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企业现金管理重要性及模式研讨
作者：于冬琴
来源：《管理观察》2015年第10期
摘要：现金管理以支付各种企业业务来往现金需要为目标，旨在最大限度调动闲置的现金，同时规避现金短缺对企业发展带来的负面影响，但考虑到现金管理的复杂性，本文将面对各种复杂的现金管理问题，深入分析企业现金管理的重要性，进而研讨企业现金管理的模式，助企业实现最为科学的现金存置量。
关键词：企业 现金管理 管理模式
1. 企业现金管理的重要性分析
企业的生存与发展，不得不面对各种消耗和开销，以此满足企业经营活动和投资活动的开支需求，期间必须通过合理的筹资渠道获取现金，并维持现金收入与支出的平衡。此为企业现金管理的综合体现，其重要性可归纳为以下几点：
1.1 用于判断企业价值
企业整体盈利能力的高低是企业价值判断的基准条件之一，而企业盈利的同时，现金流量会从企业损益和资产负债表中表现出来。适时通过收付实现制核算得出的现金流量，客观真实地反映出企业经营情况，用其判断企业的价值，表达企业短期和长期的利益，相比于净利润等其他企业价值评价指标，现金流量指标在财务会计政策调整影响范畴之外，不会出现误导企业价值评估的情况，可确保企业价值判断结果的科学性和合理性。
1.2 保障企业持续经营
企业的持续经营，必然经过原材料采购、订单商品生产以及商品销售和售后服务等一系列流程。在流程的每个节点中，均需要利用现金维持，只有保持现金在生产经营过程中的合理循环，方可保持企业的持续经营。譬如企业掌握采购物资、支付工资、购置加工设备的工资，才能够正常生产，在将货物销售之前，乃至整个销售过程，现金为企业换取所需资源，进而将资源转换成商品，在商品完成销售后，又换回所消耗的现金和赚取赢利的现金，从而维系了企业的持续经营。
1.3 保障企业扩大生产
面对激烈的市场经营竞争，企业通过扩大再生产，才能够获得长期生存的更多机会。期间，企业需要持续购置租赁新设备、引进新技术工艺，以及投入更多的物资资源和人力资源等，而这些再生产扩大行为，需要以大量现金作为支撑，一旦出现资金短缺问题，不仅会增加
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企业现金管理重要性及模式研讨
作者：于冬琴
来源：《管理观察》2015年第10期
摘要：现金管理以支付各种企业业务来往现金需要为目标，旨在最大限度调动闲置的现金，同时规避现金短缺对企业发展带来的负面影响，但考虑到现金管理的复杂性，本文将面对各种复杂的现金管理问题，深入分析企业现金管理的重要性，进而研讨企业现金管理的模式，助企业实现最为科学的现金存置量。
关键词：企业 现金管理 管理模式
1. 企业现金管理的重要性分析
企业的生存与发展，不得不面对各种消耗和开销，以此满足企业经营活动和投资活动的开支需求，期间必须通过合理的筹资渠道获取现金，并维持现金收入与支出的平衡。此为企业现金管理的综合体现，其重要性可归纳为以下几点：
1.1 用于判断企业价值
企业整体盈利能力的高低是企业价值判断的基准条件之一，而企业盈利的同时，现金流量会从企业损益和资产负债表中表现出来。适时通过收付实现制核算得出的现金流量，客观真实地反映出企业经营情况，用其判断企业的价值，表达企业短期和长期的利益，相比于净利润等其他企业价值评价指标，现金流量指标在财务会计政策调整影响范畴之外，不会出现误导企业价值评估的情况，可确保企业价值判断结果的科学性和合理性。
1.2 保障企业持续经营
企业的持续经营，必然经过原材料采购、订单商品生产以及商品销售和售后服务等一系列流程。在流程的每个节点中，均需要利用现金维持，只有保持现金在生产经营过程中的合理循环，方可保持企业的持续经营。譬如企业掌握采购物资、支付工资、购置加工设备的工资，才能够正常生产，在将货物销售之前，乃至整个销售过程，现金为企业换取所需资源，进而将资源转换成商品，在商品完成销售后，又换回所消耗的现金和赚取赢利的现金，从而维系了企业的持续经营。
1.3 保障企业扩大生产
面对激烈的市场经营竞争，企业通过扩大再生产，才能够获得长期生存的更多机会。期间，企业需要持续购置租赁新设备、引进新技术工艺，以及投入更多的物资资源和人力资源等，而这些再生产扩大行为，需要以大量现金作为支撑，一旦出现资金短缺问题，不仅会增加