作者：常艳君饶伟姜鹏
北京审计 2011年02期
社保审计处于2009年7月7日至9月11日对本市2006年——2008年社区卫生服务体系建设和运行资金的管理使用情况进行了审计调查。此次审计调查，充分利用AO灵活编写SQL的功能，对财务数据和业务系统数据进行审计，并对从单一数据源的审计向多数据源的整合与分析的审计发展作了探索，推动了项目审深、审透、审实，提高了审计质量和效率。
主要思路
为了充分说明AO在分析性复核中的应用，在此我们以评价全市社区卫生服务机构的人才队伍建设情况为例进行详述。
审计组将具有大专以上学历或中级以上专业技术职称的人员比例作为评价人才队伍建设的重要指标，并设计了《社区卫生服务机构人员结构状况调查表》来统计全市社区卫生服务机构具有大专以上学历或中级以上专业技术职称的人员数量。审计人员抽查了全市18个区县75家政府举办的社区卫生服务中心，统计出抽查的75家卫生技术人员总数为5311人，取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员人数为3535人，计算出取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例为66.56%。
为确保审计抽查的客观性，审计组在汇总调查表数据之后，运用AO对数据进行了分析性复核，即运用AO对**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据中的有效数据进行分析，计算出取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例，与审计抽样所得比例进行验证。分析数据来源于18个区县《2008年底社区卫生服务机构人员结构状况调查表》和对**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据。
具体做法
一、建立模型
从**市卫生局信息中心导出社区卫生服务常规数据监测数据→进行整理并导入AO中→运用语句检索出年报各中心站人员基本情况数据→再次运用语句筛选出大专以上人员数量、中级职称人员以上人员数量、同时具有大专以上及中级职称以上人员数量→用大专以上人员和中级职称人员减去同时具有大专以上及中级职称以上人员即为大专以上或中级职称以上人员→运用语句计算出大专以上或中级职称以上人员比例→与审计调查取得的大专以上或中级职称以上人员比例进行比对→比较结果，得出审计结论。
二、编写语句
步骤一：取得**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据，并确定需要的ACCESS表。
步骤二：在AO中建立项目，并准备导入。
步骤三：将**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据导入AO。
步骤四：计算出全市社区卫生服务机构的人员总数，语句如下：
select count(*)from年报各中心站人员基本情况
步骤五：计算出全市社区卫生服务机构的人员总数，去掉重复和无效信息，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况）
步骤六：计算出全市社区卫生服务机构人员中最高学历为研究生、大学本科、大专的人数共为14737人，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况where最高学历='1' or最高学历='2' or最高学历='3'）
注：最高学历中‘1’‘2’‘3’分别代表’研究生’、’本科’’、大专’，下同。
步骤七：计算出全市社区卫生服务机构人员中专业技术职务为正高、副高、中级的人数共为7022人，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况where［专业技术职务（聘）代码］='1' or［专业技术职务（聘）代码］='2'or［专业技术职务（聘）代码］='3'）
步骤八：计算出全市社区卫生服务机构中最高学历为研究生、大学本科、大专的人，且专业技术职务为正高、副高、中级的人数为5270人，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况where（最高学历='1' or最高学历='2' or最高学历='3'）and（［专业技术职务（聘）代码］='1' or［专业技术职务（聘）代码］='2' or［专业技术职务（聘）代码］='3'））
步骤九：通过以上步骤得出全市社区卫生服务人员中大专或中级以上专业技术职务人数的人数14737+7022-5270=16489，全市社区卫生服务人员中大专或中级以上专业技术职务人数的比例为16489/24929=66.14%。
取得的效果
社保审计处审计抽样调查结果表明在全市社区卫生服务机构取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例为66.56%。通过AO对**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据中显示的有效数据进行分析，得出全市范围内取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例为66.14%，与审计抽样结果相差0.42%，印证了我局审计抽样的真实客观，同时，也表明在我市社区卫生服务体系建设中关于到2010年底人才队伍建设规划已达到了预期目标，即全市从事社区卫生服务的卫生技术人员中具有大专以上学历或中级以上专业技术职称的人员比例在60%以上。
在本次审计调查中，为客观评价社区卫生相关政策的执行效果，审计人员发放或填制了大量的审计表格，并将几百、近千张填制的表格进行汇总，无论是审计抽样，还是数据汇总，难免存在小的漏洞和失误，在此过程中审计组利用AO审计软件分析**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据的有效数据，得出相关比例，对审计抽样的结果进行分析性复核，验证了审计抽样结果的真实性和客观性，有助于保障审计项目质量，为今后开展同类审计工作打开了思路。
作者介绍：常艳君 饶伟 姜鹏 北京市审计局社会保障审计处
作者：常艳君饶伟姜鹏
北京审计 2011年02期
社保审计处于2009年7月7日至9月11日对本市2006年——2008年社区卫生服务体系建设和运行资金的管理使用情况进行了审计调查。此次审计调查，充分利用AO灵活编写SQL的功能，对财务数据和业务系统数据进行审计，并对从单一数据源的审计向多数据源的整合与分析的审计发展作了探索，推动了项目审深、审透、审实，提高了审计质量和效率。
主要思路
为了充分说明AO在分析性复核中的应用，在此我们以评价全市社区卫生服务机构的人才队伍建设情况为例进行详述。
审计组将具有大专以上学历或中级以上专业技术职称的人员比例作为评价人才队伍建设的重要指标，并设计了《社区卫生服务机构人员结构状况调查表》来统计全市社区卫生服务机构具有大专以上学历或中级以上专业技术职称的人员数量。审计人员抽查了全市18个区县75家政府举办的社区卫生服务中心，统计出抽查的75家卫生技术人员总数为5311人，取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员人数为3535人，计算出取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例为66.56%。
为确保审计抽查的客观性，审计组在汇总调查表数据之后，运用AO对数据进行了分析性复核，即运用AO对**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据中的有效数据进行分析，计算出取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例，与审计抽样所得比例进行验证。分析数据来源于18个区县《2008年底社区卫生服务机构人员结构状况调查表》和对**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据。
具体做法
一、建立模型
从**市卫生局信息中心导出社区卫生服务常规数据监测数据→进行整理并导入AO中→运用语句检索出年报各中心站人员基本情况数据→再次运用语句筛选出大专以上人员数量、中级职称人员以上人员数量、同时具有大专以上及中级职称以上人员数量→用大专以上人员和中级职称人员减去同时具有大专以上及中级职称以上人员即为大专以上或中级职称以上人员→运用语句计算出大专以上或中级职称以上人员比例→与审计调查取得的大专以上或中级职称以上人员比例进行比对→比较结果，得出审计结论。
二、编写语句
步骤一：取得**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据，并确定需要的ACCESS表。
步骤二：在AO中建立项目，并准备导入。
步骤三：将**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据导入AO。
步骤四：计算出全市社区卫生服务机构的人员总数，语句如下：
select count(*)from年报各中心站人员基本情况
步骤五：计算出全市社区卫生服务机构的人员总数，去掉重复和无效信息，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况）
步骤六：计算出全市社区卫生服务机构人员中最高学历为研究生、大学本科、大专的人数共为14737人，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况where最高学历='1' or最高学历='2' or最高学历='3'）
注：最高学历中‘1’‘2’‘3’分别代表’研究生’、’本科’’、大专’，下同。
步骤七：计算出全市社区卫生服务机构人员中专业技术职务为正高、副高、中级的人数共为7022人，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况where［专业技术职务（聘）代码］='1' or［专业技术职务（聘）代码］='2'or［专业技术职务（聘）代码］='3'）
步骤八：计算出全市社区卫生服务机构中最高学历为研究生、大学本科、大专的人，且专业技术职务为正高、副高、中级的人数为5270人，语句如下：
select count(*)from
（select distinct身份证号码，姓名from年报各中心站人员基本情况where（最高学历='1' or最高学历='2' or最高学历='3'）and（［专业技术职务（聘）代码］='1' or［专业技术职务（聘）代码］='2' or［专业技术职务（聘）代码］='3'））
步骤九：通过以上步骤得出全市社区卫生服务人员中大专或中级以上专业技术职务人数的人数14737+7022-5270=16489，全市社区卫生服务人员中大专或中级以上专业技术职务人数的比例为16489/24929=66.14%。
取得的效果
社保审计处审计抽样调查结果表明在全市社区卫生服务机构取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例为66.56%。通过AO对**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据中显示的有效数据进行分析，得出全市范围内取得大专以上学历或中级以上专业技术职称人员的比例为66.14%，与审计抽样结果相差0.42%，印证了我局审计抽样的真实客观，同时，也表明在我市社区卫生服务体系建设中关于到2010年底人才队伍建设规划已达到了预期目标，即全市从事社区卫生服务的卫生技术人员中具有大专以上学历或中级以上专业技术职称的人员比例在60%以上。
在本次审计调查中，为客观评价社区卫生相关政策的执行效果，审计人员发放或填制了大量的审计表格，并将几百、近千张填制的表格进行汇总，无论是审计抽样，还是数据汇总，难免存在小的漏洞和失误，在此过程中审计组利用AO审计软件分析**市卫生局信息中心社区卫生服务常规数据监测数据的有效数据，得出相关比例，对审计抽样的结果进行分析性复核，验证了审计抽样结果的真实性和客观性，有助于保障审计项目质量，为今后开展同类审计工作打开了思路。
作者介绍：常艳君 饶伟 姜鹏 北京市审计局社会保障审计处