1. 符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
2. 实质性测试（substantive testing ），是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。 实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。
3. 穿行测试（walk through testing ）：是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
确定控制是否得到执行（穿行测试）－采购与付款 注：
1. 本审计工作底稿记录的穿行测试内容，仅说明执行穿行测试应记录的内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职 业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。 2. 注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执
行的审计证据，并记录测试过程和结论。
3. 注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记
账的整个过程。
4. 如拟实施控制测试，在本业务流程中执行穿行测试检查的项目
也可以作为控制测试的项目。
本企业采购与付款流程简介：①使用部门人员根据需要在金蝶系统中录入采购申请单，内容为所需物料、数量、需求日期。 ②采购人员根据采购申请单制作采购订单，指明供应商，物料、数量、需求日期、价格、营业税等信息，并将采购订单交经理确认签字。③采购人员将订单发送给供应商，供应商根据采购订单安排生产和发货。④货物抵达工厂时，由仓库人员签收，交质检部门人员检测，检测合格物料由仓库人员入库，在金蝶系统中录入验收入库单，不合格物料与供应商协商处理，或补料，或报废⑤供应商根据我方验收入库情况开具发票。⑥我方财务部收到发票后安排
审计工作底稿基本要素：1、审计工作底稿的标题 2 、审计过程记录 3、 审计结论 4、审计标识及其说明 5、索引号及编号 6、编制者姓名及编制日期 7、复核者姓名及复核日期 8、其他应说明事项
5、审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 6、内部控制——属于管理范畴，它是一个组织为了合理保证财务报表 的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
7（1）积极式函证——肯定式或正面式函证，要求函证对象无论被函证内容正确与否均请回函，已确认询证函所列示信息是否正确或填列询证函要求的信息。
（2）消极函证——只要求被询证者仅在不同意询证函所列示信息的情况下才予以回函。此方式风险较大。
1. 符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
2. 实质性测试（substantive testing ），是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。 实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。
3. 穿行测试（walk through testing ）：是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
确定控制是否得到执行（穿行测试）－采购与付款 注：
1. 本审计工作底稿记录的穿行测试内容，仅说明执行穿行测试应记录的内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职 业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。 2. 注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执
行的审计证据，并记录测试过程和结论。
3. 注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记
账的整个过程。
4. 如拟实施控制测试，在本业务流程中执行穿行测试检查的项目
也可以作为控制测试的项目。
本企业采购与付款流程简介：①使用部门人员根据需要在金蝶系统中录入采购申请单，内容为所需物料、数量、需求日期。 ②采购人员根据采购申请单制作采购订单，指明供应商，物料、数量、需求日期、价格、营业税等信息，并将采购订单交经理确认签字。③采购人员将订单发送给供应商，供应商根据采购订单安排生产和发货。④货物抵达工厂时，由仓库人员签收，交质检部门人员检测，检测合格物料由仓库人员入库，在金蝶系统中录入验收入库单，不合格物料与供应商协商处理，或补料，或报废⑤供应商根据我方验收入库情况开具发票。⑥我方财务部收到发票后安排
审计工作底稿基本要素：1、审计工作底稿的标题 2 、审计过程记录 3、 审计结论 4、审计标识及其说明 5、索引号及编号 6、编制者姓名及编制日期 7、复核者姓名及复核日期 8、其他应说明事项
5、审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 6、内部控制——属于管理范畴，它是一个组织为了合理保证财务报表 的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
7（1）积极式函证——肯定式或正面式函证，要求函证对象无论被函证内容正确与否均请回函，已确认询证函所列示信息是否正确或填列询证函要求的信息。
（2）消极函证——只要求被询证者仅在不同意询证函所列示信息的情况下才予以回函。此方式风险较大。