某企业12月份的经济业务如下:
1.所有者对企业进行如下投资:货币资金30万元存入银行,原材料15万元,已验收入库,固定资产作价50万元。
借:原材料 150 000
银行存款 300 000
固定资产 500 000
贷:实收资本 950 000
2.向银行借入短期借款100万元,长期借款1000万元,并存入银行。 借:银行存款 11 000 000
贷:短期借款 1 000 000
长期借款 10 000 000
3.期末预提短期借款利息5000元,长期借款利息15,000元。
借:财务费用 20 000
贷:应付利息 5 000
长期借款——应计利息 15 000
4.偿还短期借款100万元。
借:短期借款 1 000 000
贷:银行存款 1 000 000
5.以支票购进A材料,价款10 000元,材料已验收入库。
借:原材料10 000
贷:银行存款 10 000
6.从外地购进A、B两种材料,价款102 400元。
借:原材料102 400
贷:银行存款 102 400
7.购进C材料,价款303 000元,材料验收入库,价款尚未支付。
借:原材料303 000
贷:应付帐款 303 000
8.以银行存款10万元,预付B材料款。
借:预付帐款 100 000
贷:银行存款 100 000
9.购进B材料,价款20万元,材料已验收入库,除抵扣原10万元预付帐
款外,其余款项尚未支付。
借:原材料 200 000
贷:预付帐款 200 000
或:借:原材料 200 000
贷:预付帐款 100 000
应付帐款 100 000
10.以银行存款6000元,支付日常管理费用,其中车间负担2000元,
厂部负担4000元。
借:制造费用 2 000
管理费用 4 000
贷:银行存款 6 000
11.期末编制的发出材料汇总表,列明生产产品耗用10万元,车间耗用2万元,厂部管理耗用5000元。
借:生产成本 100 000
制造费用 20 000
管理费用 5 000
贷:原材料 125 000
12.工资结算单列明:生产产品工人工资6万元,车间管理人员工资15000元,厂部管理人员工资25000元。
借:生产成本 60 000
制造费用 15 000
管理费用 25 000
贷:应付职工薪酬 100 000
13.期末编制的固定资产折旧计算表:车间的固定资产应计提折旧4万元,厂部固定资产计提折旧l万元。
借:制造费用 40 000
管理费用 10 000
贷:累计折旧 50 000
14.本期车间使用固定资产租金3000元,修理费5000元,厂部报刊费4000元,用银行存款支付
借:制造费用 8 000
贷:银行存款 8 000
借:管理费用 4 000
贷:银行存款 4 000
15.结转制造费用。
借:生产成本 85 000
贷:制造费用 85 000
16.结转完工产品成本,期初在产品成本18000元,期末在产品成本2万元。
18 000+100 000+60 000+85 000—20 000=243 000
借:产成品 243 000
贷:生产成本 243 000
17.预收销货款5万元,存入银行。
借:银行存款 50 000
贷:预收帐款 50 000
18.销售A产品,价款10万元,存入银行。
借:银行存款 100 000
贷:主营业务收入 100 000
19.销售B产品,价款20万元,以银行存款支付代垫运费3000元,款项均未收到。
借:应收帐款 203 000
贷:主营业务收入 200 000
银行存款 3 000
20.销售预收货款的A产品,价款20万元,抵扣原预收货款5万元后,收到全部余下款项。
借:预收帐款 50 000
银行存款 150 000
贷:主营业务收入 200 000
或:借:预收帐款 200 000
贷:主营业务收入 200 000
借: 银行存款 150 000
贷:预收帐款150 000
21.本期以银行存款3万元,支付销售费用。
借:销售费用 30 000
贷:银行存款 30 000
22.期末结转销售产品成本26万元。
借:主营业务成本 260 000
贷:产成品 260 000
23.期末根据已交纳的增值税计算城市维护建设税1800元。
借:主营业务税金及附加 1 800
贷:应交税费——应交城建税 1 800
24.购进设备一台,买价53500元,款项以银行存款支付,不需要安装。 借:固定资产 53 500
贷:银行存款 53 500
25.将固定资产对外出租,双方协商租期为3年,年租金24000元,每年1月10日交纳全年租金。当年12月份的帐务处理:
借:预收帐款 2 000
贷:其他业务收入 2 000
在这之前的处理: 借:银行存款 24 000
贷:预收帐款 24 000
26.下半年的银行存款利息收入为18000元,第二年的1月5日收到利息。 12月份的帐务处理:
借:其他应收款(应收利息) 3 000
贷:财务费用 3 000
第二年的1月5日:
借:银行存款 18 000
贷:其他应收款(应收利息) 18 000
27.当年1月15日以银行存款预付本年固定资产保险费36000元。 在本年1月15日:
借:预付账款 36 000
贷:银行存款 36 000
每月摊销时:(包括12月份)
借:管理费用 3 000
贷:预付账款 3 000
28.10月份利息12000元,11月份利息12000元,12月份利息11800元,12月25日支付本季度利息支出35800元。
10月份预提时:
借:财务费用12 000
贷:应付利息 12000
11月份预提时:
借:财务费用12 000
贷:应付利息 12 000
12月份支付时:
借:财务费用 11 800
贷:应付利息 11 800
借:应付利息 35 800
贷:银行存款 35 800
29.以银行存款2000元,支付税款的滞纳金。
借:营业外支出 2 000
贷:银行存款 2 000
30.支付应付帐款5000元。
借:应付帐款 5 000
贷;银行存款 5 000
31.企业销售无形资产,收入15万元,存入银行,该项无形资产的帐面价值10万元,按收入的5%计算交纳营业税。
借:银行存款 150 000
贷;无形资产 100 000
应交税费——应交营业税 7 500
营业外收入 42 500
32.接到银行通知,被投资单位分来利润8万元,已收妥入帐。 借:银行存款80 000
贷:投资收益 80 000
33.根据上述业务,结转本期损益。
借:本年利润 373 600
贷:主营业务成本 260 000
主营业务税金及附加 1 800
销售费用 30 000
管理费用 51 000
财务费用 28 800
营业外支出 2 000
借:主营业务收入 500 000
其他业务收入 2 000
投资收益80 000
营业外收入 42 500
贷:本年利润 624 500
34.按照25%的所得税税率计算应交纳的所得税。
借:所得税 62725
贷:应交税费——应交所得税 62725
35.按照税后利润的10%提取盈余公积
借:利润分配——计提盈余公积 158817.5
贷:盈余公积 158817.5
36.本期应分配利润10万元。
借:利润分配——应付利润 100 000 贷:应付利润 100 000
37.结转本年利润及利润分配。
借:利润分配——未分配利润258 817.5
贷:利润分配——计提盈余公积 158817.5 利润分配——应付利润 100 000 借:本年利润1 588 175
贷:利润分配——未分配利润15 8 8175
某企业12月份的经济业务如下:
1.所有者对企业进行如下投资:货币资金30万元存入银行,原材料15万元,已验收入库,固定资产作价50万元。
借:原材料 150 000
银行存款 300 000
固定资产 500 000
贷:实收资本 950 000
2.向银行借入短期借款100万元,长期借款1000万元,并存入银行。 借:银行存款 11 000 000
贷:短期借款 1 000 000
长期借款 10 000 000
3.期末预提短期借款利息5000元,长期借款利息15,000元。
借:财务费用 20 000
贷:应付利息 5 000
长期借款——应计利息 15 000
4.偿还短期借款100万元。
借:短期借款 1 000 000
贷:银行存款 1 000 000
5.以支票购进A材料,价款10 000元,材料已验收入库。
借:原材料10 000
贷:银行存款 10 000
6.从外地购进A、B两种材料,价款102 400元。
借:原材料102 400
贷:银行存款 102 400
7.购进C材料,价款303 000元,材料验收入库,价款尚未支付。
借:原材料303 000
贷:应付帐款 303 000
8.以银行存款10万元,预付B材料款。
借:预付帐款 100 000
贷:银行存款 100 000
9.购进B材料,价款20万元,材料已验收入库,除抵扣原10万元预付帐
款外,其余款项尚未支付。
借:原材料 200 000
贷:预付帐款 200 000
或:借:原材料 200 000
贷:预付帐款 100 000
应付帐款 100 000
10.以银行存款6000元,支付日常管理费用,其中车间负担2000元,
厂部负担4000元。
借:制造费用 2 000
管理费用 4 000
贷:银行存款 6 000
11.期末编制的发出材料汇总表,列明生产产品耗用10万元,车间耗用2万元,厂部管理耗用5000元。
借:生产成本 100 000
制造费用 20 000
管理费用 5 000
贷:原材料 125 000
12.工资结算单列明:生产产品工人工资6万元,车间管理人员工资15000元,厂部管理人员工资25000元。
借:生产成本 60 000
制造费用 15 000
管理费用 25 000
贷:应付职工薪酬 100 000
13.期末编制的固定资产折旧计算表:车间的固定资产应计提折旧4万元,厂部固定资产计提折旧l万元。
借:制造费用 40 000
管理费用 10 000
贷:累计折旧 50 000
14.本期车间使用固定资产租金3000元,修理费5000元,厂部报刊费4000元,用银行存款支付
借:制造费用 8 000
贷:银行存款 8 000
借:管理费用 4 000
贷:银行存款 4 000
15.结转制造费用。
借:生产成本 85 000
贷:制造费用 85 000
16.结转完工产品成本,期初在产品成本18000元,期末在产品成本2万元。
18 000+100 000+60 000+85 000—20 000=243 000
借:产成品 243 000
贷:生产成本 243 000
17.预收销货款5万元,存入银行。
借:银行存款 50 000
贷:预收帐款 50 000
18.销售A产品,价款10万元,存入银行。
借:银行存款 100 000
贷:主营业务收入 100 000
19.销售B产品,价款20万元,以银行存款支付代垫运费3000元,款项均未收到。
借:应收帐款 203 000
贷:主营业务收入 200 000
银行存款 3 000
20.销售预收货款的A产品,价款20万元,抵扣原预收货款5万元后,收到全部余下款项。
借:预收帐款 50 000
银行存款 150 000
贷:主营业务收入 200 000
或:借:预收帐款 200 000
贷:主营业务收入 200 000
借: 银行存款 150 000
贷:预收帐款150 000
21.本期以银行存款3万元,支付销售费用。
借:销售费用 30 000
贷:银行存款 30 000
22.期末结转销售产品成本26万元。
借:主营业务成本 260 000
贷:产成品 260 000
23.期末根据已交纳的增值税计算城市维护建设税1800元。
借:主营业务税金及附加 1 800
贷:应交税费——应交城建税 1 800
24.购进设备一台,买价53500元,款项以银行存款支付,不需要安装。 借:固定资产 53 500
贷:银行存款 53 500
25.将固定资产对外出租,双方协商租期为3年,年租金24000元,每年1月10日交纳全年租金。当年12月份的帐务处理:
借:预收帐款 2 000
贷:其他业务收入 2 000
在这之前的处理: 借:银行存款 24 000
贷:预收帐款 24 000
26.下半年的银行存款利息收入为18000元,第二年的1月5日收到利息。 12月份的帐务处理:
借:其他应收款(应收利息) 3 000
贷:财务费用 3 000
第二年的1月5日:
借:银行存款 18 000
贷:其他应收款(应收利息) 18 000
27.当年1月15日以银行存款预付本年固定资产保险费36000元。 在本年1月15日:
借:预付账款 36 000
贷:银行存款 36 000
每月摊销时:(包括12月份)
借:管理费用 3 000
贷:预付账款 3 000
28.10月份利息12000元,11月份利息12000元,12月份利息11800元,12月25日支付本季度利息支出35800元。
10月份预提时:
借:财务费用12 000
贷:应付利息 12000
11月份预提时:
借:财务费用12 000
贷:应付利息 12 000
12月份支付时:
借:财务费用 11 800
贷:应付利息 11 800
借:应付利息 35 800
贷:银行存款 35 800
29.以银行存款2000元,支付税款的滞纳金。
借:营业外支出 2 000
贷:银行存款 2 000
30.支付应付帐款5000元。
借:应付帐款 5 000
贷;银行存款 5 000
31.企业销售无形资产,收入15万元,存入银行,该项无形资产的帐面价值10万元,按收入的5%计算交纳营业税。
借:银行存款 150 000
贷;无形资产 100 000
应交税费——应交营业税 7 500
营业外收入 42 500
32.接到银行通知,被投资单位分来利润8万元,已收妥入帐。 借:银行存款80 000
贷:投资收益 80 000
33.根据上述业务,结转本期损益。
借:本年利润 373 600
贷:主营业务成本 260 000
主营业务税金及附加 1 800
销售费用 30 000
管理费用 51 000
财务费用 28 800
营业外支出 2 000
借:主营业务收入 500 000
其他业务收入 2 000
投资收益80 000
营业外收入 42 500
贷:本年利润 624 500
34.按照25%的所得税税率计算应交纳的所得税。
借:所得税 62725
贷:应交税费——应交所得税 62725
35.按照税后利润的10%提取盈余公积
借:利润分配——计提盈余公积 158817.5
贷:盈余公积 158817.5
36.本期应分配利润10万元。
借:利润分配——应付利润 100 000 贷:应付利润 100 000
37.结转本年利润及利润分配。
借:利润分配——未分配利润258 817.5
贷:利润分配——计提盈余公积 158817.5 利润分配——应付利润 100 000 借:本年利润1 588 175
贷:利润分配——未分配利润15 8 8175