税收筹划考试试题及答案解析(三)
一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）
第1题
( )是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。
A 名义税率
B 实际税率
C 边际税率
D 比例税率
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。
第2题
当工业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。
A 54.55%
B 54.60%
C 54.77%
D 54.89%
【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 当工业企业商品销售的增值率为54.55%时，小规模纳税人与一般纳税人税负相同；当增值率低于54.55%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人；当增值率高于54.55%时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。
第3题
《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳
金。
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。
第4题
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以( )元以下的罚款。
A 1000
B 2000
C 3000
D 4000
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款。
第5题
假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费( )。
A 营业税
B 城市维护建设税
C 土地增值税
税收筹划考试试题及答案解析(三)
一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）
第1题
( )是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。
A 名义税率
B 实际税率
C 边际税率
D 比例税率
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。
第2题
当工业企业商品销售的增值率为( )时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。
A 54.55%
B 54.60%
C 54.77%
D 54.89%
【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 当工业企业商品销售的增值率为54.55%时，小规模纳税人与一般纳税人税负相同；当增值率低于54.55%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人；当增值率高于54.55%时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。
第3题
《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳
金。
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。
第4题
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以( )元以下的罚款。
A 1000
B 2000
C 3000
D 4000
【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分
【答案解析】
[解析] 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款。
第5题
假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费( )。
A 营业税
B 城市维护建设税
C 土地增值税