XXXX职业技术学院
毕业课题
XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司
货币资金管理
系 别
专 业 会计
班 级 会计XXXXXXX
姓 名 XXXX
指导教师 _XXXX _
2012年2 月25 日
摘 要
本文通过对xxxxxxxxxxxxxxxxx货币资金核算情况的调查，结合所学知识，对其货币资金管理方面出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，通过网上银行降低公司的交易成本，实行统一财务管理，防范资金风险等措施。使公司的货币资金能得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。同时我还要进一步加强学习，与时俱进，不断更新知识和观念，以适应新形势下新的工作和要求，百尺竿头、更进一步，为本局发展作出自己应有的贡献。
关键词：货币资金，交易成本，内部控制
目 录
摘 要····························································Ⅰ
1、企业简介······················································1
2、公司货币资金核算存在的问题····································1
2.1、货币资金的内部控制制度不完善 ···························1
2.2、货币资金交易成本过高·····································2
2.3、没有统一的财务管理·······································2
3、对公司以上问题的建议 ········································3
3.1、完善货币资金内部控制制度···································3
3.2、建立收入、支出环节的内部控制·······························3
3.3、通过网上银行降低公司交易成本 ······························3
3.4、实行统一财务管理···········································4
4、总结 ··························································4 参考文献 ·························································5
一、企业简介
xxxxxxxxxxxxxxxxx是天津市园林绿化二级资质企业,从事园林绿化景观营造工程与园林古建工程，是苗木培养、工程设计、大型绿化工程施工与养护管理于一体的综合性大型施工企业。近几年来，城区改造、滨海新区总体规划。我公司据自己的实力与多年的大树迁移经验。承接了大量的树木迁移工程：如塘沽上海道、大连道、四号路、东西沽、于家堡、三槐里、新港等，树木成活率均达到98%以上。被评为优质形象工程。公司本着“团结敬业、开拓奉献、客户第一、服务至上、平等发展、坦诚相待”的原则，把“以人为本、信誉第一”为宗旨。强化集约管理、优化企业结构、服务社会、造福人民为宗旨。
我与2011年10月10日进入xxxxxxxxxxxxxxxxx财务部门从事会计工作。我所在的工作岗位是出纳、日常的工作是记账、报税（网报、厅报）、打印凭证、进行账簿的装订、支票的填写等。每天的工作主要是进行对现金收入的管理、现金支票的签发与管理和进行记账的过程中对原始凭证的审核等。每日终了我将一天收入到的现金实有数和现金日记账进行核对，做到账实相符。将多余的现金及时送存银行，不能够“坐支”现金。
做好会计工作并不是一件很容易的事，它要求会计员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
二、公司货币资金核算存在的问题
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
公司的货币资金可以随时用来购买公司所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；目前公司货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，有的甚至会危及公司的永续经营。
目前公司是由出纳管理货币资金，公司的付款方式主要有：现金支付、现金支票和转账支票。
2.1、货币资金的内部控制制度不完善
在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出
公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。
虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度,造成 无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性 、完整性和有效性。
如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。
2.2、货币资金交易成本过高
交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。
有一回公司让我给客户进行转账业务。但是客户是在外地的，而且是中国建设银行，但是目前公司只有中国农业银行和中国银行两个银行账户。所以得进行异地跨行转账。多支付了一大把手续费。这样给公司带来了不少不必要的支出。
本公司的客户大多数不是在同城，开户银行不是同一个银行目前公司只有中国农业银行和中国银行两个银行账户。但是大多数的客户都是中国工商银行和交通银行的账户，同城跨行支付大概是：1万元以下（含）免费；1万元～10万元（含）：5元/笔；10万元～50万元（含）：10元/笔。而异地和本地加急的收费则相对比较统一：1万元以下（含）：5元+0.5元/笔；1万元～10万元（含）：10元+0.5元/笔；10万元～50万元（含）：15元+0.5元/笔；50万元～100万元（含）：20元+0.5元/笔；100万元以上：交易金额×0.02‰（最高200元）+0.5元/笔。如果进行跨行转账的话手续费较高，这样一来就给公司的资金成本造成了很多不必要的流失。
2.3、没有统一财务管理
在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞
后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。目前资金风险很大程度上与违规运营和账外运营有关，这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露。
三、对公司以上问题的建议
3.1、完善货币资金的内部控制制度
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。建议公司建立健全生产公司资金内部管理制度。
财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。
3.2、建立收入、支出环节的内部控制
(1)对货币资金的收入控制
每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。
(2)对货币资金的支出控制
每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。
3.3、通过网上银行降低公司交易成本
通过网上银行可以为公司带来更多的方便，同时可以减少交易成本的，也有
利于货币资金的安全。实现零现金库存管理，降低机会成本。
加强货币资金管理工作，是公司财务管理最基本的工作，也是最基础的工作。通过使用网上银行能使运营成本比较低，可将节省的成本与客户共享，通过提供较传统银行高的存款利率、低收费、部分服务免费等方法争夺客户和业务市场。不仅如此，通过网络电子确认系统，还可避免诈骗和损失。
实现零现金库存管理，降低机会成本；采用网上银行支付方式，降低结算费用；利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。
3.4、实行统一财务管理
要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。
四、总结
经过这次实习让我在企业的实践工作中看到了自己身上许多的不足之处，同时也学习到了许多书本上所没有的知识。并通过论文发现企业中存在的许多管理上制度上的各类问题，完善企业制度，控制交易成本，统一财务管理，这样才能使公司得到更好的发展。希望公司能够对我在文中提出的建议进行参考，然后对公司进行改进，使公司能够得到更好的发展！
经过这短时间短暂的工作，让我更加爱上了会计这个工作。在以后的工作中我一定努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计原理，学习会计法律、法规等知识，拓展成本管理方面的知识，并利用空余时间学习一些课本内容以外的相关知识。也在社会大淘沙中能够找到自己的立足之地，让自己的所学为社会经济做出自己应有的贡献！
参考文献
【1】 周世廉 李一鸣 宏观经济管理概论 西南财经大学出版社
【2】 财务成本管理 经济科学出版社
【3】 胡滢:以掣肘推动发展 网上银行并不遥远.信息产业报道，2004.8 世
【4】 王优玲:我国2006年网银用户数量增长约四成.2007-05-03来源:新华社(北京)，
http://tech.163.com/07/0503/10/3DIG43SD000915BF.html
【5】 郭凤琳:工行个人网银客户增长迅速 已达2780万用户.2007-05-21 08:46:07来源:
中国证券报http://tech.163.com/07/0521/08/3F0LULE9000915BF.ht
XXXX职业技术学院
毕业课题
XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司
货币资金管理
系 别
专 业 会计
班 级 会计XXXXXXX
姓 名 XXXX
指导教师 _XXXX _
2012年2 月25 日
摘 要
本文通过对xxxxxxxxxxxxxxxxx货币资金核算情况的调查，结合所学知识，对其货币资金管理方面出现的预算不够科学，内部控制不够完善，收入和支出环节控制比较薄弱，交易成本过高等问题，做出具体地分析，提出了建立货币资金的预算制度，完善货币资金的内部控制制度，建立收入和支出环节的内部控制制度，通过网上银行降低公司的交易成本，实行统一财务管理，防范资金风险等措施。使公司的货币资金能得到有效地管理，公司能够持续健康地发展。同时我还要进一步加强学习，与时俱进，不断更新知识和观念，以适应新形势下新的工作和要求，百尺竿头、更进一步，为本局发展作出自己应有的贡献。
关键词：货币资金，交易成本，内部控制
目 录
摘 要····························································Ⅰ
1、企业简介······················································1
2、公司货币资金核算存在的问题····································1
2.1、货币资金的内部控制制度不完善 ···························1
2.2、货币资金交易成本过高·····································2
2.3、没有统一的财务管理·······································2
3、对公司以上问题的建议 ········································3
3.1、完善货币资金内部控制制度···································3
3.2、建立收入、支出环节的内部控制·······························3
3.3、通过网上银行降低公司交易成本 ······························3
3.4、实行统一财务管理···········································4
4、总结 ··························································4 参考文献 ·························································5
一、企业简介
xxxxxxxxxxxxxxxxx是天津市园林绿化二级资质企业,从事园林绿化景观营造工程与园林古建工程，是苗木培养、工程设计、大型绿化工程施工与养护管理于一体的综合性大型施工企业。近几年来，城区改造、滨海新区总体规划。我公司据自己的实力与多年的大树迁移经验。承接了大量的树木迁移工程：如塘沽上海道、大连道、四号路、东西沽、于家堡、三槐里、新港等，树木成活率均达到98%以上。被评为优质形象工程。公司本着“团结敬业、开拓奉献、客户第一、服务至上、平等发展、坦诚相待”的原则，把“以人为本、信誉第一”为宗旨。强化集约管理、优化企业结构、服务社会、造福人民为宗旨。
我与2011年10月10日进入xxxxxxxxxxxxxxxxx财务部门从事会计工作。我所在的工作岗位是出纳、日常的工作是记账、报税（网报、厅报）、打印凭证、进行账簿的装订、支票的填写等。每天的工作主要是进行对现金收入的管理、现金支票的签发与管理和进行记账的过程中对原始凭证的审核等。每日终了我将一天收入到的现金实有数和现金日记账进行核对，做到账实相符。将多余的现金及时送存银行，不能够“坐支”现金。
做好会计工作并不是一件很容易的事，它要求会计员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
二、公司货币资金核算存在的问题
货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
公司的货币资金可以随时用来购买公司所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；目前公司货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给公司造成很大的损失，有的甚至会危及公司的永续经营。
目前公司是由出纳管理货币资金，公司的付款方式主要有：现金支付、现金支票和转账支票。
2.1、货币资金的内部控制制度不完善
在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出
公司存在出纳会计一人兼，既管钱又管账；出纳保管一人兼，既管钱又管物；全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度。
虽然公司有货币资金内部控制制度，却无相应的内部稽核、监督评价机制的制度,造成 无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科学性、合理性 、完整性和有效性。
如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。内部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。
2.2、货币资金交易成本过高
交易成本指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。
有一回公司让我给客户进行转账业务。但是客户是在外地的，而且是中国建设银行，但是目前公司只有中国农业银行和中国银行两个银行账户。所以得进行异地跨行转账。多支付了一大把手续费。这样给公司带来了不少不必要的支出。
本公司的客户大多数不是在同城，开户银行不是同一个银行目前公司只有中国农业银行和中国银行两个银行账户。但是大多数的客户都是中国工商银行和交通银行的账户，同城跨行支付大概是：1万元以下（含）免费；1万元～10万元（含）：5元/笔；10万元～50万元（含）：10元/笔。而异地和本地加急的收费则相对比较统一：1万元以下（含）：5元+0.5元/笔；1万元～10万元（含）：10元+0.5元/笔；10万元～50万元（含）：15元+0.5元/笔；50万元～100万元（含）：20元+0.5元/笔；100万元以上：交易金额×0.02‰（最高200元）+0.5元/笔。如果进行跨行转账的话手续费较高，这样一来就给公司的资金成本造成了很多不必要的流失。
2.3、没有统一财务管理
在会计业务中，有相当一部分的会计工作停留在记账、算账、报账的阶段，没有统一的财务管理。存在忽视参与经济管理决策与预测的职能的倾向，会计参与经济管理的工作不到位，经常造成因盲目决策而导致风险的发生；管理会计的理论与数量分析方法没有在会计工作中得到很好的运用，致使会计分析时间滞
后，内容单一，缺乏超前性、系统性和针对性。目前资金风险很大程度上与违规运营和账外运营有关，这在一定程度上暴露了会计管理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还容易掩盖问题，推迟问题的暴露。
三、对公司以上问题的建议
3.1、完善货币资金的内部控制制度
货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法而有效。建议公司建立健全生产公司资金内部管理制度。
财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的上级授权部门报告。
3.2、建立收入、支出环节的内部控制
(1)对货币资金的收入控制
每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行，不得直接用于支付支出；会计人员及时编制收款凭证、审核后出纳清点现金，在收款凭证上加盖现金收讫章。
(2)对货币资金的支出控制
每笔支出都应有单位负责人的审批、会计主管审核、会计人员复核。出纳人员每一笔款项都应以建全的会计凭证和完备的审批手续为依据。付款后，需在付款凭证上加盖付讫章。银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。
3.3、通过网上银行降低公司交易成本
通过网上银行可以为公司带来更多的方便，同时可以减少交易成本的，也有
利于货币资金的安全。实现零现金库存管理，降低机会成本。
加强货币资金管理工作，是公司财务管理最基本的工作，也是最基础的工作。通过使用网上银行能使运营成本比较低，可将节省的成本与客户共享，通过提供较传统银行高的存款利率、低收费、部分服务免费等方法争夺客户和业务市场。不仅如此，通过网络电子确认系统，还可避免诈骗和损失。
实现零现金库存管理，降低机会成本；采用网上银行支付方式，降低结算费用；利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。
3.4、实行统一财务管理
要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息，要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。
四、总结
经过这次实习让我在企业的实践工作中看到了自己身上许多的不足之处，同时也学习到了许多书本上所没有的知识。并通过论文发现企业中存在的许多管理上制度上的各类问题，完善企业制度，控制交易成本，统一财务管理，这样才能使公司得到更好的发展。希望公司能够对我在文中提出的建议进行参考，然后对公司进行改进，使公司能够得到更好的发展！
经过这短时间短暂的工作，让我更加爱上了会计这个工作。在以后的工作中我一定努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计原理，学习会计法律、法规等知识，拓展成本管理方面的知识，并利用空余时间学习一些课本内容以外的相关知识。也在社会大淘沙中能够找到自己的立足之地，让自己的所学为社会经济做出自己应有的贡献！
参考文献
【1】 周世廉 李一鸣 宏观经济管理概论 西南财经大学出版社
【2】 财务成本管理 经济科学出版社
【3】 胡滢:以掣肘推动发展 网上银行并不遥远.信息产业报道，2004.8 世
【4】 王优玲:我国2006年网银用户数量增长约四成.2007-05-03来源:新华社(北京)，
http://tech.163.com/07/0503/10/3DIG43SD000915BF.html
【5】 郭凤琳:工行个人网银客户增长迅速 已达2780万用户.2007-05-21 08:46:07来源:
中国证券报http://tech.163.com/07/0521/08/3F0LULE9000915BF.ht