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上市公司审计失败的原因及解决对策
作者：彭奔驰
来源：《智富时代》2016年第01期
【摘 要】审计失败是指注册会计师在审计过程中未遵循审计准则，同时未执行必要的审计程序，在这种情况下，轻率的发表一份审计意见，而该意见并未公正真实的反映了公司的经营状况。由于审计失败通常伴随被审计单位财务舞弊和财务造假，那么一旦注册会计师在审计过程中未按照审计准则，最终出具了不恰当的审计意见造成审计失败，就会给事务所、注册会计师和投资者带来巨大的损失。因此研究注册会计师和事务所审计失败的问题具有重要现实意义。
【关键词】上市公司；审计失败；原因；对策
近几年来国内外会计信息披露违规、财务舞弊事件屡禁不止，导致审计失败的事件数见不鲜。从已经揭露的例如绿大地、万福生科到南纺股份、新中基等伪造利润案件中可以看出，其财务舞弊行为均显示出很高的专业性和隐蔽性，投资人甚至是专业的财务人员往往都不容易察觉。在这一系列案例中我们明显感受到，注册会计师非但没有揭露出上市公司造假问题，反而沦为帮凶，最终造成审计失败。本文将分析我国上市公司审计失败的原因，并提出相应的对策。
一、上市公司审计失败的原因
（一）审计市场供求差异较大
目前我国会计师事务所越来越多，大多都是中小规模的事务所，而被审计的单位在选择会计师事务所的时候，会提出一定的条件和要求，尽管有时候这些要求可能会违反会计师的职业道德，事务所也会同意他们的要求。因为在这个供不应求的环境中，他们为了抓住更多的客户、招揽生意、稳定收入不得不屈服于被审计单位的条件，另一方面他们为了降低成本，只能减少一些在审计过程中必要的程序，以至于降低了注册会计师发现被审计单位错误的财务信息的可能性。
有不少上市公司在选择会计师事务所的时候，会选择价格比较低的，可以帮助他们“增加”利润、符合他们的要求的事务所，从而选择了审计质量不太高的事务所。相反的，会计师事务所为了招揽客户，只能压低自己的审计成本从而获得更大的市场，并且若是有多个事务所争抢一个单位的业务，他们就会很大程度的迁就客户的不合理、不合法的要求，因此就会出现很多事务所审计舞弊的案例。
（二）注册会计师专业胜任能力不足
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上市公司审计失败的原因及解决对策
作者：彭奔驰
来源：《智富时代》2016年第01期
【摘 要】审计失败是指注册会计师在审计过程中未遵循审计准则，同时未执行必要的审计程序，在这种情况下，轻率的发表一份审计意见，而该意见并未公正真实的反映了公司的经营状况。由于审计失败通常伴随被审计单位财务舞弊和财务造假，那么一旦注册会计师在审计过程中未按照审计准则，最终出具了不恰当的审计意见造成审计失败，就会给事务所、注册会计师和投资者带来巨大的损失。因此研究注册会计师和事务所审计失败的问题具有重要现实意义。
【关键词】上市公司；审计失败；原因；对策
近几年来国内外会计信息披露违规、财务舞弊事件屡禁不止，导致审计失败的事件数见不鲜。从已经揭露的例如绿大地、万福生科到南纺股份、新中基等伪造利润案件中可以看出，其财务舞弊行为均显示出很高的专业性和隐蔽性，投资人甚至是专业的财务人员往往都不容易察觉。在这一系列案例中我们明显感受到，注册会计师非但没有揭露出上市公司造假问题，反而沦为帮凶，最终造成审计失败。本文将分析我国上市公司审计失败的原因，并提出相应的对策。
一、上市公司审计失败的原因
（一）审计市场供求差异较大
目前我国会计师事务所越来越多，大多都是中小规模的事务所，而被审计的单位在选择会计师事务所的时候，会提出一定的条件和要求，尽管有时候这些要求可能会违反会计师的职业道德，事务所也会同意他们的要求。因为在这个供不应求的环境中，他们为了抓住更多的客户、招揽生意、稳定收入不得不屈服于被审计单位的条件，另一方面他们为了降低成本，只能减少一些在审计过程中必要的程序，以至于降低了注册会计师发现被审计单位错误的财务信息的可能性。
有不少上市公司在选择会计师事务所的时候，会选择价格比较低的，可以帮助他们“增加”利润、符合他们的要求的事务所，从而选择了审计质量不太高的事务所。相反的，会计师事务所为了招揽客户，只能压低自己的审计成本从而获得更大的市场，并且若是有多个事务所争抢一个单位的业务，他们就会很大程度的迁就客户的不合理、不合法的要求，因此就会出现很多事务所审计舞弊的案例。
（二）注册会计师专业胜任能力不足