银行存款和现金管理制度
目的: 为规范银行存款管理和核算、确保资金安全,规范现金收支行为,特制定本制度。
1、银行存款管理相关规定:
1.1、严格执行国家对单位银行存款的管理规定,按照有关规定在银行开立帐户。
1.2、银行帐户只能用于本单位业务范围内的资金收付,不能从事与本单位业务无关的经济活动。
1.3、银行支票与银行预留印鉴:银行预留印鉴由出纳和会计人员分别保管:财务经理保管财务专用章,出纳保管法人章。银行结算实行网上银行制度,网银支付实行两级审核,即出纳网上支付,财务主管网上审批后,方可转账。银行现金支票由出纳保管。个人暂存户的网上银行密钥、存折由会计保管,密码由出纳保管。
1.4、对收到的支票和汇款,要给对方开收据,对支票存根和从银行取得的银行盖章的各种回单,一律和原始发票或其他票据一起作为会计原始单据,附在记账凭证后面。对填错的支票,要盖“作废”章,妥善保管。
1.5、每月应根据银行日记帐和银行对帐单,编制银行存款未达帐项调节表,做到帐款相符。
2、现金管理相关规定
2.1、现金收入范围:
2.1.1、收取货款;
2.1.2、收取客户的各类押金
2.1.3、各项罚款收入
2.1.4、变卖废品收入
2.1.5其他应收的款项
2.2、现金支出范围:
2.2.1、支付公司各项费用
2.2.2、支付的购货款
2.3、相关规定:
2.3.1、出纳收取的所有现金,必须开具三联收据(一联存根、二联收据、三联财务入账),经交款人签字确认,出纳签名确认后,当天及时入账。
2.3.2、市县销售区域终端客户的货款回收按照《市县销售区域终端客户货款回收制度》执行。
2.3.3、所有存入银行的款项,必须存入公司指定账户并凭银行的进账单或存款小票(回执单)或经出纳打印的网银收款明细,注明客户名称,经出纳落实后,开具收据,交款人签字确认,出纳凭收据入账。
2.3.4、现金库存限额为3000元。出纳每天下午4:00点将超出限额现金存入银行,下午4:00后收取的现金,必须要妥善保管在公司保险箱内,并开启密码锁,于次日存入银行。
2.3.5、严禁出现白条抵库现象。
2.3.6、出纳存取现金须两人以上,严禁私自一人携带。
以上收款规定,各责任人的直接主管负责监督执行,如有违反,造成损失的,相关责任人负责赔偿,主管承担相应责任,并接受一定处罚。如发现有超过第二天尚未交公司财务的货款,不能说明正当理由的,罚款50元。
2.3.6、支付客户的退货款,先查看客户账款余额,按照客户应收账款的贷方余额,确定退款金额,客户在“付款申请单上”签字,相关业务主管签字,业务经理审核签字后,出纳从网上银行支付。
2.3.7、退还公司客户的各项押金,凭公司出据的押金收据,经业务主管签字同意后,总账会计核实账
务并签字确认,财务经理审核签字,出纳网上支付。
2.3.8、支付的公司经营费用,凭发票(或收据)等有效证明单据,经相关业务主管(公司费用必须经公司总经理审批)签字确认后,业务经理审核签字,出纳支付。支付前:出纳必须查看、落实是否有借款,如有借款,冲平账款后再支付(根据情况支付现金或网上银行支付)。
3.、结账盘点
3.1、现金收支必须做到日清月结,每日及时登记各种收支款项,下午下班前,清点库存现金,并与现金日记账(或流水账)核对,发现不符,及时查找,直至账实相符。
3.2、每月至少一次核对总账:每月将现金日记账与总账核对,(对账时,必须将所有收支款项全部入账),并打印盘点对账明细,注明时间,存单余额、现金余额、总账的现金余额,两者必须相符,出纳在盘点对账明细单上签字确认,其他盘点人签字确认。
3.3、业务经理每月必须参加2次现金盘点工作并签字确认。
4、本制度自2010年4月1日起开始执行!
拟制: 审核: 批准:
银行存款和现金管理制度
目的: 为规范银行存款管理和核算、确保资金安全,规范现金收支行为,特制定本制度。
1、银行存款管理相关规定:
1.1、严格执行国家对单位银行存款的管理规定,按照有关规定在银行开立帐户。
1.2、银行帐户只能用于本单位业务范围内的资金收付,不能从事与本单位业务无关的经济活动。
1.3、银行支票与银行预留印鉴:银行预留印鉴由出纳和会计人员分别保管:财务经理保管财务专用章,出纳保管法人章。银行结算实行网上银行制度,网银支付实行两级审核,即出纳网上支付,财务主管网上审批后,方可转账。银行现金支票由出纳保管。个人暂存户的网上银行密钥、存折由会计保管,密码由出纳保管。
1.4、对收到的支票和汇款,要给对方开收据,对支票存根和从银行取得的银行盖章的各种回单,一律和原始发票或其他票据一起作为会计原始单据,附在记账凭证后面。对填错的支票,要盖“作废”章,妥善保管。
1.5、每月应根据银行日记帐和银行对帐单,编制银行存款未达帐项调节表,做到帐款相符。
2、现金管理相关规定
2.1、现金收入范围:
2.1.1、收取货款;
2.1.2、收取客户的各类押金
2.1.3、各项罚款收入
2.1.4、变卖废品收入
2.1.5其他应收的款项
2.2、现金支出范围:
2.2.1、支付公司各项费用
2.2.2、支付的购货款
2.3、相关规定:
2.3.1、出纳收取的所有现金,必须开具三联收据(一联存根、二联收据、三联财务入账),经交款人签字确认,出纳签名确认后,当天及时入账。
2.3.2、市县销售区域终端客户的货款回收按照《市县销售区域终端客户货款回收制度》执行。
2.3.3、所有存入银行的款项,必须存入公司指定账户并凭银行的进账单或存款小票(回执单)或经出纳打印的网银收款明细,注明客户名称,经出纳落实后,开具收据,交款人签字确认,出纳凭收据入账。
2.3.4、现金库存限额为3000元。出纳每天下午4:00点将超出限额现金存入银行,下午4:00后收取的现金,必须要妥善保管在公司保险箱内,并开启密码锁,于次日存入银行。
2.3.5、严禁出现白条抵库现象。
2.3.6、出纳存取现金须两人以上,严禁私自一人携带。
以上收款规定,各责任人的直接主管负责监督执行,如有违反,造成损失的,相关责任人负责赔偿,主管承担相应责任,并接受一定处罚。如发现有超过第二天尚未交公司财务的货款,不能说明正当理由的,罚款50元。
2.3.6、支付客户的退货款,先查看客户账款余额,按照客户应收账款的贷方余额,确定退款金额,客户在“付款申请单上”签字,相关业务主管签字,业务经理审核签字后,出纳从网上银行支付。
2.3.7、退还公司客户的各项押金,凭公司出据的押金收据,经业务主管签字同意后,总账会计核实账
务并签字确认,财务经理审核签字,出纳网上支付。
2.3.8、支付的公司经营费用,凭发票(或收据)等有效证明单据,经相关业务主管(公司费用必须经公司总经理审批)签字确认后,业务经理审核签字,出纳支付。支付前:出纳必须查看、落实是否有借款,如有借款,冲平账款后再支付(根据情况支付现金或网上银行支付)。
3.、结账盘点
3.1、现金收支必须做到日清月结,每日及时登记各种收支款项,下午下班前,清点库存现金,并与现金日记账(或流水账)核对,发现不符,及时查找,直至账实相符。
3.2、每月至少一次核对总账:每月将现金日记账与总账核对,(对账时,必须将所有收支款项全部入账),并打印盘点对账明细,注明时间,存单余额、现金余额、总账的现金余额,两者必须相符,出纳在盘点对账明细单上签字确认,其他盘点人签字确认。
3.3、业务经理每月必须参加2次现金盘点工作并签字确认。
4、本制度自2010年4月1日起开始执行!
拟制: 审核: 批准: