济南市市级财政国库集中支付制度改革方案
为深入贯彻落实中央和省财政国库管理制度改革精神，巩固我市政府资金管理制度改革的成果，建立健全与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据山东省财政厅、中国人民银行济南分行制定的《山东省财政国库管理制度改革实施意见》(鲁财库［2002］24号)，结合我市实际，制定本方案。
一、实行财政国库集中支付制度改革的必要性
国库集中支付制度改革是国库管理制度改革的重要内容。国库管理制度改革包括两个方面，一是对财政收入实行国库集中收缴；二是对财政支出实行国库集中支付。2005年我市通过实行财税库行联网建设实现了收入收缴制度的改革，目前推行国库集中支付已成为改革的重点。2007年省财政厅转发《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见 》(鲁财库［2007］20号),要求“地市级财政要力争到2008年将国库集中支付制度改革，推进到地市本级的所有基层预算单位，所有财政性资金都要纳入改革实施范围”。
近年来，我市实行的政府资金管理制度改革，通过由政府资金结算中心对预算单位使用的财政性资金实行统一核算、集中结算，进一步规范了单位的收支行为，对加强廉政建设，从源头上治理腐败起到了积极的作用。但由于财政资金的拨付方式仍是通过预算单位设立多重账户分散进行，致
使大量的财政资金沉淀于预算单位存款账户，影响了资金效率的发挥。因此，改革现行的财政资金支付方式，是深化我市政府资金管理制度改革的需要，也是适应社会主义市场经济体制下公共财政发展的客观要求。
二、财政国库集中支付制度改革的指导思想和原则 我市财政国库集中支付制度改革的指导思想是：认真贯彻落实中央和省财政国库管理制度改革的指示精神，按照公共财政改革的目标要求，结合我市实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政管理制度。
按照上述指导思想，我市财政国库集中支付制度改革遵循以下原则：
（一）规范操作。改革目标是使所有财政性支出都按规范程序，在国库单一账户体系内运作，使支出拨付的整个过程全部处于有效的监督管理之下，增强财政收支活动的透明度。
（二）明确职责。科学确定财政部门、政府资金结算中心、预算单位、人民银行国库和代理银行的职责范围，不改变预算单位的资金使用权限，也不改变政府资金结算中心的监督权限和代行单位会计核算的职责。
（三）方便用款。改革中既要加强管理，又要减少资金的申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
（四）分步实施。按照“先易后难”的原则，可采取过
渡性办法分步实施，逐步向规范的国库单一账户体系过渡。
三、财政国库集中支付制度改革的主要内容
我市财政国库集中支付制度改革的主要内容是：逐步建立国库单一账户体系，全部财政性资金纳入国库单一账户体系管理，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。
（一）建立国库单一账户体系。
1、国库单一账户体系的构成：
（1）财政部门在人民银行国库开设单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。
（2）财政部门在商业银行开设财政零余额账户；在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户。
（3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。
（4）经国务院和省人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。
2、国库单一账户体系中各类账户的功能：
（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与预算单位零余额账户进行清算。
（2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户清算。
（3）预算单位的零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户清算。
（4）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
（5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。
（二）规范支出拨付程序。
1、支付方式。按照不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
（1）财政直接支付。由财政部门向人民银行国库和代理银行开具支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）账户。纳入政府资金结算中心的预算单位只对工资性支出实行财政直接支付。
（2）财政授权支付。财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。未实行财政直接支付的支出全部实行财政授权支付。财政授权支付方式包括转账支付和现金支付。纳入政府资金结算中心统一核算预算单位的财政授权支付，须经政府资金结算中心审核后才能办理。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政
部门根据改革工作的实际情况确定。
2、支付程序。
（1）财政直接支付程序。预算单位按照部门预算和批复的用款计划，在发生实际支出时向财政部门提出支付申请，财政部门对支付申请审核确认后，向代理银行开具支付令，并通知人民银行国库。代理银行根据支付令及时将资金支付给收款人，并将当日实际支付的资金，按各用款单位分预算科目进行汇总，附实际支付清单与国库单一账户进行资金清算。
（2）财政授权支付程序。
纳入政府资金结算中心统一核算的预算单位，根据批复的部门预算和分月用款计划向财政部门申请月度授权支付额度，财政部门将批准的月度授权支付额度通知政府资金结算中心、预算单位、代理银行和人民银行国库。预算单位在月度用款限额内须经政府资金结算中心对支付信息审核后，向代理银行开具支付令，代理银行据此通过预算单位的零余额账户办理资金支付，并与国库单一账户进行资金清算。
其他预算单位按上述程序自行向代理银行开具支付令办理支付。
四、财政国库集中支付制度改革的实施步骤
按照分步实施、逐步推进的原则，市财政部门确定2008年10月，将纳入政府资金结算中心统一核算单位的预算内财政资金，作为第一批实施改革的范围。从2009年上半年，
逐步将所有市级预算单位的财政资金实行国库集中支付，全面推行市级财政国库集中支付制度改革，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
济南市市级财政国库集中支付制度改革方案
为深入贯彻落实中央和省财政国库管理制度改革精神，巩固我市政府资金管理制度改革的成果，建立健全与公共财政相适应的财政国库管理制度，根据山东省财政厅、中国人民银行济南分行制定的《山东省财政国库管理制度改革实施意见》(鲁财库［2002］24号)，结合我市实际，制定本方案。
一、实行财政国库集中支付制度改革的必要性
国库集中支付制度改革是国库管理制度改革的重要内容。国库管理制度改革包括两个方面，一是对财政收入实行国库集中收缴；二是对财政支出实行国库集中支付。2005年我市通过实行财税库行联网建设实现了收入收缴制度的改革，目前推行国库集中支付已成为改革的重点。2007年省财政厅转发《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见 》(鲁财库［2007］20号),要求“地市级财政要力争到2008年将国库集中支付制度改革，推进到地市本级的所有基层预算单位，所有财政性资金都要纳入改革实施范围”。
近年来，我市实行的政府资金管理制度改革，通过由政府资金结算中心对预算单位使用的财政性资金实行统一核算、集中结算，进一步规范了单位的收支行为，对加强廉政建设，从源头上治理腐败起到了积极的作用。但由于财政资金的拨付方式仍是通过预算单位设立多重账户分散进行，致
使大量的财政资金沉淀于预算单位存款账户，影响了资金效率的发挥。因此，改革现行的财政资金支付方式，是深化我市政府资金管理制度改革的需要，也是适应社会主义市场经济体制下公共财政发展的客观要求。
二、财政国库集中支付制度改革的指导思想和原则 我市财政国库集中支付制度改革的指导思想是：认真贯彻落实中央和省财政国库管理制度改革的指示精神，按照公共财政改革的目标要求，结合我市实际，逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政管理制度。
按照上述指导思想，我市财政国库集中支付制度改革遵循以下原则：
（一）规范操作。改革目标是使所有财政性支出都按规范程序，在国库单一账户体系内运作，使支出拨付的整个过程全部处于有效的监督管理之下，增强财政收支活动的透明度。
（二）明确职责。科学确定财政部门、政府资金结算中心、预算单位、人民银行国库和代理银行的职责范围，不改变预算单位的资金使用权限，也不改变政府资金结算中心的监督权限和代行单位会计核算的职责。
（三）方便用款。改革中既要加强管理，又要减少资金的申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。
（四）分步实施。按照“先易后难”的原则，可采取过
渡性办法分步实施，逐步向规范的国库单一账户体系过渡。
三、财政国库集中支付制度改革的主要内容
我市财政国库集中支付制度改革的主要内容是：逐步建立国库单一账户体系，全部财政性资金纳入国库单一账户体系管理，支出通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。
（一）建立国库单一账户体系。
1、国库单一账户体系的构成：
（1）财政部门在人民银行国库开设单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。
（2）财政部门在商业银行开设财政零余额账户；在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户。
（3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。
（4）经国务院和省人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）。
2、国库单一账户体系中各类账户的功能：
（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与预算单位零余额账户进行清算。
（2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户清算。
（3）预算单位的零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户清算。
（4）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
（5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。
（二）规范支出拨付程序。
1、支付方式。按照不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。
（1）财政直接支付。由财政部门向人民银行国库和代理银行开具支付令，代理银行根据支付令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）账户。纳入政府资金结算中心的预算单位只对工资性支出实行财政直接支付。
（2）财政授权支付。财政授权支付是指预算单位根据财政部门的授权，向代理银行开具支付令，代理银行根据支付令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。未实行财政直接支付的支出全部实行财政授权支付。财政授权支付方式包括转账支付和现金支付。纳入政府资金结算中心统一核算预算单位的财政授权支付，须经政府资金结算中心审核后才能办理。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政
部门根据改革工作的实际情况确定。
2、支付程序。
（1）财政直接支付程序。预算单位按照部门预算和批复的用款计划，在发生实际支出时向财政部门提出支付申请，财政部门对支付申请审核确认后，向代理银行开具支付令，并通知人民银行国库。代理银行根据支付令及时将资金支付给收款人，并将当日实际支付的资金，按各用款单位分预算科目进行汇总，附实际支付清单与国库单一账户进行资金清算。
（2）财政授权支付程序。
纳入政府资金结算中心统一核算的预算单位，根据批复的部门预算和分月用款计划向财政部门申请月度授权支付额度，财政部门将批准的月度授权支付额度通知政府资金结算中心、预算单位、代理银行和人民银行国库。预算单位在月度用款限额内须经政府资金结算中心对支付信息审核后，向代理银行开具支付令，代理银行据此通过预算单位的零余额账户办理资金支付，并与国库单一账户进行资金清算。
其他预算单位按上述程序自行向代理银行开具支付令办理支付。
四、财政国库集中支付制度改革的实施步骤
按照分步实施、逐步推进的原则，市财政部门确定2008年10月，将纳入政府资金结算中心统一核算单位的预算内财政资金，作为第一批实施改革的范围。从2009年上半年，
逐步将所有市级预算单位的财政资金实行国库集中支付，全面推行市级财政国库集中支付制度改革，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。