损 益 表 差 异 分 析(1)
单位:xx焦化制供气有限公司 金额单位:人民币万元
损 益 表 差 异 分 析(2)
单位:xxxx焦化制供气有限公司
损 益 表 差 异 分 析(3)
单位:xxxx焦化制供气有限公司
2、损益表差异分析(对比报表见附件1)
通过对2007年损益表各项目占收入的百分与2006年进行比较,总的结果如下:
1) 主营业务收入的分析:
主营业务收入2007年较上年增加3.39亿元,主要因素是:
①焦炭销售收入较上年增加24426万元,其中,销售价格的增加,增加了销售收入24151万元;销售数量的增加,增加了销售收入275万元;
②精甲醇销售收入较上年增加9369万元,其中销售价格的增加,增加了销售收入3333万元;销售数量的增加,增加了销售收入6046万元。
目前公司已经满负荷甚至超负荷生产,增加生产量的空间已经很小,因此建议在公司满负荷生产的情况下,加强生产过程的控制和产品质量的管理,增加售价高的炼钢焦的产量,降低焦粉的产量。
2)主营业务成本的分析:
①原煤、洗精煤、蒸汽、硫酸2007年占总收入百分比比2006年分别降低0.79%、0.08%、0.39%、0.17%,原因是本期由上述有材料采购价格的上升幅度低于产成品焦炭、精甲醇销售价格的上升幅度,四项合计对成本的影响金额为1801万元;建议公司继续加强对市场的调研,随时分析产品销售价格和原材料采购价格,把握好原材料的采购节奏和产品的生产销售节奏,极时生产出毛利率较高的产品,确保采购成本处于同行更低的水平。
②折旧费用2007年占总收入百分比比2006年降低1.44%,原因是本期加大了精甲醇的生产量,致使精甲醇销售收入较上年同期增长55%,摊簿了单位折旧额,对制造费用的影响金额为1805万元,这是公司本期充分利用现有生产能力的结果;建议公司继续加强对产品市场的调研,根据产品市场需求,充分利用现有生产能力,灵活调整产品结构,生产高附加值的产品。
③外购粗甲醇2007年占总收入百分比比2006年高2.05%,原因是粗甲醇的采购成本上升1.76个百分点;由于以前年度粗甲醇的采
购量较少,没有引起管理层的高度重视,建议今后加强对粗甲醇采购环节的管理,随着粗甲醇采购量的加大,应对供货商作深入调研,严格执行招标程序;
3)期间费用的分析:
①营业费用2007年占总收入百分比比2006年高0.46%,影响的主要因素是:运输费、装卸费、销售服务费2007年占总收入百分比比2006年分别高0.38%、0.08%、0.18%。原因是本期增加了单位费率较高的精甲醇的生产和销售量。精甲醇生产出来后必须装入专用的槽罐中,由专门用于拉槽罐的列车运输,因此其运输费、装卸费、销售服务费的费率均远高于焦炭的费率。此外本期火车运力比往年更加紧张,增加了运输成本较高的公路运输;建议加大与铁路部门的合作,争取更多的车皮,远距离的运输尽量利用铁路运输。同时应改善目前的装卸作业环境,延长铁路专用线的建设,将现有的铁路专用线延伸至化工生产车间,使生产出来的精甲醇能直接装入火车槽罐中,减少短途搬运环节。
②财务费用2007年占总收入百分比比2006年下降0.61%,原因是本期将应付股东股利4400万元转增投资,股利支付减少,解决了增加产量,扩大销售,所需要补充的流动资金,使得利息支出2007年占总收入百分比比2006年下降0.55%;建议公司随时测算掌握各种资金使用成本,综合利用各种筹资方法,以较低的成本,筹集到较多的资金。
损 益 表 差 异 分 析(1)
单位:xx焦化制供气有限公司 金额单位:人民币万元
损 益 表 差 异 分 析(2)
单位:xxxx焦化制供气有限公司
损 益 表 差 异 分 析(3)
单位:xxxx焦化制供气有限公司
2、损益表差异分析(对比报表见附件1)
通过对2007年损益表各项目占收入的百分与2006年进行比较,总的结果如下:
1) 主营业务收入的分析:
主营业务收入2007年较上年增加3.39亿元,主要因素是:
①焦炭销售收入较上年增加24426万元,其中,销售价格的增加,增加了销售收入24151万元;销售数量的增加,增加了销售收入275万元;
②精甲醇销售收入较上年增加9369万元,其中销售价格的增加,增加了销售收入3333万元;销售数量的增加,增加了销售收入6046万元。
目前公司已经满负荷甚至超负荷生产,增加生产量的空间已经很小,因此建议在公司满负荷生产的情况下,加强生产过程的控制和产品质量的管理,增加售价高的炼钢焦的产量,降低焦粉的产量。
2)主营业务成本的分析:
①原煤、洗精煤、蒸汽、硫酸2007年占总收入百分比比2006年分别降低0.79%、0.08%、0.39%、0.17%,原因是本期由上述有材料采购价格的上升幅度低于产成品焦炭、精甲醇销售价格的上升幅度,四项合计对成本的影响金额为1801万元;建议公司继续加强对市场的调研,随时分析产品销售价格和原材料采购价格,把握好原材料的采购节奏和产品的生产销售节奏,极时生产出毛利率较高的产品,确保采购成本处于同行更低的水平。
②折旧费用2007年占总收入百分比比2006年降低1.44%,原因是本期加大了精甲醇的生产量,致使精甲醇销售收入较上年同期增长55%,摊簿了单位折旧额,对制造费用的影响金额为1805万元,这是公司本期充分利用现有生产能力的结果;建议公司继续加强对产品市场的调研,根据产品市场需求,充分利用现有生产能力,灵活调整产品结构,生产高附加值的产品。
③外购粗甲醇2007年占总收入百分比比2006年高2.05%,原因是粗甲醇的采购成本上升1.76个百分点;由于以前年度粗甲醇的采
购量较少,没有引起管理层的高度重视,建议今后加强对粗甲醇采购环节的管理,随着粗甲醇采购量的加大,应对供货商作深入调研,严格执行招标程序;
3)期间费用的分析:
①营业费用2007年占总收入百分比比2006年高0.46%,影响的主要因素是:运输费、装卸费、销售服务费2007年占总收入百分比比2006年分别高0.38%、0.08%、0.18%。原因是本期增加了单位费率较高的精甲醇的生产和销售量。精甲醇生产出来后必须装入专用的槽罐中,由专门用于拉槽罐的列车运输,因此其运输费、装卸费、销售服务费的费率均远高于焦炭的费率。此外本期火车运力比往年更加紧张,增加了运输成本较高的公路运输;建议加大与铁路部门的合作,争取更多的车皮,远距离的运输尽量利用铁路运输。同时应改善目前的装卸作业环境,延长铁路专用线的建设,将现有的铁路专用线延伸至化工生产车间,使生产出来的精甲醇能直接装入火车槽罐中,减少短途搬运环节。
②财务费用2007年占总收入百分比比2006年下降0.61%,原因是本期将应付股东股利4400万元转增投资,股利支付减少,解决了增加产量,扩大销售,所需要补充的流动资金,使得利息支出2007年占总收入百分比比2006年下降0.55%;建议公司随时测算掌握各种资金使用成本,综合利用各种筹资方法,以较低的成本,筹集到较多的资金。