地税局业务统考试卷
（考试时间90分钟，试卷总分100分） 说明：请在答题纸上答题，在试卷上答题无效。 一、单项选择题（下列答案中只有一个是正确的，多选、错选均不得分。本大题15小题，每小题1分，共15分） 1．山东地税系统2009年工作意见提出，要切实充实稽查力量，把会查账、素质高的业务骨干充实到稽查岗位上来，年内县级稽查人员的比例要达到本级干部职工总人数的（ ）以上。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 20% 2．下列占用土地行为（在征税范围内）应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 公园自用的土地 C. 人民团体自用的土地 D. 企业内绿化占用的土地 3、城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。 A．实际占用 B．拥有 C．自用 D．被税务部门认定 4、纳税人使用应税土地，应向（ ）。 A．纳税人居住地税务机关 B．税务机关确定的地点 C．土地所在地税务机关 D．拥用土使用权的单位所在地税务机关 5、我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种（ ）原则。 A．属人兼属地征管原则 B．属人或属地征管原则 C．属地征管原则 D．属人征管原则 6. 按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是（ ）。 A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税
D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
7、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。
A. 居住所在地
B. 房地产所在地
C. 选择一处房地产所在地
D. 工作单位所在地
8、下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。
A. 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实
B. 未按规定期限申报纳税的
C. 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
D. 因计算错误，造成税款少缴的
9、根据税法规定，个人转让自用达（ ）以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税
A. 一年 B. 三年
C. 五年 D. 十年
10、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）
A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得
C. 偶然所得 D. 个体工商户的生产经营所得
11下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（ ）
A.化验所得 B.咨询所得
C.审稿所得 D.稿费所得
12、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A、股息、红利等权益性投资收益
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
13、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、10％ B、3％ C、全部 D、12％
14、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。
A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本
C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失
15、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A、公平交易原则 B、独立交易原则
C、方便管理原则 D、节约成本原则
二、多项选择题（下列答案中至少有两个是正确的，多选、少选、错选均不得分。本大题20小题，每小题1分，共20分）
1．山东地税系统2009年工作意见提出，严征管抓重点包括哪几个方面？（ ）
A. 抓好重点税源企业管理
B. 抓好重大建设项目税收管理
C. 抓好重点税种管理
D. 抓好分类管理
2、省局提出2009年各级地税机关要以开展深入学习实践科学发展观活动为契机，进一步解放思想、破解难题、创新管理、加快发展，促进各项工作再上新水平。上水平包括以下哪几个方面？（ ）
A. 组织收入上水平
B. 机制创新上水平
C. 依法治税上水平
D. 综合治税上水平
3．全省地税系统全面加强 “四德”教育包括以下哪几个方面？（ ）
A. 社会公德 B. 职业道德
C. 家庭美德 D. 思想品德
4．安丘市地税局深入组织开展 “作风建设月”活动包括哪几个阶段？（ ）
A. 动员学习阶段 B. 查摆问题阶段
C. 整改完善阶段 D. 总结提高阶段
5．按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A. 收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的
B. 成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的
C. 按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的
D. 收入总额和成本费用总额都能够准确查实的
6、下列各项中，适用5%－35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 个人独资企业的生产经营所得
C. 对企事业单位的承包经营所得
D. 合伙企业的生产经营所得
7．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有( )
A. 劳务报酬所得 B. 工资薪金所得
C. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得
8、个人所得税法规定，享受附加减除费用的个人包括( )
A. 华侨和港澳台同胞
B. 在外商投资企业工作的中方人员
C. 在我国工作的外籍专家
D. 在国外工作的中国居民
9．个人所得税的征收方式有( )
A. 自行申报纳税
B、支付所得的单位或者个人源泉扣缴
C、委托其他单位代征
D、税务机关指定专人上门征收
10、下列哪些是企业所得税纳税人？（ ）
A. 国有独资企业 B. 私营有限责任公司
C. 中外合资企业 D. 一人有限责任公司
11．下列账户中，年终结账之后余额为零的有（ ）。
A．生产成本 B．投资收益
C．本年利润 D．利润分配—提取盈余公积
12．某项经济业务发生后，简单会计分录一个负债账户记贷方，则不可能（ ）。
A. 另一个资产账户记贷方
B. 另一个负债账户记贷方
C. 另一个所有者权益账户记借方
D. 另一个资产账户记贷方
13．试算平衡表无法发现的错误有（ ）。
A. 漏记某项经济业务
B. 重记某项经济业务
C. 颠倒记账方向
D. 漏记一个借方余额
14．企业提取的盈余公积经批准可以用于（ ）。
A. 弥补亏损 B. 职工福利
C. 转增资本 D. 发放现金股利
15．营业外收入指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括以下哪几个方面？（ ）
A. 固定资产盘盈 B. 处置固定资产净收益
C. 出售无形资产净收益 D. 罚款净收益
16．资产负债表上的“货币资金”项目，应根据（ ）科目的期末余额合计数填报。
A. 现金 B. 短期借款
C. 银行存款 D. 其他货币资金
17．企业筹集资金的主要来源有（ ）。
A. 向债权人借入 B. 购入股票
C. 发行股票 D. 发行债券
18．企业缴纳的下列税金中，能在当期净利润扣除的有（ ）。
A. 消费税 B. 营业税
C. 印花税 D. 增值税
19．下列固定资产应当计提折旧的有（ ）。
A. 季节性停用的设备 B. 未使用的房屋
C. 融资租入的设备 D. 临时租出的设备
20．企业所有者权益包括（ ）。
A. 资本公积 B. 股本
C. 未分配利润 D. 盈余公积
三、判断题（请在对应题号下填写“√”或“×”。本大题15小题，每小题1分，共15分。）
1、个人参加其它单位庆典活动取得纪念品，应按“偶然所得”征收个人所得税。（ ）
2、税务人员在检查甲公司应付账款明细账时，发现甲公司有一笔无法支付的应付款项记入了“资本公积”科目，检查人员据此认定企业有隐瞒经营收入
（ ） 的问题。
3、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（ ）
4、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ）
5．《税收征管法》规定纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在经营地办理税务登记，是指在同一个年度内累计超过180天。（ ）
6．税务机关委托代征税款应当根据有利于税收控管和方便征税的原则进行。
( )
7．两个或者两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，可以对每个人分
得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。( )
8．《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)规定, 纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（ ）
9．某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数30人,资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（ ）
10．在计提固定资产折旧时，无论采用直线法还是采用加速折旧法，也无论折旧年限的长短，固定资产的应提折旧总额都是一致的。（ ）
11．货币计量假设是指在会计核算中，必须以人民币作为统一计量单位。（ ）
12．企业对于无法查明的现金长款应计入营业外收入。（ ）
13．根据企业会计制度规定，自创商誉不能作为无形资产计价入账。（ ）
14．银行存款余额调节表，在会计核算上可作为入账的依据。（ ）
15．企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。（ ）
四、案例题（本大题共20分，每小题10分）
（一）某公司2006年7月份欠缴税款30万元，主管地税所责令其限期缴纳，限期期满后，公司仍拒不交纳。县地税局于9月20日对其采取税收强制措施，依法扣押了公司价值30万元的库存商品。该公司负责人称：其中价值10万元的A库存商品已与业务单位签订了书面赠与合同；其中价值10万元的B库存商品为代销商品，并签有代销合同，合同规定：委托方按协议价收取货款，该公司自行确定售价销售；其中价值10万元的C库存商品已于8月20日与业务单位签订了抵押购货合同。该公司认为，以上货物均不属公司所有，税务机关无权扣押。
请分析该县地税局的扣押行为是否正确？应如何处理？
（二）某县地税所接群众反映，辖区内一餐饮部利用收入不入账的方法偷逃税款。2007年5月25日，地税所派税务干部李某和协税员钱某对其实施检查，李某在出示税务检查证后，两人对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水账，经与实际申报纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不入账方法，偷逃税款50000元的事实。5月28日，该县地税局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定。5月29日，下达了税务行政处罚决定书。5月30日，该餐饮部提出税务行政处罚听证要求。6月5日由县局两
名税务干部和李某共同主持了听证会。听证结束后，餐饮部承担了听证费用。 请分析：该地税所及县地税局在该案处理过程中存在哪些违法行为，并说明理由。
五、计算分析题（本大题共30分，每小题10分）
（一）某房地产开发公司2006年建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率为3%）。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。
要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（10分）
（二）2008年4月某市稽查局在对某剧院检查其代扣代缴明细账时发现其支付某外地歌唱演员一次性劳务报酬7万元。经审核其演出合同，7万元为税后所得，剧院在进行纳税申报时，为其代扣代缴的税款为：70000×(1—20％)×40％一7000=15400(元)。（10分）
要求：
1、剧院在进行纳税申报时代扣代缴的税款是否正确？如果不正确，请说明理由，并正确地计算剧院应代扣代缴的税款。
2、如果扣缴义务人未履行扣缴义务，按照征管法规定应如何处理？
（三）某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，资产总额4000万元。2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税检查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；
（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工
会经费24000元（未缴纳），计提了教育经费38000元（未实际支出）；
（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。（10分） 要求：
1、扼要指出存在的问题；
2、计算应补企业所得税额。
地税局业务统考试卷
（考试时间90分钟，试卷总分100分） 说明：请在答题纸上答题，在试卷上答题无效。 一、单项选择题（下列答案中只有一个是正确的，多选、错选均不得分。本大题15小题，每小题1分，共15分） 1．山东地税系统2009年工作意见提出，要切实充实稽查力量，把会查账、素质高的业务骨干充实到稽查岗位上来，年内县级稽查人员的比例要达到本级干部职工总人数的（ ）以上。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 20% 2．下列占用土地行为（在征税范围内）应征收城镇土地使用税的是（ ）。 A. 国家机关自用的土地 B. 公园自用的土地 C. 人民团体自用的土地 D. 企业内绿化占用的土地 3、城镇土地使用税的纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。 A．实际占用 B．拥有 C．自用 D．被税务部门认定 4、纳税人使用应税土地，应向（ ）。 A．纳税人居住地税务机关 B．税务机关确定的地点 C．土地所在地税务机关 D．拥用土使用权的单位所在地税务机关 5、我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种（ ）原则。 A．属人兼属地征管原则 B．属人或属地征管原则 C．属地征管原则 D．属人征管原则 6. 按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是（ ）。 A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税 B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税
D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税
7、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。
A. 居住所在地
B. 房地产所在地
C. 选择一处房地产所在地
D. 工作单位所在地
8、下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。
A. 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实
B. 未按规定期限申报纳税的
C. 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
D. 因计算错误，造成税款少缴的
9、根据税法规定，个人转让自用达（ ）以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税
A. 一年 B. 三年
C. 五年 D. 十年
10、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）
A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得
C. 偶然所得 D. 个体工商户的生产经营所得
11下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（ ）
A.化验所得 B.咨询所得
C.审稿所得 D.稿费所得
12、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。
A、股息、红利等权益性投资收益
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
13、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、10％ B、3％ C、全部 D、12％
14、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。
A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本
C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失
15、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A、公平交易原则 B、独立交易原则
C、方便管理原则 D、节约成本原则
二、多项选择题（下列答案中至少有两个是正确的，多选、少选、错选均不得分。本大题20小题，每小题1分，共20分）
1．山东地税系统2009年工作意见提出，严征管抓重点包括哪几个方面？（ ）
A. 抓好重点税源企业管理
B. 抓好重大建设项目税收管理
C. 抓好重点税种管理
D. 抓好分类管理
2、省局提出2009年各级地税机关要以开展深入学习实践科学发展观活动为契机，进一步解放思想、破解难题、创新管理、加快发展，促进各项工作再上新水平。上水平包括以下哪几个方面？（ ）
A. 组织收入上水平
B. 机制创新上水平
C. 依法治税上水平
D. 综合治税上水平
3．全省地税系统全面加强 “四德”教育包括以下哪几个方面？（ ）
A. 社会公德 B. 职业道德
C. 家庭美德 D. 思想品德
4．安丘市地税局深入组织开展 “作风建设月”活动包括哪几个阶段？（ ）
A. 动员学习阶段 B. 查摆问题阶段
C. 整改完善阶段 D. 总结提高阶段
5．按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A. 收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的
B. 成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的
C. 按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的
D. 收入总额和成本费用总额都能够准确查实的
6、下列各项中，适用5%－35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 个人独资企业的生产经营所得
C. 对企事业单位的承包经营所得
D. 合伙企业的生产经营所得
7．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有( )
A. 劳务报酬所得 B. 工资薪金所得
C. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得
8、个人所得税法规定，享受附加减除费用的个人包括( )
A. 华侨和港澳台同胞
B. 在外商投资企业工作的中方人员
C. 在我国工作的外籍专家
D. 在国外工作的中国居民
9．个人所得税的征收方式有( )
A. 自行申报纳税
B、支付所得的单位或者个人源泉扣缴
C、委托其他单位代征
D、税务机关指定专人上门征收
10、下列哪些是企业所得税纳税人？（ ）
A. 国有独资企业 B. 私营有限责任公司
C. 中外合资企业 D. 一人有限责任公司
11．下列账户中，年终结账之后余额为零的有（ ）。
A．生产成本 B．投资收益
C．本年利润 D．利润分配—提取盈余公积
12．某项经济业务发生后，简单会计分录一个负债账户记贷方，则不可能（ ）。
A. 另一个资产账户记贷方
B. 另一个负债账户记贷方
C. 另一个所有者权益账户记借方
D. 另一个资产账户记贷方
13．试算平衡表无法发现的错误有（ ）。
A. 漏记某项经济业务
B. 重记某项经济业务
C. 颠倒记账方向
D. 漏记一个借方余额
14．企业提取的盈余公积经批准可以用于（ ）。
A. 弥补亏损 B. 职工福利
C. 转增资本 D. 发放现金股利
15．营业外收入指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括以下哪几个方面？（ ）
A. 固定资产盘盈 B. 处置固定资产净收益
C. 出售无形资产净收益 D. 罚款净收益
16．资产负债表上的“货币资金”项目，应根据（ ）科目的期末余额合计数填报。
A. 现金 B. 短期借款
C. 银行存款 D. 其他货币资金
17．企业筹集资金的主要来源有（ ）。
A. 向债权人借入 B. 购入股票
C. 发行股票 D. 发行债券
18．企业缴纳的下列税金中，能在当期净利润扣除的有（ ）。
A. 消费税 B. 营业税
C. 印花税 D. 增值税
19．下列固定资产应当计提折旧的有（ ）。
A. 季节性停用的设备 B. 未使用的房屋
C. 融资租入的设备 D. 临时租出的设备
20．企业所有者权益包括（ ）。
A. 资本公积 B. 股本
C. 未分配利润 D. 盈余公积
三、判断题（请在对应题号下填写“√”或“×”。本大题15小题，每小题1分，共15分。）
1、个人参加其它单位庆典活动取得纪念品，应按“偶然所得”征收个人所得税。（ ）
2、税务人员在检查甲公司应付账款明细账时，发现甲公司有一笔无法支付的应付款项记入了“资本公积”科目，检查人员据此认定企业有隐瞒经营收入
（ ） 的问题。
3、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（ ）
4、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ）
5．《税收征管法》规定纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在经营地办理税务登记，是指在同一个年度内累计超过180天。（ ）
6．税务机关委托代征税款应当根据有利于税收控管和方便征税的原则进行。
( )
7．两个或者两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，可以对每个人分
得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。( )
8．《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2009]79号)规定, 纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（ ）
9．某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数30人,资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（ ）
10．在计提固定资产折旧时，无论采用直线法还是采用加速折旧法，也无论折旧年限的长短，固定资产的应提折旧总额都是一致的。（ ）
11．货币计量假设是指在会计核算中，必须以人民币作为统一计量单位。（ ）
12．企业对于无法查明的现金长款应计入营业外收入。（ ）
13．根据企业会计制度规定，自创商誉不能作为无形资产计价入账。（ ）
14．银行存款余额调节表，在会计核算上可作为入账的依据。（ ）
15．企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。（ ）
四、案例题（本大题共20分，每小题10分）
（一）某公司2006年7月份欠缴税款30万元，主管地税所责令其限期缴纳，限期期满后，公司仍拒不交纳。县地税局于9月20日对其采取税收强制措施，依法扣押了公司价值30万元的库存商品。该公司负责人称：其中价值10万元的A库存商品已与业务单位签订了书面赠与合同；其中价值10万元的B库存商品为代销商品，并签有代销合同，合同规定：委托方按协议价收取货款，该公司自行确定售价销售；其中价值10万元的C库存商品已于8月20日与业务单位签订了抵押购货合同。该公司认为，以上货物均不属公司所有，税务机关无权扣押。
请分析该县地税局的扣押行为是否正确？应如何处理？
（二）某县地税所接群众反映，辖区内一餐饮部利用收入不入账的方法偷逃税款。2007年5月25日，地税所派税务干部李某和协税员钱某对其实施检查，李某在出示税务检查证后，两人对相关人员进行了询问，但没有线索，于是对餐饮部经理宿舍进行了搜查，发现了流水账，经与实际申报纳税情况核对，查出该餐饮部利用收入不入账方法，偷逃税款50000元的事实。5月28日，该县地税局依法下达了税务行政处罚事项告知书，拟作出追缴税款、加收滞纳金、并处30000元罚款的决定。5月29日，下达了税务行政处罚决定书。5月30日，该餐饮部提出税务行政处罚听证要求。6月5日由县局两
名税务干部和李某共同主持了听证会。听证结束后，餐饮部承担了听证费用。 请分析：该地税所及县地税局在该案处理过程中存在哪些违法行为，并说明理由。
五、计算分析题（本大题共30分，每小题10分）
（一）某房地产开发公司2006年建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率为3%）。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。
要求：计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。（10分）
（二）2008年4月某市稽查局在对某剧院检查其代扣代缴明细账时发现其支付某外地歌唱演员一次性劳务报酬7万元。经审核其演出合同，7万元为税后所得，剧院在进行纳税申报时，为其代扣代缴的税款为：70000×(1—20％)×40％一7000=15400(元)。（10分）
要求：
1、剧院在进行纳税申报时代扣代缴的税款是否正确？如果不正确，请说明理由，并正确地计算剧院应代扣代缴的税款。
2、如果扣缴义务人未履行扣缴义务，按照征管法规定应如何处理？
（三）某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，资产总额4000万元。2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税检查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；
（3）全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工
会经费24000元（未缴纳），计提了教育经费38000元（未实际支出）；
（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。（10分） 要求：
1、扼要指出存在的问题；
2、计算应补企业所得税额。