财政学试题：
1. 公共产品的定义，特征，类型。
公共产品(Public good)是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。公共座椅，亦称“公共财货”、“公共物品”。西方经济学用语。指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服务。如国防、公安司法等方面所具有的财物和劳务，以及义务教育、公共福利事业等。特点是一些人对这一产品的消费不会影响另一些人对它的消费，具有非竞争性；某些人对这一产品的利用，不会排斥另一些人对它的利用，具有非排他性。一般由政府或社会团体提供。
特征：
非竞争性：一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。例如国防保护了所有公民，其费用以及每一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。
非排他性：是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。例如，消除空气中的污染是一项能为人们带来好处的服务，它使所有人能够生活在新鲜的空气中，要让某些人不能享受到新鲜空气的好处是不可能的。 公共产品可分为纯公共产品和准公共产品（即混合品两类）。
纯公共产品
一般说来，公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。
准公共产品（混合品）
混合产品是兼具公共产品和私人产品属性的产品。在公共产品和私人产品之间，还存在许多不具有纯粹的公共产品或私人产品的属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质的产品和服务，通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品”。这类产品通常只具备上述两个特征的一个，而另一个则表现为不充分。
2. 用公共产品特征理论说明我国对大学进行普遍收费的合理性？
公共产品特征
基本特征：
非排它性：某个人或集团对公共产品的消费并不影响其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量或质量
非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 派生特征
（3）不可分割性
服务的不可分割性。服务组织如银行在提供存款、贷款、租赁融资、信用卡业务、转账业务等服务时，客户参与到营销的整个过程中。银行的服务提供与顾客的服务需求、服务消费是同时进行的，不存在准备的过程。服务提供的即时性与顾客要求的差异性对银行营销者的服务应变能力提出挑战。
（4）非盈利性
是指社会团体、组织或个人不以营利为目的所从事的活动，是一种行为。其本身
不以营利为目的，产生的收益为以提供其活动的资金。如慈善团体的慈善活动，民间组织或个人倡导组织的具有现实意义的行为活动。
先把公共管理特征进行简述，再看大学教育是否有此特征
3. 对不同层级的教育实行怎样的收费政策？
初等教育：较公众
高等教育：较私人化（故而收费更高）
在中国，各类教育收费的情况是：①小学和初级中学为实施义务教育的阶段，免收学费，各地根据实际情况适当收取杂费；非义务教育的高中阶段，收取杂费和学费。②职业技术教育一般为中等教育，属非义务教育阶段，收费由地方物价部门制定，一般收取学费和杂费，其标准一般要略高于普通高中，但低于同类型大专院校学杂费平均标准，农林牧职工技术教育收费常适当减免。③长期以来，中国普通高等学校学生一直实行免收学杂费制度。这种制度与中国现阶段的经济实力、社会发展以及改革要求不相适应。高等教育不属于义务教育范畴。适当收费是合理的。④成人教育属高等教育，其收费标准由国家教育委员会提出，国家物价局审定。
4. 卫生医疗：大众健康卫生、传染病的防范一般不收费
5. 科技、技术的公开一般不收费，是纯公共物品
6. 文化是纯公共，文化娱乐是半公共
7.当前经济下，结合实际，如何发挥财政职能？
（资源配置、调整经济结构，强调企业公平竞争，防止个人和地区差距过大）、收入分配、促进经济稳定和发展）
财政职能是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能[1] ，是由财政本质所决定的财政所固有的，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。财政职能有下列的不同阶段与不同说法 财政的三大职能：资源配置、收入分配和经济稳定、经济发展
报告介绍，2014年，我州各级财税部门紧紧围绕自治州党委的工作部署，坚持“稳中求变、变中求快、改革创新”的工作总基调，充分发挥财政职能作用，全面落实积极的财政政策，财政收入保持稳定增长，各项重点民生支出保障有力，财政管理改革稳步推进，财政监督管理继续加强，为自治州经济持续快速健康发展和社会和谐稳定提供了财力保障。
报告指出，2014年，自治州投入民生资金46.85亿元，增长10.2%，占公共财政预算支出的76.8%。
报告提出了2015年自治州财政预算草案的指导思想：全面贯彻自治州党委经济工作会议精神，按照“保基本、保民生、保稳定、保重点、压一般、促发展”的支出原则，调整优化支出结构，大力压减一般性支出，积极支持经济发展，努力改善民生，深化财政改革，提升财政管理水平，为自治州经济持续快速健康发展和社会和谐稳定提供财力保障。
报告介绍了2015年自治州财政预算草案的基本原则：一是依法编制、积极稳妥。预算编制合法合规，坚持收支平衡，积极稳妥，量力而行。二是全面完整、统筹兼顾。将政府性基金、社保基金和部门结余资金全部纳入预算管理。进一步优化财政支出结构，在保证基本支出的前提下，重点保障自治州党委、人民政府决定的民生和重大项目支出。三是厉行节约、压缩一般。认真执行中央、自治区和自治州厉行节约的规定，压缩一般性支出。四是盘活存量、整合专项。盘活闲置资金，规范专项资金设置，加大专项精简、整合力度，控制和减少州本级各预算单位专项的规模和数量。五是公开透明、强化监督。强化部门主体责任，加大预算信息公开力度。加强财政预算绩效管理，提高资金使用效益。
7. 财政支出按经济性质分类（购买支出、转移支出）的意义？
购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品和劳务，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进行政府投资所需要的各种物品和劳务的支出，即由社会消费性支出和财政投资支出组成。它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。在市场上遵循定价交换的原则，因此购买性支出体现的财政活动对政府能形成较强的效益约束，对与购买性支出发生关系的微观经济主体的预算约束是硬的。
转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。它是政府的非市场性再分配活动，对收入分配的直接影响较大，执行收入分配的职能较强。
(1)体系更加完整，具体用途全面、具体、清晰„„ (2)有利于进一步规范和强化预算管理„
8. 评价财政支出效益的方法（成本-费用、最低费用）
9. 为什么国家都安排农业发展支出？结合我国国情，谈我国为何重视农业支出（或其他基础设施支出）？
10. 如何有效的控制公共管理费用（行政管理费用）的支出？
11. 我国社会保障制度存在的问题及改革方向？
12. 我国个人所得税改革的必要性？及改革思路？（最主要的是公平，将综合和分类相结合）
13. 我国营改增的必要性（营业税存在重复征税，同时强调一下增值税的主要优点，如：促进产业结构化、促进产业分工、有利于产业组织优化、改革以后税率有利于降低税负、有利于企业降低负担）？目前实施的现状？(现行几个行业的行业情况，11%、6%)
计算题：
1. 甲国一居民公司在某一纳税年度取得应纳税所得100万元，其中来自乙国的应纳税所得30万元，乙国税率为25%，甲国的税率为30% ，不同的减除方法，甲国公司纳税不同
免税法：
应纳税=70*30%=21万元
扣除法：
应纳税=70*30%+（30-30*25%）*30%= 27.75万元
低税法：以国外已纳税所得按10%税率征税
应纳税=70*30%+30*10%=24万元
抵免法：
应纳税=100*30%-30*25%=22.5万元
2. 超额累进税率
级距 税率 速算扣除数
1000元以下 10% 0
1001~3500元 20% 100
2000元——按照全额累进税率计算
2000元×20%=400元
2000元——按照超额累进税率计算
1000元×10%=100元
1000元×20%=200元
合计100元+200元=300元
甲——收入1000元。
1000元×10%=100元
乙——1001元 ×20%=200.2元
乙的收入比甲的收入多1元，
税收却比甲的税款多100.2元
采用速算扣除数计算应纳税额
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
3. 一商场（一般纳税人）以旧换新方式销售冰箱25台，收到货款5万元，另支付旧货价款2万元。
销售额=（5+2）/（1+17%）=5.98万元
应纳增值税额=5.98*17%=10.2万元
4. 某商场（增值税一般纳税人），2007年5月发生以下业务：
（1）购入电扇两批，均取得增值税专用发票。两张发票上注明的货款分别是10万元和20万元，进项税额分别为1.7万和3.4万,其中第二笔货款20万未付，第一批货款10万当月付清。另外，购进这两批货物时已经分别支付两笔运费2万元和4万元，并已取得承运单位开具的增值税专用发票。
（2）零售电扇一批，取得含税销售额24万元，同时将零售价为5000元的电扇用于本单位使用。
(3)采用以旧换新方式销售电扇30台，每台零售价800元，并支付顾客每台旧电扇收购价款50元。
计算该商场2007年应缴纳增值税税额。
（1）商业企业必须在购进的货物付款后，才可抵扣进项税额，因此，购进20万元货物及其运费不得抵扣进项税额
第一笔业务的进项税额为：10*17%+ 2*11%=1.7+0.22= 1.92万元
（2）用于本单为使用的电扇视同销售，零售为含税销售额
销项税额=（24+0.5）*0.17/（1+17%）=3.56万元
（3）已旧换新方式销售货物视同销售新货
销项税额=800* 30*17%/（1+17%）
=0.3705万元
本月应纳增值税=3.56+0.3705-1.92=万元
5. 某纺织厂（增值税一般纳税人）2005年8月发生如下业务（外购货物均验收入库，本月取得相关发票均在本月抵扣），计算应纳增值税
1.外购染料价款30000元，专用发票注明税款5100元
2.外购低值易耗品15000元，专用发票注明税款2550元
3.从供销社棉麻公司购进棉花一批，专用发票注明税款27200元
4.从农业生产者手中购进棉花40000元，无进项税额
5.从小规模企业购进修理配件6000元，发票未注明税额
6.购进煤炭9000元，专用发票注明税款1170元
7.生产外购电力，专用发票注明税款5270元
8.生产外购用水，专用发票注明税款715元
9.外购流沙纺纱机一台，价款50000元，专用发票注明税款8500元
10.销售棉坯布，销售收入240000元
11.销售印花布，其中销售给一般纳税人，销售收入280000元，销售给小规模纳税人价税混合收取40000元
12.销售棉型涤纶布销售收入310000元
销项税额
应税销售额=(240000+310000+280000+40000)/（1+17%）=86.42万元 销项税额=86.42*17%=14.69万元
进项税额
购进农产品可抵扣进项税额=40000*13%=0.52万元
从小规模纳税人购进配件无专用发票不得抵扣
外购固定资产进项税额不得抵扣
进项税额=5100+2550+27200+1170+5270+715+5200+8500=？万元
应纳增值税额=14.69-？= ？？万元
6. 某加工厂（一般纳税人）主要生产面粉、食用油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂2003年某月份外购项目如下（假定外购货物均已验收入库）
1．从粮管所购进小麦，支付价款140000元，增值税专用发票注明税额18200元。
2．从农民手中购进小麦，支付价款60000元，无进项税额。
3．从粮油公司购进芝麻，价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元。
4．从外地粮食部门购进花生。价款18000元，增值税专用发票注明税额2500元。
5．外购低值易耗品4117元，增值税专用发票注明税额700元。
6．生产用外购水2092.3元，增值税专用发票注明税额272元。
7．支付生产用电费3529元，增值税专用发票注明税额600元。
该厂本月销售货物的收入项目如下（除注明外，销售额不含税）：
1.销售面粉给“一般纳税人”，销售额152000元。
2.销售挂面给“一般纳税人”，销售额5000元。
3.销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3000元。
4．销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售额300000元。
5．销售小麦给“一般纳税人”，价款5000元。
销项税额计算：
挂面适用17%税率，面粉、食用植物油和小麦适用13%税率，含税价变为不含税
（1）挂面销项税额=5000*17%=850元
（2）小麦、面粉和食用植物油销项税额=（152000+40000+6000）*13%=72540元
（3）价税混合方便面=（3000*17%/（1+17%）=561.2元
（4）价税混合面粉销项税额=18000*13%/（1+13%）=2070.8元
销项税额合计为76042元
进项税额计算
（1）免税农产品的进项税额=70000*13%=9100元
（2）适用13%税率的小麦芝麻花生外购水的进项税额18200+2600+2340+272=23412元
（3）购进17% 税率低值易耗品生产用电进项税额680+510=1190元 进项税额合计9100+23412+1190=33702元
应纳税=销项-进项=76042-33702=42340元
7. 习题
某中国公民2008年4月取得以下几项收入：
（1）领取离休工资3000元；
（2）取得2008年5——12月房屋租金收入6000元：
（3）取得到期国债本息收入17000元，取得半年期银行到期存款利息500元；
（4）为某企业进行技术咨询取得咨询费4300元；
（5）出版自转小说，获得稿酬20000元
计算该公民4月应纳个人所得税额。
财政学试题：
1. 公共产品的定义，特征，类型。
公共产品(Public good)是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。公共座椅，亦称“公共财货”、“公共物品”。西方经济学用语。指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服务。如国防、公安司法等方面所具有的财物和劳务，以及义务教育、公共福利事业等。特点是一些人对这一产品的消费不会影响另一些人对它的消费，具有非竞争性；某些人对这一产品的利用，不会排斥另一些人对它的利用，具有非排他性。一般由政府或社会团体提供。
特征：
非竞争性：一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。例如国防保护了所有公民，其费用以及每一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。
非排他性：是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。例如，消除空气中的污染是一项能为人们带来好处的服务，它使所有人能够生活在新鲜的空气中，要让某些人不能享受到新鲜空气的好处是不可能的。 公共产品可分为纯公共产品和准公共产品（即混合品两类）。
纯公共产品
一般说来，公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。
准公共产品（混合品）
混合产品是兼具公共产品和私人产品属性的产品。在公共产品和私人产品之间，还存在许多不具有纯粹的公共产品或私人产品的属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质的产品和服务，通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品”。这类产品通常只具备上述两个特征的一个，而另一个则表现为不充分。
2. 用公共产品特征理论说明我国对大学进行普遍收费的合理性？
公共产品特征
基本特征：
非排它性：某个人或集团对公共产品的消费并不影响其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量或质量
非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 派生特征
（3）不可分割性
服务的不可分割性。服务组织如银行在提供存款、贷款、租赁融资、信用卡业务、转账业务等服务时，客户参与到营销的整个过程中。银行的服务提供与顾客的服务需求、服务消费是同时进行的，不存在准备的过程。服务提供的即时性与顾客要求的差异性对银行营销者的服务应变能力提出挑战。
（4）非盈利性
是指社会团体、组织或个人不以营利为目的所从事的活动，是一种行为。其本身
不以营利为目的，产生的收益为以提供其活动的资金。如慈善团体的慈善活动，民间组织或个人倡导组织的具有现实意义的行为活动。
先把公共管理特征进行简述，再看大学教育是否有此特征
3. 对不同层级的教育实行怎样的收费政策？
初等教育：较公众
高等教育：较私人化（故而收费更高）
在中国，各类教育收费的情况是：①小学和初级中学为实施义务教育的阶段，免收学费，各地根据实际情况适当收取杂费；非义务教育的高中阶段，收取杂费和学费。②职业技术教育一般为中等教育，属非义务教育阶段，收费由地方物价部门制定，一般收取学费和杂费，其标准一般要略高于普通高中，但低于同类型大专院校学杂费平均标准，农林牧职工技术教育收费常适当减免。③长期以来，中国普通高等学校学生一直实行免收学杂费制度。这种制度与中国现阶段的经济实力、社会发展以及改革要求不相适应。高等教育不属于义务教育范畴。适当收费是合理的。④成人教育属高等教育，其收费标准由国家教育委员会提出，国家物价局审定。
4. 卫生医疗：大众健康卫生、传染病的防范一般不收费
5. 科技、技术的公开一般不收费，是纯公共物品
6. 文化是纯公共，文化娱乐是半公共
7.当前经济下，结合实际，如何发挥财政职能？
（资源配置、调整经济结构，强调企业公平竞争，防止个人和地区差距过大）、收入分配、促进经济稳定和发展）
财政职能是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能[1] ，是由财政本质所决定的财政所固有的，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。财政职能有下列的不同阶段与不同说法 财政的三大职能：资源配置、收入分配和经济稳定、经济发展
报告介绍，2014年，我州各级财税部门紧紧围绕自治州党委的工作部署，坚持“稳中求变、变中求快、改革创新”的工作总基调，充分发挥财政职能作用，全面落实积极的财政政策，财政收入保持稳定增长，各项重点民生支出保障有力，财政管理改革稳步推进，财政监督管理继续加强，为自治州经济持续快速健康发展和社会和谐稳定提供了财力保障。
报告指出，2014年，自治州投入民生资金46.85亿元，增长10.2%，占公共财政预算支出的76.8%。
报告提出了2015年自治州财政预算草案的指导思想：全面贯彻自治州党委经济工作会议精神，按照“保基本、保民生、保稳定、保重点、压一般、促发展”的支出原则，调整优化支出结构，大力压减一般性支出，积极支持经济发展，努力改善民生，深化财政改革，提升财政管理水平，为自治州经济持续快速健康发展和社会和谐稳定提供财力保障。
报告介绍了2015年自治州财政预算草案的基本原则：一是依法编制、积极稳妥。预算编制合法合规，坚持收支平衡，积极稳妥，量力而行。二是全面完整、统筹兼顾。将政府性基金、社保基金和部门结余资金全部纳入预算管理。进一步优化财政支出结构，在保证基本支出的前提下，重点保障自治州党委、人民政府决定的民生和重大项目支出。三是厉行节约、压缩一般。认真执行中央、自治区和自治州厉行节约的规定，压缩一般性支出。四是盘活存量、整合专项。盘活闲置资金，规范专项资金设置，加大专项精简、整合力度，控制和减少州本级各预算单位专项的规模和数量。五是公开透明、强化监督。强化部门主体责任，加大预算信息公开力度。加强财政预算绩效管理，提高资金使用效益。
7. 财政支出按经济性质分类（购买支出、转移支出）的意义？
购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品和劳务，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进行政府投资所需要的各种物品和劳务的支出，即由社会消费性支出和财政投资支出组成。它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。在市场上遵循定价交换的原则，因此购买性支出体现的财政活动对政府能形成较强的效益约束，对与购买性支出发生关系的微观经济主体的预算约束是硬的。
转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿用地、单方面转移给居民和其他受益者，主要由社会保障支出和财政补贴组成。它是政府的非市场性再分配活动，对收入分配的直接影响较大，执行收入分配的职能较强。
(1)体系更加完整，具体用途全面、具体、清晰„„ (2)有利于进一步规范和强化预算管理„
8. 评价财政支出效益的方法（成本-费用、最低费用）
9. 为什么国家都安排农业发展支出？结合我国国情，谈我国为何重视农业支出（或其他基础设施支出）？
10. 如何有效的控制公共管理费用（行政管理费用）的支出？
11. 我国社会保障制度存在的问题及改革方向？
12. 我国个人所得税改革的必要性？及改革思路？（最主要的是公平，将综合和分类相结合）
13. 我国营改增的必要性（营业税存在重复征税，同时强调一下增值税的主要优点，如：促进产业结构化、促进产业分工、有利于产业组织优化、改革以后税率有利于降低税负、有利于企业降低负担）？目前实施的现状？(现行几个行业的行业情况，11%、6%)
计算题：
1. 甲国一居民公司在某一纳税年度取得应纳税所得100万元，其中来自乙国的应纳税所得30万元，乙国税率为25%，甲国的税率为30% ，不同的减除方法，甲国公司纳税不同
免税法：
应纳税=70*30%=21万元
扣除法：
应纳税=70*30%+（30-30*25%）*30%= 27.75万元
低税法：以国外已纳税所得按10%税率征税
应纳税=70*30%+30*10%=24万元
抵免法：
应纳税=100*30%-30*25%=22.5万元
2. 超额累进税率
级距 税率 速算扣除数
1000元以下 10% 0
1001~3500元 20% 100
2000元——按照全额累进税率计算
2000元×20%=400元
2000元——按照超额累进税率计算
1000元×10%=100元
1000元×20%=200元
合计100元+200元=300元
甲——收入1000元。
1000元×10%=100元
乙——1001元 ×20%=200.2元
乙的收入比甲的收入多1元，
税收却比甲的税款多100.2元
采用速算扣除数计算应纳税额
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
3. 一商场（一般纳税人）以旧换新方式销售冰箱25台，收到货款5万元，另支付旧货价款2万元。
销售额=（5+2）/（1+17%）=5.98万元
应纳增值税额=5.98*17%=10.2万元
4. 某商场（增值税一般纳税人），2007年5月发生以下业务：
（1）购入电扇两批，均取得增值税专用发票。两张发票上注明的货款分别是10万元和20万元，进项税额分别为1.7万和3.4万,其中第二笔货款20万未付，第一批货款10万当月付清。另外，购进这两批货物时已经分别支付两笔运费2万元和4万元，并已取得承运单位开具的增值税专用发票。
（2）零售电扇一批，取得含税销售额24万元，同时将零售价为5000元的电扇用于本单位使用。
(3)采用以旧换新方式销售电扇30台，每台零售价800元，并支付顾客每台旧电扇收购价款50元。
计算该商场2007年应缴纳增值税税额。
（1）商业企业必须在购进的货物付款后，才可抵扣进项税额，因此，购进20万元货物及其运费不得抵扣进项税额
第一笔业务的进项税额为：10*17%+ 2*11%=1.7+0.22= 1.92万元
（2）用于本单为使用的电扇视同销售，零售为含税销售额
销项税额=（24+0.5）*0.17/（1+17%）=3.56万元
（3）已旧换新方式销售货物视同销售新货
销项税额=800* 30*17%/（1+17%）
=0.3705万元
本月应纳增值税=3.56+0.3705-1.92=万元
5. 某纺织厂（增值税一般纳税人）2005年8月发生如下业务（外购货物均验收入库，本月取得相关发票均在本月抵扣），计算应纳增值税
1.外购染料价款30000元，专用发票注明税款5100元
2.外购低值易耗品15000元，专用发票注明税款2550元
3.从供销社棉麻公司购进棉花一批，专用发票注明税款27200元
4.从农业生产者手中购进棉花40000元，无进项税额
5.从小规模企业购进修理配件6000元，发票未注明税额
6.购进煤炭9000元，专用发票注明税款1170元
7.生产外购电力，专用发票注明税款5270元
8.生产外购用水，专用发票注明税款715元
9.外购流沙纺纱机一台，价款50000元，专用发票注明税款8500元
10.销售棉坯布，销售收入240000元
11.销售印花布，其中销售给一般纳税人，销售收入280000元，销售给小规模纳税人价税混合收取40000元
12.销售棉型涤纶布销售收入310000元
销项税额
应税销售额=(240000+310000+280000+40000)/（1+17%）=86.42万元 销项税额=86.42*17%=14.69万元
进项税额
购进农产品可抵扣进项税额=40000*13%=0.52万元
从小规模纳税人购进配件无专用发票不得抵扣
外购固定资产进项税额不得抵扣
进项税额=5100+2550+27200+1170+5270+715+5200+8500=？万元
应纳增值税额=14.69-？= ？？万元
6. 某加工厂（一般纳税人）主要生产面粉、食用油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂2003年某月份外购项目如下（假定外购货物均已验收入库）
1．从粮管所购进小麦，支付价款140000元，增值税专用发票注明税额18200元。
2．从农民手中购进小麦，支付价款60000元，无进项税额。
3．从粮油公司购进芝麻，价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元。
4．从外地粮食部门购进花生。价款18000元，增值税专用发票注明税额2500元。
5．外购低值易耗品4117元，增值税专用发票注明税额700元。
6．生产用外购水2092.3元，增值税专用发票注明税额272元。
7．支付生产用电费3529元，增值税专用发票注明税额600元。
该厂本月销售货物的收入项目如下（除注明外，销售额不含税）：
1.销售面粉给“一般纳税人”，销售额152000元。
2.销售挂面给“一般纳税人”，销售额5000元。
3.销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3000元。
4．销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售额300000元。
5．销售小麦给“一般纳税人”，价款5000元。
销项税额计算：
挂面适用17%税率，面粉、食用植物油和小麦适用13%税率，含税价变为不含税
（1）挂面销项税额=5000*17%=850元
（2）小麦、面粉和食用植物油销项税额=（152000+40000+6000）*13%=72540元
（3）价税混合方便面=（3000*17%/（1+17%）=561.2元
（4）价税混合面粉销项税额=18000*13%/（1+13%）=2070.8元
销项税额合计为76042元
进项税额计算
（1）免税农产品的进项税额=70000*13%=9100元
（2）适用13%税率的小麦芝麻花生外购水的进项税额18200+2600+2340+272=23412元
（3）购进17% 税率低值易耗品生产用电进项税额680+510=1190元 进项税额合计9100+23412+1190=33702元
应纳税=销项-进项=76042-33702=42340元
7. 习题
某中国公民2008年4月取得以下几项收入：
（1）领取离休工资3000元；
（2）取得2008年5——12月房屋租金收入6000元：
（3）取得到期国债本息收入17000元，取得半年期银行到期存款利息500元；
（4）为某企业进行技术咨询取得咨询费4300元；
（5）出版自转小说，获得稿酬20000元
计算该公民4月应纳个人所得税额。