随堂随练参考答案：
1、C
2、D
3、A
4、C
5、B
6、C
7、D
8、C
9、C
10、ABD
11、ABD
12、ABCD
13、ABCD
14、D
15、A
16、ABCD
17、CD
18、AB
19、C
20、B
21、ABD
22、AC
23、C
24、B
25、ABD
26、BC
27、ACD
28、BCD
29、ABC
30、ABD
31、BC
32、ABC
33、ACD
34、BCD
35、CD
36、AB
37、ABCD
38、B
39、D
40、A
41、C
42、B
43、B
44、C
45、D
46、D
47、B
48、ABCD
49、AC
50、B
51、A
52、C
53、C
54、B
55、D
56、B
57、ABD
58、BCD
59、ABC
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第4编
1、知识点7—1在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
2、知识点7—1企业所得税的纳税人分为（）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,
3、知识点7—1依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A、属于居民企业。
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
4、知识点7—1界定实际管理机构的关键标准是（）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
5、知识点7—1依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A、居民企业
B、非居民企业
C、法人企业
D、非法人企业
6、知识点7—2根据税法规定，非居民企业（）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
7、知识点7—2在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业
8、知识点7—2个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
9、知识点7—3假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A、300万元
B、400万元
C、500万元
D、600万元
10、知识点7—3企业所得来源地的确定原则是（）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
11、知识点7—4企业所得税法对税率的规定是（）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
12、知识点7—4非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
13、知识点7—5企业取得的非货币形式收入包括（）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
14、知识点7—6企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B、按企业的最低价格确认实现的收入额
C、按企业的最高价格确认实现的收入额
D、按公允价值确定实现的收入额
15、知识点7—6企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
16、知识点7—6以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
17、知识点7—6企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
18、知识点7—6下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
19、知识点7—9确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
20、知识点7—11企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入
21、知识点7—11企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
22、知识点7—11如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
23、知识点7—12企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损
24、知识点7—12企业所得税准予在税前扣除的项目是（）
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出
25、知识点7—12下列各项符合收益性支出要求的是（）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D、收益性支出一般直接计入费用账户
26、知识点7—12下列各项符合资本性支出要求的是（）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
27、知识点7—12企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
28、知识点7—12企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）
A、后进先出法
B、先进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
29、知识点7—12企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
30、知识点7—13企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
31、知识点7—13下列支出项目在“管理费用”中核算有（）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D、企业发生的广告费
32、知识点7—13下列项目哪些在“财务费用”中核算（）
A、银行存款的利息收入
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、汇兑净损失
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
33、知识点7—13计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、与取得收入有关的支出
C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
34、知识点7—14企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）
A、职工教育经费
B、基本工资和加班工资
C、奖金、津贴、补贴
D、年终加薪
35、知识点7—14下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）
A、工伤保险费和生育保险费
B、企业代扣代缴的个人所得税
C、基本养老保险费和基本医疗保险费
D、失业保险费和职工住房公积金
36、知识点7—14企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（）
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B、超过工资总额4%的部分，由个人负担
C、按实际发生额全部计入管理费用
D、按实际发生额全部由个人负担
37、知识点7—14下列支出符合税前扣除要求的是（）
A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
38、知识点7—15企业发生的损失不得在税前扣除的是（）
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D、自然灾害造成的损失
39、知识点7—15企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
40、知识点7—15企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
41、知识点7—15企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A、税收滞纳金
B、罚款
C、资源税
D、车辆购置税
42、知识点7—15企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税
43、知识点7—15企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
44、知识点7—15计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A、转让资产的原值
B、转让资产的累计折旧
C、转让资产的净值
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值
45、知识点7—16下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
46、知识点7—16不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A、按照实际发生的支出作为计税基础
B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
47、知识点7—16关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
48、知识点7—16企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）
A、固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、无形资产摊销
D、其他作为长期待摊费用的支出
49、知识点7—16固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
50、知识点7—18企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A、1—3年免税，4—5年减半征税
B、1—3年免税，4—6年减半征税
C、1—2年免税，3—5年减半征税
D、1—4年免税，5—7年减半征税
51、知识点7—18符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
52、知识点7—18企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
53、知识点7—18企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
B、4年
C、5年
D、6年
54、知识点7—18一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A、400万元
B、500万元
C、600万元
D、700万元
55、知识点7—18企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
56、知识点7—18对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
57、知识点7—18工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
58、知识点7—18工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
59、知识点7—20居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（）
A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
随堂随练参考答案：
1、D
3、B
4、B
5、ACD
6、ABD
7、ABC
8、BCD
9、D
10、A
11、A
12、C
13、BC
14、AB
15、B
16、B
17、C
18、C
19、B
20、ABCD
21、B
22、C
23、A
24、D
25、A
26、C
27、B
28、A
29、C
30、B
31、C
32、C
33、C
34、C
35、B
36、AC
37、AC
38、ABC
39、ABC
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第3编
1、知识点4—1不属于营业税的征税范围（）
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加工的货物
2、知识点4—1不属于营业税的征税范围（）
A、生产汽车
B、邮电通信业
C、文化体育业
D、娱乐业
3、知识点4—1不属于营业税的征税范围（）
A、服务业
B、销售商品
C、转让无形资产
D、销售不动产
4、知识点4—1纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B、从高适用税率计算缴纳营业税
C、从低适用税率计算缴纳营业税
D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
5、知识点4—1属于营业税征税范围的是（）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
6、知识点4—1按3%税率征收营业税的行业是（）
A、交通运输业与建筑业
B、邮电通信业
C、服务业
D、文化体育业
7、知识点4—1按５%税率征收营业税的行业是（）
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
8、知识点4—2营业税的扣缴义务人包括（）
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
9、知识点4—3以下不属于营业税计税依据的项目是（）
A、营业额
B、转让额
C、销售额
D、利润额
10、知识点4—3营业税的计税依据是（）
A、收取的全部价款和价外费用
B、收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C、收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
11、知识点4—3房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天
12、知识点4—3建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）
A、月终结算的当天
B、竣工清算的当天
C、结算价款的当天
13、知识点4—3纳税人销售货物纳税义务发生的时间为（）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
14、知识点4—3扣缴义务发生的时间（）
A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
15、知识点4—4“应交营业税”科目的借方登记（）
A、应交的营业税
B、已交的营业税
C、欠交的营业税
16、知识点4—4“应交营业税”科目的贷方余额反映（）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税
17、知识点4—4“营业税金及附加”科目的借方登记（）
A、多交的营业税
B、已交的营业税
C、应交的营业税
18、知识点4—4金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）
A、“银行存款”科目
B、“利息收入”科目
C、“应付账款”科目
19、知识点4—4金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
20、知识点4—4营业税的纳税期限包括（）
A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C、保险业的纳税期限为1个月
D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
21、知识点4—5企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）
A、按5%的税率计算应纳税额
B、按3%的税率计算应纳税额
C、按5%—20%的税率计算应纳税额
22、知识点4—5运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）
A、全程运费收入额
B、去付给承运企业的运费额
C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额
23、知识点4—5从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）
A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C、收取的全部费用
24、知识点4—5按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船
25、知识点4—5建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入
26、知识点4—5总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额
27、知识点4—5建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
28、知识点4—5建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工
程的，应在移送使用环节缴纳（）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
29、知识点4—5企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）
A、仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税
B、仅按销售价格缴纳销售不动产营业税
C、按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税
30、知识点4—5企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）
A、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
31、知识点4—5某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A、50000元
B、45000元
C、55000元
32、知识点4—5某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
33、知识点4—5某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）
A、1500元
B、2100元
C、1800元
34、知识点4—5从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）
A、5%
B、5%—20%
C、一律为20%
35、知识点4—5自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）
A、减按3%的税率征收
B、减按5%的税率征收
C、一律按20%的税率征收
36、知识点4—5从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）
A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C、按5%的税率计算缴纳营业税
D、按3%的税率计算缴纳营业税
37、知识点4—5企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）
A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
38、知识点4—5下列各项符合营业税征税规定的是（）
A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
39、知识点4—5符合旅游企业营业税征收政策的是（）
A、在境内提供旅游服务而向旅游者收取的旅游费，如果包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用的，以收取的全部收入减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
B、如果旅游企业组织旅游团在中国境内旅游过程中，改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
C、如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费
随堂随练参考答案：
1、ABD
2、BCD
3、ABD
4、D
5、C
6、D
7、A
8、ABCD
9、ABD
10、ACD
11、ABCD
12、B
13、D
14、C
15、ABCD
16、ABD
17、D
18、B
19、A
20、C
21、B
22、C
23、B
24、B
25、B
26、A
27、B
28、A
29、C
30、C
31、A
32、ABC
33、ABC
34、BC
35、ABD
36、ABD
37、ABD
38、ABC
39、ABCD
40、B
41、C
42、ABC
43、AC
44、D
45、A
46、B
47、ABC
48、AC
49、AD
50、ABCD
51、BC
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第2编
1、知识点2—1下列各项属于消费税纳税范围的是（）
A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C、电视机、电冰箱、空调、自行车
D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
2、知识点2—2缴纳消费税的纳税人包括（）
A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
3、知识点2—2下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）
A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C、
D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，
E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
4、知识点2—3下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D、黄酒、啤酒、成品油
5、知识点2—3下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒
6、知识点2—3下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
7、知识点2—3下列各项不符合消费税规定的是（）
A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
8、知识点2—3消费税适用最高税率征税的规定（）
A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
9、知识点2—4消费税的计税方法有（）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
10、知识点2—4适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
11、知识点2—4按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）
A、生产销售的，以销售数量为应税数量
B、
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
E、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
12、知识点2—5“应交税费——应交消费税”的借方核算（）
A、应交的消费税
B、已交的消费税
C、欠交的消费税
D、多交的消费税
13、知识点2—5“主营业务税金及附加”的借方不核算（）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
14、知识点2—5期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A、“销售成本”账户
B、“营业费用”账户
C、“本年利润”账户
D、“其他支出”账户
15、知识点2—6企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）
A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B、外购已税的杆头、杆身和握把
C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
16、知识点2—6下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
17、知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元
18、知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）
A、150万元
B、120万元
C、175．5万元
D、124．5万元
19、知识点2—7某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
20、知识点2—7某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
21、知识点2—8委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人
22、知识点2—8某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
23、知识点2—8某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
24、知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）
A、借：银行存款20000贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
25、知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）
A、借：银行存款15000贷：应交税费——应交消费税15000
B、借：银行存款15000贷：应收账款15000
26、知识点2—8委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）
A、借：委托加工物资——消费税1000借：委托加工物资——加工费50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B、借：产品销售税金及附加1000借：其他支出50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款
27、知识点2—9对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
28、知识点2—9对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
29、知识点2—9对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
30、知识点2—9某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）
A、15万元
B、17万元
C、20万元
31、知识点2—9某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）
A、12万元
B、9万元
C、10．8万元
32、知识点2—10．企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
33、知识点2—10企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）
A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
34、知识点2—10企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
35、知识点2—10一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
36、知识点2—10企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1+35%）
37、知识点2—11对白酒征收消费税的政策是（）
A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
38、知识点2—11以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）
A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
39、知识点2—11对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）
A、实行从量计征消费税的方法
B、黄酒每吨（1吨=960升）的单位税额为240元
C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，
每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
40、知识点2—12企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的
41、知识点2—12自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
42、知识点2—13符合消费税的纳税环节规定的是（）
A、生产销售环节
B、进口环节
C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
43、知识点2—13改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
44、知识点2—14享受消费税出口退税政策的企业是指（）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。
45、知识点2—14消费税的出口退税率是（）
A、消费税的税率
B、增值税的税率
C、增值税的退税率
D、国家另行规定的退税率
46、知识点2—14从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
47、知识点2—14符合消费税出口退税政策规定的是（）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或代理出口的外贸企业
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
48、知识点2—14外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
49、知识点2—14外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）
A、应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率
B、应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率
C、应退税额=生产数量×单位税额
D、应退税额=出口数量×单位税额
50、知识点2—14外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品
51、知识点2—14外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）
A、借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B、借记“应收出口退税（消费税）”
C、贷记“商品销售成本（消费税）”
D、贷记“应交税费——应交消费税”
随堂随练参考答案：
1、C
2、B
3、C
4、A
5、ABD
6、ABC
7、AB
8、BD
9、AC
10、B
11、A
12、C
13、C
14、B
15、B
16、C
17、C
18、D
19、C
20、A
21、B
22、C
23、C
24、A
25、ABC
26、BC
27、AD
28、ABCD
29、ACD
30、ABD
30、ABD
31、BC
32、ABC
33、C
34、C
35、AD
36、D
37、C
38、D
39、D
40、D
41、B
42、D
43、C
44、B
45、C
46、ACD
47、ABD
48、ACD
49、AB
50、ABD
51、BD
52、ABC
53、BCD
54、ABCD
55、ABD
56、ABC
57、ABCDE
58、BD
60、ABCD
61、ABD
62、ABCD
63、ABD
64、C
65、B
66、C
67、C
68、A
69、B
70、C
71、C
72、B
73、B
74、C
75、D
76、A
77、C
78、A
79、B
80、B
81、C
82、D
83、A
84、C
85、D
86、B
87、C
88、ABD
89、C
90、BD
91、AC
92、ACD
93、C
94、AB
95、AC
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第1编
1、知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）
B、有形不动产
C、有形动产
2、知识点1--1、2、3不征收增值税的货物（）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车
3、知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额
4、知识点1--1、2、3增值税一般纳税人适用的基本税率是（）
A、17%
B、13%
C、6%或4%
5、知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）
A、工业企业生产销售的货物
B、商业企业销售的货物
C、房地产开发企业销售的商品房
D、外贸企业进口的货物
6、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊货物（）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地适用权
7、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）
A、视同销售行为
B、混合销售行为
C、销售自建不动产行为D，销售货物行为
8、知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）
A、职工总人数不超过200人的
B、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在100万元以下的
C、从事货物批发零售，年应税销售额在180万元以下的
9、知识点1--1、2、3增值税6%的征收率适用于（）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
10、知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）
A、应纳税额=销售额－进项税额
B、应纳税额=销项税额－进项税额
C、应纳税额=不含税销售额×征收率
11、知识点1--4计算增值税销项税额的销售额（）
A、销售货物所取得的全部价款和价外费用
B、销售额为含增值税的销售额
C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
12、知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）
A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）
B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）
C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）
D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）
13、知识点1--4增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额=含税销售额×征收率
14、知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
15、知识点1--5增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
16、知识点1--5增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
18、知识点1--6下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）
A、各级人民银行按规定配售的白银
B、销售软件产品
C、销售集成电路
D、销售矿产品
19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A、3%
B、5%
C、6%
D、10%
20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）
A、小规模纳税人
B、一般纳税人
C、国营企业
22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）
A、当地公安机关
B、工商行政机关
C、主管税务机关
23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）
A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列
24、知识点1--7下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D、将货物作为投资的，为货物使用的当天
25、知识点1--7增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C、第三联为记账联，销货方的记账凭证
26、知识点1--7符合增值税专用发票使用要求的是（）
A、可提供给他人使用
B、不得私自印刷和虚开
C、不得向个人或税务机关以外的单位购买
D、临时缺少发票可向他人借用
27、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）
A、销售应税货物
B、销售免税货物
C、销售报关出口的货物
D、提供应税劳务
28、知识点1--7增值税专用发票开具的时限为（）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
29、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）
A、本期购进货物的进项税额
B、本期销项税额
C、本期已交税额
D、冲销购进退货税额（红字）
30、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
31、知识点1--8下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
32、知识点1--8符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
A、不核算销项税额和进项税额
B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
33、知识点1--9不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物的含税销售额
C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
34、知识点1--9某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
35、知识点1--9增值税的计税销售额不包括（）
A、向买方收取的销项税额
B、向买方收取的全部价款
C、向买方收取的价外费用
D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E、纳税人将该项发票转交给购货方的）
36、知识点1--10下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
37、知识点1--10企业销售的期货（）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
38、知识点1--10下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式
39、知识点1--10企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天
40、知识点1--10企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）
A、收到货款的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天
41、知识点1--10设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）
A、不征收增值税
B、在移送环节征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
42、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
43、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）
A、3400元
B、3700元
C、3910元
D、3900元
44、知识点1--10某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）
A、994500元
B、850000元
C、580000元
D、585000元
45、知识点1--10某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元
46、知识点1--11下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
47、知识点1--11折扣销售是指（）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
48、知识点1--11债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
49、知识点1--11销售折让是指（）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
50、知识点1--11以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
51、知识点1--11对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B、以不含增值税的销售额为计税销售额
C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D、还本支出不得从销售额中扣除
52、知识点1--11企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）
A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B、应分别开具合法的票据
C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D、易进的货物按含税销售额计算销项税额
53、知识点1--11根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
54、知识点1--12按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
55、知识点1--12下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）
A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
56、知识点1--12某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A、借记“在建工程”60200元
B、贷记“库存商品”50000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D、借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
57、知识点1--12某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A、借记“应付股利”327600元
B、贷记“主营业务收入”280000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D、借记“主营业务成本”200000元
E、贷记“库存商品”200000元
58、知识点1--13允许抵扣的进项税额包括（）
A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
59、知识点1--13购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
60、知识点1--13下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额
的（）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
61、知识点1--13根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
62、知识点1--13用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）
A、企业新建
B、企业改建与扩建
C、企业修缮
D、企业装修建筑物
63、知识点1--13某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）
A、原材料
B、营业外支出
C、应交税金--应交增值税（进项税额）
D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
64、知识点1--13某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
65、知识点1--14增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）
A、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）
66、知识点1--14某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元
67、知识点1--14某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）
A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
68、知识点1--15、16企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
69、知识点1--15、16某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）
A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B、借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
70、知识点1--15、16某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）
A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元
B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”5000元借记
C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”58500元
71、知识点1--17某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、140000元
B、110000元
C、157000元
D、187000元
72、知识点1--17某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元
73、知识点1--17某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元
74、知识点1--18对电力产品征收增值税的方法是（）
A、统一按小规模纳税人的方法征收
B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
75、知识点1--18下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
76、知识点1--18供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A、预缴税额=销售额×预征率
B、预缴税额=销售量×单位税额
C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额
D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率
77、知识点1--19对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格
78、知识点1--19对进口货物征收关税的完税价格是指（）
A、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费
B、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
C、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税
D、包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
79、知识点1--19应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
80、知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海
关应代征进口环节增值税的税额为（）
A、340000元
B、374000元
C、306000元
81、知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、850000元
B、300000元
C、550000元
82、知识点1--20不属于出口退税的基本政策是（）
A、出口不免税不退税
B、出口免税不退税
C、出口免税并退税
D、出口征税不退税
83、知识点1--20出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物
84、知识点1--20出口免税不退税的根据是（）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、无税可退
D、限制出口
85、知识点1--20不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
86、知识点1--20出口免税并退税的政策含义是（）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税
87、知识点1--21出口退税适用的税种是（）
A、仅退增值税不退消费税
B、仅退消费税不退增值税
C、即退增值税又退消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
88、知识点1--21出口退免税货物一般应具备的条件（）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
89、知识点1--23某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
90、知识点1--25具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（）
A、应收出口退税（增值税）
B、出口退税
C、出口商品成本
D、出口抵顶内销产品应纳税金
91、知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）
A、借记“产品销售成本”100万元
B、借记“管理费用”100万元
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”100万元
D、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”100万元
92、知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（）
A、借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B、借记“产品销售成本”60万元
C、借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
93、知识点1--26外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）
A、不含税的购进金额×税率
B、含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率
94、知识点1--26外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）
A、借记“应收出口退税（增值税）”
B、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、贷记“应交税费--应交增值税”
95、知识点1--26外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）
A、借记“商品销售成本”
B、借记“销售费用”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、“应交税费--应交增值税（出口退税）”
随堂随练参考答案：
1、C
2、D
3、A
4、C
5、B
6、C
7、D
8、C
9、C
10、ABD
11、ABD
12、ABCD
13、ABCD
14、D
15、A
16、ABCD
17、CD
18、AB
19、C
20、B
21、ABD
22、AC
23、C
24、B
25、ABD
26、BC
27、ACD
28、BCD
29、ABC
30、ABD
31、BC
32、ABC
33、ACD
34、BCD
35、CD
36、AB
37、ABCD
38、B
39、D
40、A
41、C
42、B
43、B
44、C
45、D
46、D
47、B
48、ABCD
49、AC
50、B
51、A
52、C
53、C
54、B
55、D
56、B
57、ABD
58、BCD
59、ABC
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第4编
1、知识点7—1在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
2、知识点7—1企业所得税的纳税人分为（）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,
3、知识点7—1依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A、属于居民企业。
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
4、知识点7—1界定实际管理机构的关键标准是（）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
5、知识点7—1依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A、居民企业
B、非居民企业
C、法人企业
D、非法人企业
6、知识点7—2根据税法规定，非居民企业（）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
7、知识点7—2在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业
8、知识点7—2个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
9、知识点7—3假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A、300万元
B、400万元
C、500万元
D、600万元
10、知识点7—3企业所得来源地的确定原则是（）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
11、知识点7—4企业所得税法对税率的规定是（）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
12、知识点7—4非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
13、知识点7—5企业取得的非货币形式收入包括（）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
14、知识点7—6企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B、按企业的最低价格确认实现的收入额
C、按企业的最高价格确认实现的收入额
D、按公允价值确定实现的收入额
15、知识点7—6企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
16、知识点7—6以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
17、知识点7—6企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
18、知识点7—6下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
19、知识点7—9确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
20、知识点7—11企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入
21、知识点7—11企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
22、知识点7—11如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
23、知识点7—12企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损
24、知识点7—12企业所得税准予在税前扣除的项目是（）
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出
25、知识点7—12下列各项符合收益性支出要求的是（）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D、收益性支出一般直接计入费用账户
26、知识点7—12下列各项符合资本性支出要求的是（）
A、支出的收益不涉及本纳税年度
B、支出的受益期超过一年或一个营业周期
C、企业购建固定资产的支出
D、企业的流动资金贷款利息支出
27、知识点7—12企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
28、知识点7—12企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）
A、后进先出法
B、先进先出法
C、加权平均法
D、个别计价法
29、知识点7—12企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
30、知识点7—13企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
31、知识点7—13下列支出项目在“管理费用”中核算有（）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D、企业发生的广告费
32、知识点7—13下列项目哪些在“财务费用”中核算（）
A、银行存款的利息收入
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、汇兑净损失
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
33、知识点7—13计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、与取得收入有关的支出
C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
34、知识点7—14企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）
A、职工教育经费
B、基本工资和加班工资
C、奖金、津贴、补贴
D、年终加薪
35、知识点7—14下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）
A、工伤保险费和生育保险费
B、企业代扣代缴的个人所得税
C、基本养老保险费和基本医疗保险费
D、失业保险费和职工住房公积金
36、知识点7—14企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（）
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B、超过工资总额4%的部分，由个人负担
C、按实际发生额全部计入管理费用
D、按实际发生额全部由个人负担
37、知识点7—14下列支出符合税前扣除要求的是（）
A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分
C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
38、知识点7—15企业发生的损失不得在税前扣除的是（）
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D、自然灾害造成的损失
39、知识点7—15企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
40、知识点7—15企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
41、知识点7—15企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A、税收滞纳金
B、罚款
C、资源税
D、车辆购置税
42、知识点7—15企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税
43、知识点7—15企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除
44、知识点7—15计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A、转让资产的原值
B、转让资产的累计折旧
C、转让资产的净值
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值
45、知识点7—16下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
46、知识点7—16不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A、按照实际发生的支出作为计税基础
B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
47、知识点7—16关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
48、知识点7—16企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）
A、固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、无形资产摊销
D、其他作为长期待摊费用的支出
49、知识点7—16固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
50、知识点7—18企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A、1—3年免税，4—5年减半征税
B、1—3年免税，4—6年减半征税
C、1—2年免税，3—5年减半征税
D、1—4年免税，5—7年减半征税
51、知识点7—18符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
52、知识点7—18企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
53、知识点7—18企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
B、4年
C、5年
D、6年
54、知识点7—18一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A、400万元
B、500万元
C、600万元
D、700万元
55、知识点7—18企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
56、知识点7—18对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
57、知识点7—18工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
58、知识点7—18工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
59、知识点7—20居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（）
A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
随堂随练参考答案：
1、D
3、B
4、B
5、ACD
6、ABD
7、ABC
8、BCD
9、D
10、A
11、A
12、C
13、BC
14、AB
15、B
16、B
17、C
18、C
19、B
20、ABCD
21、B
22、C
23、A
24、D
25、A
26、C
27、B
28、A
29、C
30、B
31、C
32、C
33、C
34、C
35、B
36、AC
37、AC
38、ABC
39、ABC
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第3编
1、知识点4—1不属于营业税的征税范围（）
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加工的货物
2、知识点4—1不属于营业税的征税范围（）
A、生产汽车
B、邮电通信业
C、文化体育业
D、娱乐业
3、知识点4—1不属于营业税的征税范围（）
A、服务业
B、销售商品
C、转让无形资产
D、销售不动产
4、知识点4—1纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B、从高适用税率计算缴纳营业税
C、从低适用税率计算缴纳营业税
D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
5、知识点4—1属于营业税征税范围的是（）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
6、知识点4—1按3%税率征收营业税的行业是（）
A、交通运输业与建筑业
B、邮电通信业
C、服务业
D、文化体育业
7、知识点4—1按５%税率征收营业税的行业是（）
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
8、知识点4—2营业税的扣缴义务人包括（）
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
9、知识点4—3以下不属于营业税计税依据的项目是（）
A、营业额
B、转让额
C、销售额
D、利润额
10、知识点4—3营业税的计税依据是（）
A、收取的全部价款和价外费用
B、收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C、收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D、收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
11、知识点4—3房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天
12、知识点4—3建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）
A、月终结算的当天
B、竣工清算的当天
C、结算价款的当天
13、知识点4—3纳税人销售货物纳税义务发生的时间为（）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
14、知识点4—3扣缴义务发生的时间（）
A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
15、知识点4—4“应交营业税”科目的借方登记（）
A、应交的营业税
B、已交的营业税
C、欠交的营业税
16、知识点4—4“应交营业税”科目的贷方余额反映（）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税
17、知识点4—4“营业税金及附加”科目的借方登记（）
A、多交的营业税
B、已交的营业税
C、应交的营业税
18、知识点4—4金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）
A、“银行存款”科目
B、“利息收入”科目
C、“应付账款”科目
19、知识点4—4金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
20、知识点4—4营业税的纳税期限包括（）
A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C、保险业的纳税期限为1个月
D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
21、知识点4—5企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）
A、按5%的税率计算应纳税额
B、按3%的税率计算应纳税额
C、按5%—20%的税率计算应纳税额
22、知识点4—5运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）
A、全程运费收入额
B、去付给承运企业的运费额
C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额
23、知识点4—5从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）
A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C、收取的全部费用
24、知识点4—5按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船
25、知识点4—5建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入
26、知识点4—5总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额
27、知识点4—5建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
28、知识点4—5建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工
程的，应在移送使用环节缴纳（）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
29、知识点4—5企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）
A、仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税
B、仅按销售价格缴纳销售不动产营业税
C、按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税
30、知识点4—5企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）
A、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B、组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C、组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
31、知识点4—5某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A、50000元
B、45000元
C、55000元
32、知识点4—5某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
33、知识点4—5某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）
A、1500元
B、2100元
C、1800元
34、知识点4—5从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）
A、5%
B、5%—20%
C、一律为20%
35、知识点4—5自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）
A、减按3%的税率征收
B、减按5%的税率征收
C、一律按20%的税率征收
36、知识点4—5从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）
A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C、按5%的税率计算缴纳营业税
D、按3%的税率计算缴纳营业税
37、知识点4—5企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）
A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
38、知识点4—5下列各项符合营业税征税规定的是（）
A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
39、知识点4—5符合旅游企业营业税征收政策的是（）
A、在境内提供旅游服务而向旅游者收取的旅游费，如果包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用的，以收取的全部收入减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费和其他代付费用后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
B、如果旅游企业组织旅游团在中国境内旅游过程中，改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税
C、如果旅游企业组织旅游团到中国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费
随堂随练参考答案：
1、ABD
2、BCD
3、ABD
4、D
5、C
6、D
7、A
8、ABCD
9、ABD
10、ACD
11、ABCD
12、B
13、D
14、C
15、ABCD
16、ABD
17、D
18、B
19、A
20、C
21、B
22、C
23、B
24、B
25、B
26、A
27、B
28、A
29、C
30、C
31、A
32、ABC
33、ABC
34、BC
35、ABD
36、ABD
37、ABD
38、ABC
39、ABCD
40、B
41、C
42、ABC
43、AC
44、D
45、A
46、B
47、ABC
48、AC
49、AD
50、ABCD
51、BC
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第2编
1、知识点2—1下列各项属于消费税纳税范围的是（）
A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C、电视机、电冰箱、空调、自行车
D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
2、知识点2—2缴纳消费税的纳税人包括（）
A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
3、知识点2—2下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）
A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C、
D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，
E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
4、知识点2—3下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D、黄酒、啤酒、成品油
5、知识点2—3下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒
6、知识点2—3下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元
7、知识点2—3下列各项不符合消费税规定的是（）
A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
8、知识点2—3消费税适用最高税率征税的规定（）
A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
9、知识点2—4消费税的计税方法有（）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
10、知识点2—4适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）
A、向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B、向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C、计税销售额不含增值税，但含消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
11、知识点2—4按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）
A、生产销售的，以销售数量为应税数量
B、
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
E、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
12、知识点2—5“应交税费——应交消费税”的借方核算（）
A、应交的消费税
B、已交的消费税
C、欠交的消费税
D、多交的消费税
13、知识点2—5“主营业务税金及附加”的借方不核算（）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
14、知识点2—5期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A、“销售成本”账户
B、“营业费用”账户
C、“本年利润”账户
D、“其他支出”账户
15、知识点2—6企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（）
A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B、外购已税的杆头、杆身和握把
C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
16、知识点2—6下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
17、知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元
18、知识点2—6某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）
A、150万元
B、120万元
C、175．5万元
D、124．5万元
19、知识点2—7某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
20、知识点2—7某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）
A、110000元
B、128700元
C、112500元
D、374000元
21、知识点2—8委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人
22、知识点2—8某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
23、知识点2—8某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
24、知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）
A、借：银行存款20000贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
25、知识点2—8某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）
A、借：银行存款15000贷：应交税费——应交消费税15000
B、借：银行存款15000贷：应收账款15000
26、知识点2—8委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）
A、借：委托加工物资——消费税1000借：委托加工物资——加工费50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B、借：产品销售税金及附加1000借：其他支出50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款
27、知识点2—9对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
28、知识点2—9对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
29、知识点2—9对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
30、知识点2—9某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）
A、15万元
B、17万元
C、20万元
31、知识点2—9某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）
A、12万元
B、9万元
C、10．8万元
32、知识点2—10．企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
33、知识点2—10企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（）
A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
34、知识点2—10企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
35、知识点2—10一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
36、知识点2—10企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1+35%）
37、知识点2—11对白酒征收消费税的政策是（）
A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
38、知识点2—11以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（）
A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
39、知识点2—11对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）
A、实行从量计征消费税的方法
B、黄酒每吨（1吨=960升）的单位税额为240元
C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，
每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
40、知识点2—12企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的
41、知识点2—12自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
42、知识点2—13符合消费税的纳税环节规定的是（）
A、生产销售环节
B、进口环节
C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
43、知识点2—13改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
44、知识点2—14享受消费税出口退税政策的企业是指（）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。
45、知识点2—14消费税的出口退税率是（）
A、消费税的税率
B、增值税的税率
C、增值税的退税率
D、国家另行规定的退税率
46、知识点2—14从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
47、知识点2—14符合消费税出口退税政策规定的是（）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或代理出口的外贸企业
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
48、知识点2—14外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
49、知识点2—14外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）
A、应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率
B、应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率
C、应退税额=生产数量×单位税额
D、应退税额=出口数量×单位税额
50、知识点2—14外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品
51、知识点2—14外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）
A、借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B、借记“应收出口退税（消费税）”
C、贷记“商品销售成本（消费税）”
D、贷记“应交税费——应交消费税”
随堂随练参考答案：
1、C
2、B
3、C
4、A
5、ABD
6、ABC
7、AB
8、BD
9、AC
10、B
11、A
12、C
13、C
14、B
15、B
16、C
17、C
18、D
19、C
20、A
21、B
22、C
23、C
24、A
25、ABC
26、BC
27、AD
28、ABCD
29、ACD
30、ABD
30、ABD
31、BC
32、ABC
33、C
34、C
35、AD
36、D
37、C
38、D
39、D
40、D
41、B
42、D
43、C
44、B
45、C
46、ACD
47、ABD
48、ACD
49、AB
50、ABD
51、BD
52、ABC
53、BCD
54、ABCD
55、ABD
56、ABC
57、ABCDE
58、BD
60、ABCD
61、ABD
62、ABCD
63、ABD
64、C
65、B
66、C
67、C
68、A
69、B
70、C
71、C
72、B
73、B
74、C
75、D
76、A
77、C
78、A
79、B
80、B
81、C
82、D
83、A
84、C
85、D
86、B
87、C
88、ABD
89、C
90、BD
91、AC
92、ACD
93、C
94、AB
95、AC
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第1编
1、知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）
B、有形不动产
C、有形动产
2、知识点1--1、2、3不征收增值税的货物（）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车
3、知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额
4、知识点1--1、2、3增值税一般纳税人适用的基本税率是（）
A、17%
B、13%
C、6%或4%
5、知识点1--1、2、3征收增值税的货物（）
A、工业企业生产销售的货物
B、商业企业销售的货物
C、房地产开发企业销售的商品房
D、外贸企业进口的货物
6、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊货物（）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地适用权
7、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）
A、视同销售行为
B、混合销售行为
C、销售自建不动产行为D，销售货物行为
8、知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）
A、职工总人数不超过200人的
B、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在100万元以下的
C、从事货物批发零售，年应税销售额在180万元以下的
9、知识点1--1、2、3增值税6%的征收率适用于（）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
10、知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）
A、应纳税额=销售额－进项税额
B、应纳税额=销项税额－进项税额
C、应纳税额=不含税销售额×征收率
11、知识点1--4计算增值税销项税额的销售额（）
A、销售货物所取得的全部价款和价外费用
B、销售额为含增值税的销售额
C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
12、知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）
A、不含税销售额=含税销售额÷（1＋征收率）
B、不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）
C、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）
D、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）
13、知识点1--4增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额=含税销售额×征收率
14、知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
15、知识点1--5增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
16、知识点1--5增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、7日
D、10日
18、知识点1--6下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）
A、各级人民银行按规定配售的白银
B、销售软件产品
C、销售集成电路
D、销售矿产品
19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A、3%
B、5%
C、6%
D、10%
20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）
A、小规模纳税人
B、一般纳税人
C、国营企业
22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）
A、当地公安机关
B、工商行政机关
C、主管税务机关
23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）
A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列
24、知识点1--7下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D、将货物作为投资的，为货物使用的当天
25、知识点1--7增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C、第三联为记账联，销货方的记账凭证
26、知识点1--7符合增值税专用发票使用要求的是（）
A、可提供给他人使用
B、不得私自印刷和虚开
C、不得向个人或税务机关以外的单位购买
D、临时缺少发票可向他人借用
27、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）
A、销售应税货物
B、销售免税货物
C、销售报关出口的货物
D、提供应税劳务
28、知识点1--7增值税专用发票开具的时限为（）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
29、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）
A、本期购进货物的进项税额
B、本期销项税额
C、本期已交税额
D、冲销购进退货税额（红字）
30、知识点1--8下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
31、知识点1--8下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是（）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
32、知识点1--8符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
A、不核算销项税额和进项税额
B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
33、知识点1--9不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物的含税销售额
C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
34、知识点1--9某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元
35、知识点1--9增值税的计税销售额不包括（）
A、向买方收取的销项税额
B、向买方收取的全部价款
C、向买方收取的价外费用
D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E、纳税人将该项发票转交给购货方的）
36、知识点1--10下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
37、知识点1--10企业销售的期货（）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
38、知识点1--10下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式
39、知识点1--10企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天
40、知识点1--10企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）
A、收到货款的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天
41、知识点1--10设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）
A、不征收增值税
B、在移送环节征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
42、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）
A、3200元
B、3500元
C、3510元
D、3000元
43、知识点1--10某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）
A、3400元
B、3700元
C、3910元
D、3900元
44、知识点1--10某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）
A、994500元
B、850000元
C、580000元
D、585000元
45、知识点1--10某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元
46、知识点1--11下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
47、知识点1--11折扣销售是指（）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
48、知识点1--11债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
49、知识点1--11销售折让是指（）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
50、知识点1--11以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
51、知识点1--11对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B、以不含增值税的销售额为计税销售额
C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D、还本支出不得从销售额中扣除
52、知识点1--11企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）
A、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B、应分别开具合法的票据
C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D、易进的货物按含税销售额计算销项税额
53、知识点1--11根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
54、知识点1--12按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
55、知识点1--12下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）
A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
56、知识点1--12某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A、借记“在建工程”60200元
B、贷记“库存商品”50000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D、借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
57、知识点1--12某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）
A、借记“应付股利”327600元
B、贷记“主营业务收入”280000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D、借记“主营业务成本”200000元
E、贷记“库存商品”200000元
58、知识点1--13允许抵扣的进项税额包括（）
A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
59、知识点1--13购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
60、知识点1--13下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额
的（）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
61、知识点1--13根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）
A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额
62、知识点1--13用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）
A、企业新建
B、企业改建与扩建
C、企业修缮
D、企业装修建筑物
63、知识点1--13某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）
A、原材料
B、营业外支出
C、应交税金--应交增值税（进项税额）
D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
64、知识点1--13某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
65、知识点1--14增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）
A、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）
66、知识点1--14某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元
67、知识点1--14某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）
A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
68、知识点1--15、16企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
69、知识点1--15、16某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）
A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B、借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
70、知识点1--15、16某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）
A、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元
B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”5000元借记
C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”58500元
71、知识点1--17某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、140000元
B、110000元
C、157000元
D、187000元
72、知识点1--17某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元
73、知识点1--17某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元
74、知识点1--18对电力产品征收增值税的方法是（）
A、统一按小规模纳税人的方法征收
B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
75、知识点1--18下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
76、知识点1--18供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）
A、预缴税额=销售额×预征率
B、预缴税额=销售量×单位税额
C、预缴税额=销售额×预征率－进项税额
D、预缴税额=（销售额－进项税额）×预征率
77、知识点1--19对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格
78、知识点1--19对进口货物征收关税的完税价格是指（）
A、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费
B、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
C、货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税
D、包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税
79、知识点1--19应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
80、知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海
关应代征进口环节增值税的税额为（）
A、340000元
B、374000元
C、306000元
81、知识点1--19某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A、850000元
B、300000元
C、550000元
82、知识点1--20不属于出口退税的基本政策是（）
A、出口不免税不退税
B、出口免税不退税
C、出口免税并退税
D、出口征税不退税
83、知识点1--20出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物
84、知识点1--20出口免税不退税的根据是（）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、无税可退
D、限制出口
85、知识点1--20不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
86、知识点1--20出口免税并退税的政策含义是（）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税
87、知识点1--21出口退税适用的税种是（）
A、仅退增值税不退消费税
B、仅退消费税不退增值税
C、即退增值税又退消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
88、知识点1--21出口退免税货物一般应具备的条件（）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
89、知识点1--23某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元
90、知识点1--25具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（）
A、应收出口退税（增值税）
B、出口退税
C、出口商品成本
D、出口抵顶内销产品应纳税金
91、知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）
A、借记“产品销售成本”100万元
B、借记“管理费用”100万元
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”100万元
D、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”100万元
92、知识点1--25某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（）
A、借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B、借记“产品销售成本”60万元
C、借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
93、知识点1--26外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（）
A、不含税的购进金额×税率
B、含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率
94、知识点1--26外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）
A、借记“应收出口退税（增值税）”
B、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、贷记“应交税费--应交增值税”
95、知识点1--26外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）
A、借记“商品销售成本”
B、借记“销售费用”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、“应交税费--应交增值税（出口退税）”