高坪区**小学
财务收支及经济责任情况内部审计的报告 高坪区教育局纪检监察室：
根据南充市高坪区教育局内部审计通知（2012.*.*），我们于2012年*月*日至*月**日对高坪区**小学****年**月**日至****年**月**日的财务收支及经济责任情况进行了审计。此次审计活动审查了该校这期间的资产负债表、收入支出表、事业支出明细表及有关财务收支的账薄，查了这期间的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
一、被审计单位概况
（一）、学校基本情况
高坪区**小学有在职教职工**人，退休教职工**人，开办小学1-6年级，共**个班，在校学生***人，学校设有*个部门，校级领导*人，部门干部*人。财会兼职人员*人。另外代管一所民办小学。这期间，该校认真执行财经纪律和法规，能认真安排预算和执行预算，使学校的各项工作有序开展。
（二）、学校收入支出情况
1、****年收入支出情况
****年收入，（1）、教育经费拨款***元，其中：工资直发**元，公用经费***元，长赡费**元，福利费及其他**元，绩效**元，退休人员经费**元；（2）存款利息收入**元；共收入**元。2***
年支出，（1）、事业支出**元，其中：基本工资**元，绩效工资**元，津补贴**元，年终一次性奖**元，先进奖**元，福利支出**元，加班费**元，日常公用开支**元，对家庭和个人补助支出**元，债务付息**元，其他支出**元，（2）专款中支维修费**元，（3）支***小学（民办）公用经费**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暂付工程款***万元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情况
****年收入，（1）、教育经费拨款***元，其中：工资直发***元，公用经费***元，长赡费***元，抚恤金***元，福利费及其他***元，绩效***元，偿债资金***元，退休人员经费***；（2）、捐赠收入***元，其中：****教学楼及附属工程长款85548.63元，门面承包费（承包人**）***元；（3）其他收入：存款利息收入***元，门面租金2***元；共收入***元。****年支出，（1）、事业支出***元，其中：基本工资***元，绩效工资***元，津补贴***元，先进奖***元，社会保障缴费***元，日常公用开支***元，对家庭和个人补助支出***元（其中：抚恤金***元、长赡费***元、助学金***元），债务付息***元，其他资本性支出***元，（2）退协公用经费***元，（3）支***小学（民办）公用经费****元，共支出****元。2011年收入支出品迭结余***元。本年暂付工程款***万元。本年结余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情况
20**年1月至*月收入情况，（1）、教育经费拨款****元，其中：工资直发***元，20**年终一次性奖***元，公用经费***元，长赡费***元，福利费及其他***元，绩效***元，退休人员经费***元；离退休公用经费***元，住房补充公积金***元，助学金（作业本）***元，镇财政拨款***元，独子费***元；（2）、捐赠收入***元（门面承包人***）；（3）其他收入***元（存款利息收入***元，门面租金***元，中标违约金***元）；共收入***元。20**年支出，
（1）、事业支出***元，其中：基本工资***元，绩效工资***元，津补贴***元，年终一次性奖***元，先进奖***元，社会保障缴费***元，日常公用开支***元，对家庭和个人补助支出***元：（其中，退休人员经费***元，生活补助***元，助学金***元，奖励金***元，住房公积金***元，其他***元），债务付息***元，其他资本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、发现的问题
1、门面租金收入部分入账不及时。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6号门面公开竞标，底价分别为6000元、7500元、4000元、3500元，参加竞标人员有：****，竞标结果是3号门面30500元、4号门面50600元、5号门面12300元、6号门面3900元；合同价分别为6000元、7500元、4000元、3400元；中标价减去合同价的差，由中标者捐赠给学校，用于支付监考、阅卷、值周等。以上内容来自学校会议记录。
经查****学校收入账，门面收入分两次入账，第一次是2011年10月4号凭证捐赠收入****元，其他收入（门面租金）****元；第二次是2012年5月6号凭证捐赠收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入账的收入用于了学校的日常公用开支，2012年5月入账的收入用于了：（1）事业支出18677元，其中 ；（2）2011年10月23日暂支教研活动费****元，2012年4月3日***元。2012年5月门面收支品迭余****元。
2、工程款没及时结算，挂账时间较长。长乐小学从2010年至2012年5月的建维修工程都全部结束，资料齐全，都有审计结论，但资金没有清算，挂账有*****元（承建方领了款未开正式发票），但学校实际只欠承建方61500元。
3、部份支出发票的附件记录不详。如：（1）、少量租车存在无用车记录，（2）、少量劳务费无工作量清单，（3）、支监理费没附相关资料。（4）、2010年有两张维修发票（*****元）无附件，（5）、2010年有两张培训发票（***元）无附件
4、代开发票领款人没有签字。
5、有没按经济用途分类做账的现象。
三、评价和建议
从这次审计中发现的以上问题可以看出，****学财会工作执行财政纪律不够严，学校财务监督不力，造成了有收入没及时入账的现象，票据要素不齐、资金清理不及时等现象，为了严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。
1、财会人员加强财经方面法律法规的学习，不断提高自身素质，为学校的发展，建好议，服好务；同时加强业务知识的学习，提高业务能力，使会计操作的规范程度不断得到提高。
2、为了严肃财经纪律，今后学校的收入全额、及时进账，****的原因。
3、要素不清、附件不齐的原始凭证在本月内完善。
4、财政直接支付时除了现有要求外，要求承建方出具正式发票再付款。
5、学校领导、财会人员、财务审核人员各行其责，对每笔业务认真审核，每项经济业务认真清理。
以上报告妥否，请审核。
审计组组长：***
审计人员：*** *** ***
***年*月**日
高坪区**小学
财务收支及经济责任情况内部审计的报告 高坪区教育局纪检监察室：
根据南充市高坪区教育局内部审计通知（2012.*.*），我们于2012年*月*日至*月**日对高坪区**小学****年**月**日至****年**月**日的财务收支及经济责任情况进行了审计。此次审计活动审查了该校这期间的资产负债表、收入支出表、事业支出明细表及有关财务收支的账薄，查了这期间的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
一、被审计单位概况
（一）、学校基本情况
高坪区**小学有在职教职工**人，退休教职工**人，开办小学1-6年级，共**个班，在校学生***人，学校设有*个部门，校级领导*人，部门干部*人。财会兼职人员*人。另外代管一所民办小学。这期间，该校认真执行财经纪律和法规，能认真安排预算和执行预算，使学校的各项工作有序开展。
（二）、学校收入支出情况
1、****年收入支出情况
****年收入，（1）、教育经费拨款***元，其中：工资直发**元，公用经费***元，长赡费**元，福利费及其他**元，绩效**元，退休人员经费**元；（2）存款利息收入**元；共收入**元。2***
年支出，（1）、事业支出**元，其中：基本工资**元，绩效工资**元，津补贴**元，年终一次性奖**元，先进奖**元，福利支出**元，加班费**元，日常公用开支**元，对家庭和个人补助支出**元，债务付息**元，其他支出**元，（2）专款中支维修费**元，（3）支***小学（民办）公用经费**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暂付工程款***万元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情况
****年收入，（1）、教育经费拨款***元，其中：工资直发***元，公用经费***元，长赡费***元，抚恤金***元，福利费及其他***元，绩效***元，偿债资金***元，退休人员经费***；（2）、捐赠收入***元，其中：****教学楼及附属工程长款85548.63元，门面承包费（承包人**）***元；（3）其他收入：存款利息收入***元，门面租金2***元；共收入***元。****年支出，（1）、事业支出***元，其中：基本工资***元，绩效工资***元，津补贴***元，先进奖***元，社会保障缴费***元，日常公用开支***元，对家庭和个人补助支出***元（其中：抚恤金***元、长赡费***元、助学金***元），债务付息***元，其他资本性支出***元，（2）退协公用经费***元，（3）支***小学（民办）公用经费****元，共支出****元。2011年收入支出品迭结余***元。本年暂付工程款***万元。本年结余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情况
20**年1月至*月收入情况，（1）、教育经费拨款****元，其中：工资直发***元，20**年终一次性奖***元，公用经费***元，长赡费***元，福利费及其他***元，绩效***元，退休人员经费***元；离退休公用经费***元，住房补充公积金***元，助学金（作业本）***元，镇财政拨款***元，独子费***元；（2）、捐赠收入***元（门面承包人***）；（3）其他收入***元（存款利息收入***元，门面租金***元，中标违约金***元）；共收入***元。20**年支出，
（1）、事业支出***元，其中：基本工资***元，绩效工资***元，津补贴***元，年终一次性奖***元，先进奖***元，社会保障缴费***元，日常公用开支***元，对家庭和个人补助支出***元：（其中，退休人员经费***元，生活补助***元，助学金***元，奖励金***元，住房公积金***元，其他***元），债务付息***元，其他资本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、发现的问题
1、门面租金收入部分入账不及时。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6号门面公开竞标，底价分别为6000元、7500元、4000元、3500元，参加竞标人员有：****，竞标结果是3号门面30500元、4号门面50600元、5号门面12300元、6号门面3900元；合同价分别为6000元、7500元、4000元、3400元；中标价减去合同价的差，由中标者捐赠给学校，用于支付监考、阅卷、值周等。以上内容来自学校会议记录。
经查****学校收入账，门面收入分两次入账，第一次是2011年10月4号凭证捐赠收入****元，其他收入（门面租金）****元；第二次是2012年5月6号凭证捐赠收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入账的收入用于了学校的日常公用开支，2012年5月入账的收入用于了：（1）事业支出18677元，其中 ；（2）2011年10月23日暂支教研活动费****元，2012年4月3日***元。2012年5月门面收支品迭余****元。
2、工程款没及时结算，挂账时间较长。长乐小学从2010年至2012年5月的建维修工程都全部结束，资料齐全，都有审计结论，但资金没有清算，挂账有*****元（承建方领了款未开正式发票），但学校实际只欠承建方61500元。
3、部份支出发票的附件记录不详。如：（1）、少量租车存在无用车记录，（2）、少量劳务费无工作量清单，（3）、支监理费没附相关资料。（4）、2010年有两张维修发票（*****元）无附件，（5）、2010年有两张培训发票（***元）无附件
4、代开发票领款人没有签字。
5、有没按经济用途分类做账的现象。
三、评价和建议
从这次审计中发现的以上问题可以看出，****学财会工作执行财政纪律不够严，学校财务监督不力，造成了有收入没及时入账的现象，票据要素不齐、资金清理不及时等现象，为了严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。
1、财会人员加强财经方面法律法规的学习，不断提高自身素质，为学校的发展，建好议，服好务；同时加强业务知识的学习，提高业务能力，使会计操作的规范程度不断得到提高。
2、为了严肃财经纪律，今后学校的收入全额、及时进账，****的原因。
3、要素不清、附件不齐的原始凭证在本月内完善。
4、财政直接支付时除了现有要求外，要求承建方出具正式发票再付款。
5、学校领导、财会人员、财务审核人员各行其责，对每笔业务认真审核，每项经济业务认真清理。
以上报告妥否，请审核。
审计组组长：***
审计人员：*** *** ***
***年*月**日