社会保障基金与财政的关系
1、社会保障基金的资源配置职能:
三大途径:储蓄、投资与国债
储蓄:筹集社保基金,影响个人与企业的储蓄倾向
投资:社会保障基金作为投资基金影响社会总投资
国债:社会保障基金购买国债,促进公共事业的发展
2、社会保障基金的收入分配职能:
体现为通过强制手段集中部分社会保障基金到政府手中后,通过转移支付来保障特殊社会成员的基本生活
社会救助基金:给生活困难群体、低收入群体
社会保险基金:失业劳动者、年老者、工伤劳动者及其家属等 社会福利基金:残疾人、孤儿、老人等
3、社会保障基金的经济稳定和发展职能
社会保障基金自身是“自动稳压器”
含义:当社会保险基金支出水平及社会保险费率保持不变时,社会保险基金能随经济情况的变化调节供求关系
作用机制:
社会保障基金成为“相机抉择的财政政策”工具之一
含义:针对不断变化的经济形势而灵活地变动财政政策
作用机制:通过改变社保费率和支付水平,调节供求关系,稳定经济
社会保障基金与财政部门
(一)社会保障基金与财政部门的关系
1、财政部门参与社会保障基金的分配
大部分社会保障基金都不是通过财政分配的。社会福利、社会救助等大都是财政拨款,直接受财政收支状况的制约
2、财政部门间接参与社会保障基金的微观管理,财政部门制定相应政策法规、规章制度进行规范和指引;社保管理机构经费由财政预算安排。
3、财政部门对社会保障基金进行监管
检查监督社保管理机构的预决算及其执行情况;检查监督社保管理机构的财
务会计制度建设和操作情况;对经办机构违反财政法纪进行处理。
4、对社保基金提供最后担保
通过财政补贴对社保基金出现收支赤字时提供“ 兜底” 担保。
(二)财政部门管理社会保障基金的内容
1、税收管理
将社会保障税费从企业利润和个人所得税中分离,给予税收优惠,允许慈善捐赠享受免税优惠。
对社会保障基金的投资运营给予税收优惠。
2、财务管理
统一和健全各项财务会计制度;
核定社保机构管理费收支预算;
通过预算审核、财务检查等监督社保财务管理。
3、预算管理
建立社保预算;
明确社保预算在预算体系中的地位。
4、财政补助
目的在于弥补社保收入的不足。
补助形式有两种
在年度社保收支出现赤字时给予财政补助;
就社保项目按规定比例定期给予财政补助;
社会保障基金与财政收支
(一)社会保障基金与财政收入
1、财政收入
概念:
政府部门在一定时期内(一般为一个财政年度)所取得的货币收入。 分类:
税收收入;国有资产收益;国债收入;收费收入;其他收入。
2、两者关系
(1)社会保障缴费或税是重要的财政收入形式。
(2)社保基金与国债关系密切,是其资金来源。
(二)社会保障基金与财政支出
1、财政支出
概念:
政府为提供公共产品和服务,满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 分类:
按经济性质分为生产性支出和非生产性支出;
按补偿的等价性分为购买性支出和转移性支出;
按再生产角度可分为投资性支出和消费性支出;
按用途分为经济建设费支出、社会文教费支出、行政管理费支出、其他支出等。
2、两者关系
财政支出直接为社会保障基金提供重要的资金来源;
社会保障基金支出是财政支出中相当重要的内容。
3、财政型社会保障基金:
五大内容:
●卫生经费支出
●抚恤和社会福利救济支出
●行政事业单位离退休经费
●社会保障补助支出
●社会保险经办机构事业费
四个特点:
●来自税收
●按需分配
●对象特定
●地区差异
(三)社会保障基金与财政赤字
1、财政赤字
概念:财政支出大于财政收入而形成的差额。若收入大于支出,为财政盈余
财政赤字即预算赤字,指一国政府在每一财政年度开始之初,在编制预算时在收支安排上就有的赤字。
认识
解决财政赤字的途径:减少政府支出、增加税收、发行公债
经济陷入衰退时,政府支出倾向于增加,财政赤字也会增加
2、两者关系
社会保障基金负担过重是导致政府财政赤字的原因之一
政府财政赤字下,可能削减社会保障基金支出
例:美国
由于前任施瓦辛格留下254亿美元的州政府债务,加州2010年财政预算报告削减125亿美元开支,其中针对穷人的医疗17亿美元,在岗员工福利15亿美元
作为世界第一大债务国,美国在2010年2月将政府负债上限由12.4万亿美元提高到14.3万亿美元,而2010年底,美国债务已经突破14万亿美元
——让不让美国政府“破顶”借钱?,南方周末,2011.1.13
(四)、我国财政与社会保障基金
(一)问题
⏹财政对社会保障基金的支出水平偏低,远远不能满足需求
⏹社会保障基金的隐性债务易引发财政风险
⏹财政对社会保障基金的投入缺乏立法约束
⏹社会保障基金的预算管理薄弱
⏹地方政府在社会保障基金的财政责任上缺位
(二)对策
⏹提高财政对社会保障基金的支出水平
⏹探索社保基金收支平衡的长效机制
⏹尽快建立和完善相关法律法规
⏹建立和完善社会保障基金预算管理制度
⏹厘清各级政府在社会保障基金财政方面的责任
专 业 年 级 2011级劳动与社会保障 课 程 名 称作 业 名 称 社会保障基金与财政的关系 学 生 姓 名
学 号
社会保障基金与财政的关系
1、社会保障基金的资源配置职能:
三大途径:储蓄、投资与国债
储蓄:筹集社保基金,影响个人与企业的储蓄倾向
投资:社会保障基金作为投资基金影响社会总投资
国债:社会保障基金购买国债,促进公共事业的发展
2、社会保障基金的收入分配职能:
体现为通过强制手段集中部分社会保障基金到政府手中后,通过转移支付来保障特殊社会成员的基本生活
社会救助基金:给生活困难群体、低收入群体
社会保险基金:失业劳动者、年老者、工伤劳动者及其家属等 社会福利基金:残疾人、孤儿、老人等
3、社会保障基金的经济稳定和发展职能
社会保障基金自身是“自动稳压器”
含义:当社会保险基金支出水平及社会保险费率保持不变时,社会保险基金能随经济情况的变化调节供求关系
作用机制:
社会保障基金成为“相机抉择的财政政策”工具之一
含义:针对不断变化的经济形势而灵活地变动财政政策
作用机制:通过改变社保费率和支付水平,调节供求关系,稳定经济
社会保障基金与财政部门
(一)社会保障基金与财政部门的关系
1、财政部门参与社会保障基金的分配
大部分社会保障基金都不是通过财政分配的。社会福利、社会救助等大都是财政拨款,直接受财政收支状况的制约
2、财政部门间接参与社会保障基金的微观管理,财政部门制定相应政策法规、规章制度进行规范和指引;社保管理机构经费由财政预算安排。
3、财政部门对社会保障基金进行监管
检查监督社保管理机构的预决算及其执行情况;检查监督社保管理机构的财
务会计制度建设和操作情况;对经办机构违反财政法纪进行处理。
4、对社保基金提供最后担保
通过财政补贴对社保基金出现收支赤字时提供“ 兜底” 担保。
(二)财政部门管理社会保障基金的内容
1、税收管理
将社会保障税费从企业利润和个人所得税中分离,给予税收优惠,允许慈善捐赠享受免税优惠。
对社会保障基金的投资运营给予税收优惠。
2、财务管理
统一和健全各项财务会计制度;
核定社保机构管理费收支预算;
通过预算审核、财务检查等监督社保财务管理。
3、预算管理
建立社保预算;
明确社保预算在预算体系中的地位。
4、财政补助
目的在于弥补社保收入的不足。
补助形式有两种
在年度社保收支出现赤字时给予财政补助;
就社保项目按规定比例定期给予财政补助;
社会保障基金与财政收支
(一)社会保障基金与财政收入
1、财政收入
概念:
政府部门在一定时期内(一般为一个财政年度)所取得的货币收入。 分类:
税收收入;国有资产收益;国债收入;收费收入;其他收入。
2、两者关系
(1)社会保障缴费或税是重要的财政收入形式。
(2)社保基金与国债关系密切,是其资金来源。
(二)社会保障基金与财政支出
1、财政支出
概念:
政府为提供公共产品和服务,满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。 分类:
按经济性质分为生产性支出和非生产性支出;
按补偿的等价性分为购买性支出和转移性支出;
按再生产角度可分为投资性支出和消费性支出;
按用途分为经济建设费支出、社会文教费支出、行政管理费支出、其他支出等。
2、两者关系
财政支出直接为社会保障基金提供重要的资金来源;
社会保障基金支出是财政支出中相当重要的内容。
3、财政型社会保障基金:
五大内容:
●卫生经费支出
●抚恤和社会福利救济支出
●行政事业单位离退休经费
●社会保障补助支出
●社会保险经办机构事业费
四个特点:
●来自税收
●按需分配
●对象特定
●地区差异
(三)社会保障基金与财政赤字
1、财政赤字
概念:财政支出大于财政收入而形成的差额。若收入大于支出,为财政盈余
财政赤字即预算赤字,指一国政府在每一财政年度开始之初,在编制预算时在收支安排上就有的赤字。
认识
解决财政赤字的途径:减少政府支出、增加税收、发行公债
经济陷入衰退时,政府支出倾向于增加,财政赤字也会增加
2、两者关系
社会保障基金负担过重是导致政府财政赤字的原因之一
政府财政赤字下,可能削减社会保障基金支出
例:美国
由于前任施瓦辛格留下254亿美元的州政府债务,加州2010年财政预算报告削减125亿美元开支,其中针对穷人的医疗17亿美元,在岗员工福利15亿美元
作为世界第一大债务国,美国在2010年2月将政府负债上限由12.4万亿美元提高到14.3万亿美元,而2010年底,美国债务已经突破14万亿美元
——让不让美国政府“破顶”借钱?,南方周末,2011.1.13
(四)、我国财政与社会保障基金
(一)问题
⏹财政对社会保障基金的支出水平偏低,远远不能满足需求
⏹社会保障基金的隐性债务易引发财政风险
⏹财政对社会保障基金的投入缺乏立法约束
⏹社会保障基金的预算管理薄弱
⏹地方政府在社会保障基金的财政责任上缺位
(二)对策
⏹提高财政对社会保障基金的支出水平
⏹探索社保基金收支平衡的长效机制
⏹尽快建立和完善相关法律法规
⏹建立和完善社会保障基金预算管理制度
⏹厘清各级政府在社会保障基金财政方面的责任
专 业 年 级 2011级劳动与社会保障 课 程 名 称作 业 名 称 社会保障基金与财政的关系 学 生 姓 名
学 号