建筑安装企业
加工/安装混合业务主要账务处理程序
1、按工程项目完工进度确认产品销售收入
借:主营业务成本-产品销售成本
工程施工-合同毛利
工程结算-销项税额(过渡科目不参与决算,只用于核算增值税发票是否按确认的收入全部开具)
贷:主营业务收入-产品销售收入
应缴税金-应交增值税-销项税
2、按工程项目完工进度确认劳务收入
借:主营业务成本-劳务成本
工程施工-合同毛利
主营业务税金及附加
贷:主营业务收入-劳务收入
应缴税金-应交营业税
-应交城建税
-应交教育附加费
3、开增值税发票(工程项目过程结算)
借:应收账款-××单位
贷:工程结算-工程价款结算-产品/材料金额
工程结算-销项税额(过渡科目不参与决算,只用于核
算增值税发票是否按确认的收入全部开具)
4、开劳务发票(工程项目过程结算)
借:应收账款-××单位
贷:工程结算-工程价款结算-劳务金额
5、收款
借:银行存款
贷:应收账款-××单位
6、工程项目发生成本
借:工程施工-合同成本-产品销售成本 -劳务成本 贷:银行存款 现金
库存商品
7、工程项目竣工决算
借:工程结算-工程价款结算-产品/材料金额
-工程价款结算-劳务金额
贷:工程施工-合同成本-产品销售成本 -劳务成本
工程施工-合同毛利
建筑安装企业
加工/安装混合业务主要账务处理程序
1、按工程项目完工进度确认产品销售收入
借:主营业务成本-产品销售成本
工程施工-合同毛利
工程结算-销项税额(过渡科目不参与决算,只用于核算增值税发票是否按确认的收入全部开具)
贷:主营业务收入-产品销售收入
应缴税金-应交增值税-销项税
2、按工程项目完工进度确认劳务收入
借:主营业务成本-劳务成本
工程施工-合同毛利
主营业务税金及附加
贷:主营业务收入-劳务收入
应缴税金-应交营业税
-应交城建税
-应交教育附加费
3、开增值税发票(工程项目过程结算)
借:应收账款-××单位
贷:工程结算-工程价款结算-产品/材料金额
工程结算-销项税额(过渡科目不参与决算,只用于核
算增值税发票是否按确认的收入全部开具)
4、开劳务发票(工程项目过程结算)
借:应收账款-××单位
贷:工程结算-工程价款结算-劳务金额
5、收款
借:银行存款
贷:应收账款-××单位
6、工程项目发生成本
借:工程施工-合同成本-产品销售成本 -劳务成本 贷:银行存款 现金
库存商品
7、工程项目竣工决算
借:工程结算-工程价款结算-产品/材料金额
-工程价款结算-劳务金额
贷:工程施工-合同成本-产品销售成本 -劳务成本
工程施工-合同毛利