财务会计报告管理暂行规定
(征求意见稿)
公司各单位财务科、各子公司:
为规范上市公司财务报告的编制和管理,准确反映公司的整体运营状况,加强财务管理与会计核算,保证会计信息质量,向管理层提供有利于决策的财务信息,促进公司的发展,对报送到公司的财务报告及其他会计信息作出以下规定,请遵照执行。
第一条 财务报告的内容
1、财务状况说明书
(1)、应说明本单位的生产、销售、收入、成本、费用、利润及税金实现情况,包括本月、本年及上年同期对比情况,对波动较大项目应说明原因。
(2)、应说明本单位期末的资产、负债及股东权益情况和资产负债率。
2、主要经济指标对比分析表(附表1)。
3、资产负债表、利润表、现金流量表及股东权益变动表。
4、应交增值税明细表、应上交应弥补款项表。
5、内部管理要求的其他有关产品销售、产品成本、期间费用报表。
6、主要报表项目构成分析表:
A类:应收账款、预付账款、其他应收款、长期股权投资、应付账款、预收账款、其他应付款。
报送要求:
(1)、期末余额在1万元以上;
(2)、期初余额、本期发生额、期末余额以及必要的说明;
B类:存货中的产成品及主要辅助产品。
报送要求:
(1)、存货品种名称
(2)、期初余额、本期入库数、本期销售数、期末库存及其累计数(附表2)。 C类:短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款(附表3)。
报送要求:
(1)、贷款机构的名称、本金金额、借款年限及到期日;
6、内部关联交易及资金占用明细表(附表4)
7、其他:如现金流量中“其他经营活动产生的现金流出”的备注及说明。
第二条 财务报告的规范性要求
1、严格按照公司统一的表式填列有关财务报告,各种报表项目、金额、备注、附注均应填写完整齐全。
2、正确填列财务报告数据,确保表内、表间钩稽关系正确无误,作到帐表相符。
3、编制的财务报告所采用的会计处理方法、揭示方法保持相对稳定,保证前后会计期间相互可比。
第三条 财务报告的考核
1、报送时间考核(40分)
财务报告的报送形式分为电子文档报送和纸质报送。报送考核日期为电子文档报送日期,每月的8日前两种报送形式必须报送完毕,因特殊情况需推迟报送时间的,公司财务部将提前另行通知,逾期一天扣减两分。
临时要求上报的会计信息,应在规定的时间内报送,逾期一天扣减二分,按期报送加二分。
2、质量考核(60分)
(1)、未按本规定报送财务报告及信息内容的,每缺少一项扣减2分,并限期报送,仍不能如期报送的扣减5分;
(2)、报表间钩稽关系不合理,报表数据有误,每发现一处扣减两分,并责令限期改正,限期内不能改正和报送的扣减5分;
3、奖惩
以年度为单位对各单位进行考核计分并通报考核结果。对编报优秀的财务部(科)将给予一定的奖励,对财务管理工作混乱、财务数据失误频繁的单位给予通报批评,并上报公司领导。
第四条 本规定由公司财务部负责解释,自下发之日起生效。
财务会计报告管理暂行规定
(征求意见稿)
公司各单位财务科、各子公司:
为规范上市公司财务报告的编制和管理,准确反映公司的整体运营状况,加强财务管理与会计核算,保证会计信息质量,向管理层提供有利于决策的财务信息,促进公司的发展,对报送到公司的财务报告及其他会计信息作出以下规定,请遵照执行。
第一条 财务报告的内容
1、财务状况说明书
(1)、应说明本单位的生产、销售、收入、成本、费用、利润及税金实现情况,包括本月、本年及上年同期对比情况,对波动较大项目应说明原因。
(2)、应说明本单位期末的资产、负债及股东权益情况和资产负债率。
2、主要经济指标对比分析表(附表1)。
3、资产负债表、利润表、现金流量表及股东权益变动表。
4、应交增值税明细表、应上交应弥补款项表。
5、内部管理要求的其他有关产品销售、产品成本、期间费用报表。
6、主要报表项目构成分析表:
A类:应收账款、预付账款、其他应收款、长期股权投资、应付账款、预收账款、其他应付款。
报送要求:
(1)、期末余额在1万元以上;
(2)、期初余额、本期发生额、期末余额以及必要的说明;
B类:存货中的产成品及主要辅助产品。
报送要求:
(1)、存货品种名称
(2)、期初余额、本期入库数、本期销售数、期末库存及其累计数(附表2)。 C类:短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款(附表3)。
报送要求:
(1)、贷款机构的名称、本金金额、借款年限及到期日;
6、内部关联交易及资金占用明细表(附表4)
7、其他:如现金流量中“其他经营活动产生的现金流出”的备注及说明。
第二条 财务报告的规范性要求
1、严格按照公司统一的表式填列有关财务报告,各种报表项目、金额、备注、附注均应填写完整齐全。
2、正确填列财务报告数据,确保表内、表间钩稽关系正确无误,作到帐表相符。
3、编制的财务报告所采用的会计处理方法、揭示方法保持相对稳定,保证前后会计期间相互可比。
第三条 财务报告的考核
1、报送时间考核(40分)
财务报告的报送形式分为电子文档报送和纸质报送。报送考核日期为电子文档报送日期,每月的8日前两种报送形式必须报送完毕,因特殊情况需推迟报送时间的,公司财务部将提前另行通知,逾期一天扣减两分。
临时要求上报的会计信息,应在规定的时间内报送,逾期一天扣减二分,按期报送加二分。
2、质量考核(60分)
(1)、未按本规定报送财务报告及信息内容的,每缺少一项扣减2分,并限期报送,仍不能如期报送的扣减5分;
(2)、报表间钩稽关系不合理,报表数据有误,每发现一处扣减两分,并责令限期改正,限期内不能改正和报送的扣减5分;
3、奖惩
以年度为单位对各单位进行考核计分并通报考核结果。对编报优秀的财务部(科)将给予一定的奖励,对财务管理工作混乱、财务数据失误频繁的单位给予通报批评,并上报公司领导。
第四条 本规定由公司财务部负责解释,自下发之日起生效。