社保、医保平时用计提吗?我们是半年一交,账务上应该如何处理? 发表于:07-11-15 11:39
方法一:不计提
1、不计提,交纳时直接入帐
借:管理费用--劳动保险费(单位负担部分)
借:其他应收款--社保费(个人负担部分)
贷:银行存款(或现金)
2、个人负担部分,付工资时扣除
借:应付工资
贷:借:其他应收款--社保费(个人负担部分)
贷:现金
方法二:计提
(一)个人负担部分
每月发放工资时扣除(按个人交纳比例,从中扣除)
借:应付工资
贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
贷:现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
每月提取时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)
社保、医保平时用计提吗?我们是半年一交,账务上应该如何处理? 发表于:07-11-15 11:39
方法一:不计提
1、不计提,交纳时直接入帐
借:管理费用--劳动保险费(单位负担部分)
借:其他应收款--社保费(个人负担部分)
贷:银行存款(或现金)
2、个人负担部分,付工资时扣除
借:应付工资
贷:借:其他应收款--社保费(个人负担部分)
贷:现金
方法二:计提
(一)个人负担部分
每月发放工资时扣除(按个人交纳比例,从中扣除)
借:应付工资
贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
贷:现金(实际发放的金额)
(二)企业负担部分
每月提取时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险)
(三)交纳时
借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)