎合，提供方便。
四、解决企业现金管理问题的对策和建议
现金管理不规范，不仅给资金安全带来隐患，也使公司资产流失，公司董事会对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，董事会作出一些举措。从以下几方面入手，进一步强化公司的现金管理工作：
（一）加强教育和培训
公司加强教育培训和管理监督，提高公司负责人和会计人员对现金管理重要性的认识，并且熟悉相关法律法规，明确自己所担负的职责以及在会计中的权利与义务，按规操作。对公司出纳会计人员上岗资格设置严格的准入条件。
（二）完善现金管理法规
财务部尽快修改公司《现金管理条例》及其《实施细则》。对原规定的库存限额、现金使用范围、结算起点等一些与当前经济金融不相适应的条款进行修改；对采购过程中商品交易大量使用现金结算问题，通过信用卡异地提取大额现金问题，以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等进行明确规定，并完善处罚措施，使全公司上下一致都能认识到现金管理的重要性，以确保金融机构现金收支月统计表的真实性，为宏观经济金融分析和决策提供依据，自觉维护公司的各项支付结算制度。
（三）公司配合金融机构加强对现金的管理
公司主动要求金融机构严格执行有关现金管理规定，对公司任务不明确、手续不合规的严禁提取大额现金，超现金范围结算的业务一律通过银行转账结算，从源头上禁止违反现金管理规定的行为，同时要求银行加强对公司帐户审批管理，杜绝逃避监管的多头开户问题，对超限额、超范围支现等要加大监督力度。
（四）严格企业现金管理
1、加强库存现金限额管理，要坚持对总部及分公司库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。
2、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出现金。
3、现金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
4、定期盘点现金，做到帐实相符。
5、严格货款、费用审批程序和制度。清理白条，补交所得税。对不符合税务机关规定的单据坚决不予报销，并和现金管理制度实施情况和主要负责人绩效、任免挂钩。
6、严格印章控制。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人及其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
7、严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。
8、当前公司分公司和各部门应配合总部认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。
9、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
10、按照内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。
综上所述在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力,但若现金周转不畅、调度不灵,也将严重影响企业正常的生产经营偿债能力的弱化直接影响企业的信誉,最终影响企业的生存。因此,现金流量信息在企业经营和管理中越来越显重要,应日益受到企业理财人员的关注。
关于福州海狼科技有限公司现金管理的调查报告
分校（站、点）： 开院电大
学生姓名：
学 号：
指导教师： 张兴夏
完稿日期： 2016.11
关于福州海狼科技有限公司现金管理的调查报告
现金是企业所有资产中流动性最强的资产，企业必须持有一定量的现金以确保日常现金最起码的支付性需要、预防性需要及一定程度上的短期投资需要。但现金更是一种非盈利性资产，不必要地持有现金或长久地让资产滞留于不盈利的货币资金状态，必然影响企业的效益,可见良好的现金管理应实现流动性与效益性的最大统一。现金管理是我国一项重要的金融调控手段,随着市场经济体制的确立,现金管理工作遇到了前所未有的挑战。现金管理的思路、重点、模式、措施已经滞后于经济和社会发展,亟待加强和完善。为此，根据社会实践要求和工作需要，2016年9月1日——9月28日我对福州海狼科技有限公司的现金管理情况进行了为期一个月的调查，现报告如下：
一、福州海狼科技有限公司基本情况
福州海狼科技有限公司是一家集开发生产销售高新技术产品为一体的中型综合性公司，公司经营业绩良好，不断开发新产品，开拓新市场，公司也不断扩大，省外有四家子公司。但随着规模扩大，公司管理也越来越松散，公司利润被管理上的漏洞吞吃了，利润成负增长。公司董事会也意识到问题的严重，但“重业务，轻管理”观念还很强烈。外省一家公司销售经理等人利用公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向公司汇总报帐的手法截留销货款形成“小金库”，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款进行炒股，非法所得也流入“小金库”，然后由会计兼出纳将“小金库”款项不断汇往个人的帐户。案件被发现后，涉案人员携款潜逃。公司立即向公安机关报案，并决定马上对外省分公司及各主要部门的经营管理和财务工作进行全面检查。在检查中发现公司在许多方面的管理上存在着不少的漏洞，而现金管理犹为突出。
二、目前现金管理存在的主要问题
（一）现金收入体外循环
公司的销售人员或清收账款人员,对以现金方式回笼的销货款,不是先交到出纳手中,而是放在身边供自己随时支配,或随意供其他人员使用,现金用完后,再将白条或发票等票据交给出纳,用以冲减个人或购物单位的往来账款,使公司
现金日记账无法反映其真实面貌。
（二）现金超范围违规支付
主要是公司的采购人员外出购买材料等大多以现金支付,而不是通过银行转账等规定方式结付;归还大额贷款也是以各位经理手中的现金坐支。有些不合理开支项目甚至没有通过批核就已支出。
（三）白条抵库严重
白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为公司领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给公司造成损失。
（四）公款私存
储蓄存款有“随存随取，款额不限，灵活方便”的优势。因此，公司部份员工为保证不合理地支付现金，便将公款以个人名义私自存入储蓄所，而银行睁一只眼闭一只眼。
（五）现金收支把关不严
以白条或者不合规发票作为现金支出凭证，有的支出单据审批手续不全，无相关领导人签字或无经办人签字。结算时,往往没有经过审核,就直接由总账会计汇总冲减个人往来账款,而且由于结算不及时,有些发票报销甚至跨了几个年度,现金支出严重失控。
三、现金管理问题存在的主要原因
（一）现金管理意识淡漠
公司领导片面强调工作的需要及方便性，对严格现金管理的认识不足，认为现金管理可有可无。财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。同时，"一支笔"现象，又增加了领导随意支配的机会，没有受到财务制度和财务人员的约束。
（二）现金管理制度不健全
有关人员借款比较随意，结算不及时，也有的是由于公司领导人更换，出现了“新官不理旧账”的现象，致使白条抵库金额有增无减，清理困难。公司现行
的《现金管理暂行条例》已颁布多年，有关的现金管理制度又不能及时到位，使各项制度的落实大打折扣。随着经济活动的多样化，原有规定已不能满足实际工作的需要，对违规行为的处罚缺乏力度，可操作性不强，使违规现象得不到应有的处理。外债多时候，为逃避债权人通过法律手段扣款，将公司资金存入个人账户，也有的是为照顾银行关系，将公款以储蓄存入，抵顶揽储任务；没有严格的授权批准制度，没有明确审批人对现金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
（三）金融机构监督不到位
根据规定，银行对开户单位现金用款负有直接的监督职责，是现金管理的主要关口，应定期对单位进行现金检查，核定单位库存，对超限额支付现金要不予办理等。现实中，随着商业银行竞争的激烈，商业银行对开户单位的违规提现行为往往视而不见，甚至主动迎合，提供方便。
四、解决企业现金管理问题的对策和建议
现金管理不规范，不仅给资金安全带来隐患，也使公司资产流失，公司董事会对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题，董事会作出一些举措。从以下几方面入手，进一步强化公司的现金管理工作：
（一）加强教育和培训
公司加强教育培训和管理监督，提高公司负责人和会计人员对现金管理重要性的认识，并且熟悉相关法律法规，明确自己所担负的职责以及在会计中的权利与义务，按规操作。对公司出纳会计人员上岗资格设置严格的准入条件。
（二）完善现金管理法规
财务部尽快修改公司《现金管理条例》及其《实施细则》。对原规定的库存限额、现金使用范围、结算起点等一些与当前经济金融不相适应的条款进行修改；对采购过程中商品交易大量使用现金结算问题，通过信用卡异地提取大额现金问题，以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等进行明确规定，并完善处罚措施，使全公司上下一致都能认识到现金管理的重要性，以确保金融机构现金收支月统计表的真实性，为宏观经济金融分析和决策提供依据，自觉维护公司的各项支付结算制度。
（三）公司配合金融机构加强对现金的管理
公司主动要求金融机构严格执行有关现金管理规定，对公司任务不明确、手续不合规的严禁提取大额现金，超现金范围结算的业务一律通过银行转账结算，从源头上禁止违反现金管理规定的行为，同时要求银行加强对公司帐户审批管理，杜绝逃避监管的多头开户问题，对超限额、超范围支现等要加大监督力度。
（四）严格企业现金管理
1、加强库存现金限额管理，要坚持对总部及分公司库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。
2、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出现金。
3、现金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
4、定期盘点现金，做到帐实相符。
5、严格货款、费用审批程序和制度。清理白条，补交所得税。对不符合税务机关规定的单据坚决不予报销，并和现金管理制度实施情况和主要负责人绩效、任免挂钩。
6、严格印章控制。财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人及其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
7、严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。
8、当前公司分公司和各部门应配合总部认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。
9、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
10、按照内部控制制度的要求，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。
综上所述在市场经济条件下,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力,但若现金周转不畅、调度不灵,也将严重影响企业正常的生产经营偿债能力的弱化直接影响企业的信誉,最终影响企业的生存。因此,现金流量信息在企业经营和管理中越来越显重要,应日益受到企业理财人员的关注。