高二年级财会专业《会计实务》试卷
一、单项选择题
1．小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后继续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（ ） A ．发出材料的实际成本 B ．支付给受托方的加工费 C ．支付给受托方的增值税 D ．受托方代收代缴的消费税
2．某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程（厂房）。该批消费品成本为7500万元，计税价格为12500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（ ）万元
A ．8750 B ．9625 C ．10875 D ．15875
3．某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税税额为3604元，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库，则该企业取得材料的入账价值应为（ ）元 A ．20200 B ．21400 C ．23804 D ．25004
4．甲公司为小规模纳税人，乙公司为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。
A ．216 B ．217.02 C ．240 D ．241.02
5．2009年7月1日，甲企业按面值发行五年期、到期一次还本付息、年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。2011年12月31日“应付债券”科目的账面余额为（ ）万元
A ．5000 B ．5600 C ．5250 D ．5750 二、多项选择题
1．下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（ ） A ．自制产成品用于职工福利 B ．自制产成品用于对外捐赠 C ．外购的生产用原材料发生丢失
D ．外购的生产用原材料用于自建厂房
2．下列各项工作中，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ） A ．应付的租入包装物的租金 B ．应付的现金股利
C ．应付的客户存入保证金
D ．应付的经营租入固定资产租金
3．下列各项中，应计入营业税金及附加的有（ ） A ．处置无形资产应交的营业税 B ．处置固定资产缴纳的土地增值税
C ．处置投资性房地产缴纳的营业税 D ．销售应税消费品应交的消费税
4．企业发生的下列费用中，应计入管理费用的有（ ） A ．商品维修费 B ．业务招待费 C ．矿产资源补偿费
D ．无形资产研究阶段的费用
5．企业发生的下列各项利息支付，可能计入财务费用的有（ ） A ．应付债券的利息 B ．短期借款的利息 C ．带息应付票据的利息
D ．筹建期间的长期借款利息
6．材料成本差异账户借方可以用来登记（ ） A ．购进材料实际成本小于计划成本的差额 B ．发出材料应负担的超支差异 C ．发出材料应负担的节约差异
D ．购进材料实际成本大于计划成本的差额
7．甲公司结算本月厂部管理人员工资共155000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资150000元，该企业会计处理中，正确的有（ ） A ．借：管理费用 155000
贷：应付职工薪酬—工资 155000 B ．借：应付职工薪酬—工资 5000
贷：应交税费—应交个人所得税 5000 C ．借：其他应收款 5000
贷：应交税费—应交个人所得税 5000 D ．借：应付职工薪酬—工资 150000
贷：银行存款 150000
8．下列各项，增值税一般纳税企业需要视同销售计算销项税的有（ ） A ．自制产成品用于职工福利 B ．自制产成品用于对外投资
C ． 委托加工的货物用于职工福利
D ． 外购的生产用原材料改用于自建厂房 三、判断题
1．预收账款情况不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接记入“应收账款”科目。 （ ） 2．企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费—应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费—应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ） 3．利润表中的“营业税金及附加”项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、印花税等税金和教育费附加。 （ ） 四、综合业务题
（一）某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为10%，库存材料按照实际成本核算，销售收入（或计税价格）均不含应向购买者收取的增值税税额。该企业2010年3月份发生如下经济业务：
1、工程领用本企业生产的应交消费税产品，该产品成本为500万元，计税价格为700万元。 2、收回委托加的原材料并验收入库。该委托加工的原材料系上月发出，发出原材料的实 际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代收代缴的消费税5万元、加工费用50万元。收回委托加工的原材料用于本企业生产应交消费税产品。
要求：根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录（为简化核算不考虑城市维护建设税和教育费附加）。
（答案中的金额单位用万元表示，“应交税费”科目必须写出明细科目） （二）某企业2010年发生的长期借款和仓库建造业务如下：
1、2010年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%，（合同利率等于实际利率），不计复利，每年年末计提并支付利息一次，到期一次还本。
2、2010年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资500万元（不考虑增值税）全部用于工程建设，同时支付工程款300万元。
3、2010年12月31日仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。假定未发生其他建造支出。 要求： 1、 编制取得长期借款的会计分录。 2、 编制2010年12月31日计提长期借款利息的会计分录。 3、 ①计算仓库完工交付使用时的入账价值。
②编制结转仓库成本的会计分录。
4、 编制2011年12月31日计提长期借款利息的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）
（三）某企业2010年4月份发生如下经济业务：
1、根据供电部门通知，企业本月应付电费10万元。其中生产车间电费8万元，企业行政管理部门电费2万元。
2、购入一台不需要安装的设备一台，价款100万元。增值税专用发票上注明的增值税税额17万元，款项尚未支付。
3、管理部门委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用10万元，增值税税额1.7万元，款项已用银行存款支付。
4、库存材料因管理不善发生火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为20万元，增值税税额为3.4万元。
5、建造厂房领用生产用原材料30万元，其购入时支付的增值税为5.1万元。
6、该企业共有职工200名，其中170名为直接参与生产的职工，20名为总部管理人员，10名为销售人员。该企业将其生产的每台成本为800元的电扇作为福利发放给公司每名职工。该型号的电扇市场售价为1000元。该企业适用的增值税税率为17%。 要求：编制上述业务的会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，金额单位用万元表示）
《会计实务》答题纸
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、综合业务题 （一）
1、 2、
（二）
1、 2、 3、 4、 5、
（三）
高二年级财会专业《会计实务》试卷
一、单项选择题
1．小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后继续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（ ） A ．发出材料的实际成本 B ．支付给受托方的加工费 C ．支付给受托方的增值税 D ．受托方代收代缴的消费税
2．某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程（厂房）。该批消费品成本为7500万元，计税价格为12500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（ ）万元
A ．8750 B ．9625 C ．10875 D ．15875
3．某工业企业为增值税小规模纳税人，2010年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税税额为3604元，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库，则该企业取得材料的入账价值应为（ ）元 A ．20200 B ．21400 C ．23804 D ．25004
4．甲公司为小规模纳税人，乙公司为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。
A ．216 B ．217.02 C ．240 D ．241.02
5．2009年7月1日，甲企业按面值发行五年期、到期一次还本付息、年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。2011年12月31日“应付债券”科目的账面余额为（ ）万元
A ．5000 B ．5600 C ．5250 D ．5750 二、多项选择题
1．下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（ ） A ．自制产成品用于职工福利 B ．自制产成品用于对外捐赠 C ．外购的生产用原材料发生丢失
D ．外购的生产用原材料用于自建厂房
2．下列各项工作中，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ） A ．应付的租入包装物的租金 B ．应付的现金股利
C ．应付的客户存入保证金
D ．应付的经营租入固定资产租金
3．下列各项中，应计入营业税金及附加的有（ ） A ．处置无形资产应交的营业税 B ．处置固定资产缴纳的土地增值税
C ．处置投资性房地产缴纳的营业税 D ．销售应税消费品应交的消费税
4．企业发生的下列费用中，应计入管理费用的有（ ） A ．商品维修费 B ．业务招待费 C ．矿产资源补偿费
D ．无形资产研究阶段的费用
5．企业发生的下列各项利息支付，可能计入财务费用的有（ ） A ．应付债券的利息 B ．短期借款的利息 C ．带息应付票据的利息
D ．筹建期间的长期借款利息
6．材料成本差异账户借方可以用来登记（ ） A ．购进材料实际成本小于计划成本的差额 B ．发出材料应负担的超支差异 C ．发出材料应负担的节约差异
D ．购进材料实际成本大于计划成本的差额
7．甲公司结算本月厂部管理人员工资共155000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资150000元，该企业会计处理中，正确的有（ ） A ．借：管理费用 155000
贷：应付职工薪酬—工资 155000 B ．借：应付职工薪酬—工资 5000
贷：应交税费—应交个人所得税 5000 C ．借：其他应收款 5000
贷：应交税费—应交个人所得税 5000 D ．借：应付职工薪酬—工资 150000
贷：银行存款 150000
8．下列各项，增值税一般纳税企业需要视同销售计算销项税的有（ ） A ．自制产成品用于职工福利 B ．自制产成品用于对外投资
C ． 委托加工的货物用于职工福利
D ． 外购的生产用原材料改用于自建厂房 三、判断题
1．预收账款情况不多的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接记入“应收账款”科目。 （ ） 2．企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费—应交营业税”科目；实际交纳营业税时，借记“应交税费—应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ） 3．利润表中的“营业税金及附加”项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、印花税等税金和教育费附加。 （ ） 四、综合业务题
（一）某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为10%，库存材料按照实际成本核算，销售收入（或计税价格）均不含应向购买者收取的增值税税额。该企业2010年3月份发生如下经济业务：
1、工程领用本企业生产的应交消费税产品，该产品成本为500万元，计税价格为700万元。 2、收回委托加的原材料并验收入库。该委托加工的原材料系上月发出，发出原材料的实 际成本为195万元。本月以银行存款支付受托加工企业代收代缴的消费税5万元、加工费用50万元。收回委托加工的原材料用于本企业生产应交消费税产品。
要求：根据上述资料，编制该企业有关经济业务的会计分录（为简化核算不考虑城市维护建设税和教育费附加）。
（答案中的金额单位用万元表示，“应交税费”科目必须写出明细科目） （二）某企业2010年发生的长期借款和仓库建造业务如下：
1、2010年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%，（合同利率等于实际利率），不计复利，每年年末计提并支付利息一次，到期一次还本。
2、2010年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资500万元（不考虑增值税）全部用于工程建设，同时支付工程款300万元。
3、2010年12月31日仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。假定未发生其他建造支出。 要求： 1、 编制取得长期借款的会计分录。 2、 编制2010年12月31日计提长期借款利息的会计分录。 3、 ①计算仓库完工交付使用时的入账价值。
②编制结转仓库成本的会计分录。
4、 编制2011年12月31日计提长期借款利息的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）
（三）某企业2010年4月份发生如下经济业务：
1、根据供电部门通知，企业本月应付电费10万元。其中生产车间电费8万元，企业行政管理部门电费2万元。
2、购入一台不需要安装的设备一台，价款100万元。增值税专用发票上注明的增值税税额17万元，款项尚未支付。
3、管理部门委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用10万元，增值税税额1.7万元，款项已用银行存款支付。
4、库存材料因管理不善发生火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为20万元，增值税税额为3.4万元。
5、建造厂房领用生产用原材料30万元，其购入时支付的增值税为5.1万元。
6、该企业共有职工200名，其中170名为直接参与生产的职工，20名为总部管理人员，10名为销售人员。该企业将其生产的每台成本为800元的电扇作为福利发放给公司每名职工。该型号的电扇市场售价为1000元。该企业适用的增值税税率为17%。 要求：编制上述业务的会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，金额单位用万元表示）
《会计实务》答题纸
一、单项选择题
二、多项选择题
三、判断题
四、综合业务题 （一）
1、 2、
（二）
1、 2、 3、 4、 5、
（三）