资金管理ijinguanli
浅析如何加强企业资金安全管理
王瑞梅［１］
[摘 要] 资金是企业的血脉，是企业赖以生存的基础，是流动性最强的资产，具有很强的安全风险。“如何加强资金的安全管理？”是资金管理者始终探讨和研究的重要课题。2016年初，中国农业银行北京分行2名员工涉嫌非法套取38亿元票据案惊动了国务院，引起社会各企事业单位的警示，纷纷开展对银行票据、商业票据、现金、银行存款等资金安全管理自查活动。资金安全再次成为社会焦点，下面笔者浅谈如何加强企业的资金安全管理。
[关键词]资金；安全；管理
资金是企业赖以生存和发展的基础，是流动性最强的资产，存在一定的安全风险，主要表现为制度不健全、违规操作、监管缺失等方面，下面笔者通过制度、流程、岗位、监督控制等方面浅析如何加强企业的资金安全管理和控制。
票据又保管财务预留印鉴的现象；存在银行ＵＫ未及时更换密码的现象；存在票据购买、领用、使用情况等资金相关台账登录信息不完整的现象；存在现金盘点、银行余额调节表编制不及时，存在漏盘现象，未及时查找分析现金长短款、银行未达账项原因。
（三）缺乏有效的监督管理机制
未设置独立的内部审计机构或人员，使内部审计流于形式，缺乏客观公正性。
一、企业资金安全管理风险
（一）资金管理规章制度不健全、不完善受国内国际金融环境及市场经济的影响及资金信息化的发展，资金战略发生调整，资金业务内容发生相应变化，但流程和制度未及时建立、修订、完善，造成相应的资金管理业务无制可循的真空管理阶段。
（二）资金管理人员安全、责任意识薄弱，执行力不足，违规操作，造成资金监督管理缺失
在资金业务执行过程中存在资金管理人员外出学习或出差时，未严格履行岗位交接手续，岗位交接记录不健全的现象；存在出纳岗位未按严格的岗位职责分工从事收入、费用、债权、债务等工作的现象；存在一人办理整个资金业务的现象；存在出纳既保管
二、资金安全管理对策
（一）强化制度控制，建立、完善资金管理规章制度
资金管理人员需根据现行资金管理运行环境、资金策略及时梳理、修订和完善相关规章制度，加强资金管理的制度控制，有效进行资金风险防范，及时堵塞资金管理漏洞，确保资金管理工作有法可依，有章可循，确保资金管理工作规范有序运行。
（二）强化岗位控制，严格职责分工，明确岗位职责
１．岗位设置严格遵循不相容岗位相互分离、相
［１］王瑞梅，冀东油田财务处资金管理科，会计师。联系邮箱：ｗｒｍ＠ｐｅｔｒｏｃｈｉｎａ．ｃｏｍ．ｃｎ。
562016年・第3期
互制约、相互监督的原则。出纳人员不得兼任稽核、对账、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务记账工作，不得兼任银行账户的开立、变更、撤销工作，不得保管银行预留印鉴。银行预留印鉴和空白银行票据不得由同一人保管。网上银行、交易平台等授权审批岗位设置必须坚持一级录入两级审核的原则，严禁一人单独处理完成整个货币资金业务；银行预留印鉴保管岗位设置必须坚持分别保管的原则，由出纳以外的两名财务人员分别保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。
２．资金岗位交接，应严格遵循岗位交接制度。资金管理岗位外出、轮换，必须按照流程规定办理岗位交接手续。
３．资金管理岗位要定期轮换，出纳岗连续任职期限不得超过３年。
（三）强化流程控制，严格按照资金管理操作流程办理资金业务
１．严格授权审批，实行“谁审批、谁负责”制度。资金具有很强的流动性和价值性，必须建立严格的授权审批及集中决策制度，无论是对外收支还是内部结算都必须明确货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关的控制措施，未经授权审批、集中决策的业务，财务部门不得办理收支业务。
２．加强资金账户管理，严格按照国家法律、法规和公司的规章、制度及内控流程开立、撤销和变更和使用公司银行账户。对收取的资金应及时存入财务部门指定公司账户，不得以任何形式截留、转移和坐支。任何个人部门、人员不得以个人名义收存客户资金，不得代客户办理资金业务。
３．加强财务审批管理，充分发挥财务人员的核算、监督作用。资金管理人员（会计、出纳、复核人员）应认真履行财务核算监督职责，严格审查办理资金付款业务的发票、收据、合同等原始票据的合法性、合规性及交易事项的真实性，有权拒绝办理未经授权审批或超越审批权限的付款业务，有权拒绝办理违规、违法的付款业务。
４．加强资金支付控制。通过银企直连、商业票据、
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资金管理
支票、电汇等支付方式付款时应当至少实行三级操作、两级审核，不能由一人办理付款业务的全过程。
（四）强化基础工作管理，加强空白票据、现金、银行存款等的日常管理，确保资金管理工作规范、有序运行
１．加强空白票据管理，建立银行票据、商业票据票据使用登记薄，对其领用、使用、结余情况进行详细登录，进行备查。
２．实施资金交接管理，对银行预留印鉴、银行票据、商业票据、银行ＵＫ进行交接记录登记。加强商业票据的盘点。实施票据交接记录管理，对交接的票据进行登录。加强现金盘点和银行对账管理，按日盘点、核对现金和银行对账。
（五）强化资金安全培训管理，增强资金管理人员的法律、法规及安全风险防范意识
积极开展资金业务相关岗位人员国家法律、法规及职业道德培训。通过典型事迹学习，引导资金管理人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业、积极进取的精神，做到忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正。利用反面教材，开展警示教育，增强资金管理人员的风险防范意识，积极落实各项资金管理规定，自觉抵御、防范各项资金安全风险。
（六）强化监督管理，加强和完善监督管理机制１．设置专门的资金监督检查机构或人员，明确其职责权限，全方位、多角度的对资金收支、银行账户、库存现金等资金业务进行监督检查，及时发现资金管理与控制中的薄弱环节，防止出现私设“小金库”、违规拆借资金、利用银行ＰＯＳ机违规套现等违法、违纪现象的发生，确保国有资产的安全完整。
２．实行财务负责人委派制。对二级单位的财务负责人实行公司委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。
［责任编辑］刘曙光
2016年・第3期57
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浅析如何加强企业资金安全管理
王瑞梅［１］
[摘 要] 资金是企业的血脉，是企业赖以生存的基础，是流动性最强的资产，具有很强的安全风险。“如何加强资金的安全管理？”是资金管理者始终探讨和研究的重要课题。2016年初，中国农业银行北京分行2名员工涉嫌非法套取38亿元票据案惊动了国务院，引起社会各企事业单位的警示，纷纷开展对银行票据、商业票据、现金、银行存款等资金安全管理自查活动。资金安全再次成为社会焦点，下面笔者浅谈如何加强企业的资金安全管理。
[关键词]资金；安全；管理
资金是企业赖以生存和发展的基础，是流动性最强的资产，存在一定的安全风险，主要表现为制度不健全、违规操作、监管缺失等方面，下面笔者通过制度、流程、岗位、监督控制等方面浅析如何加强企业的资金安全管理和控制。
票据又保管财务预留印鉴的现象；存在银行ＵＫ未及时更换密码的现象；存在票据购买、领用、使用情况等资金相关台账登录信息不完整的现象；存在现金盘点、银行余额调节表编制不及时，存在漏盘现象，未及时查找分析现金长短款、银行未达账项原因。
（三）缺乏有效的监督管理机制
未设置独立的内部审计机构或人员，使内部审计流于形式，缺乏客观公正性。
一、企业资金安全管理风险
（一）资金管理规章制度不健全、不完善受国内国际金融环境及市场经济的影响及资金信息化的发展，资金战略发生调整，资金业务内容发生相应变化，但流程和制度未及时建立、修订、完善，造成相应的资金管理业务无制可循的真空管理阶段。
（二）资金管理人员安全、责任意识薄弱，执行力不足，违规操作，造成资金监督管理缺失
在资金业务执行过程中存在资金管理人员外出学习或出差时，未严格履行岗位交接手续，岗位交接记录不健全的现象；存在出纳岗位未按严格的岗位职责分工从事收入、费用、债权、债务等工作的现象；存在一人办理整个资金业务的现象；存在出纳既保管
二、资金安全管理对策
（一）强化制度控制，建立、完善资金管理规章制度
资金管理人员需根据现行资金管理运行环境、资金策略及时梳理、修订和完善相关规章制度，加强资金管理的制度控制，有效进行资金风险防范，及时堵塞资金管理漏洞，确保资金管理工作有法可依，有章可循，确保资金管理工作规范有序运行。
（二）强化岗位控制，严格职责分工，明确岗位职责
１．岗位设置严格遵循不相容岗位相互分离、相
［１］王瑞梅，冀东油田财务处资金管理科，会计师。联系邮箱：ｗｒｍ＠ｐｅｔｒｏｃｈｉｎａ．ｃｏｍ．ｃｎ。
562016年・第3期
互制约、相互监督的原则。出纳人员不得兼任稽核、对账、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务记账工作，不得兼任银行账户的开立、变更、撤销工作，不得保管银行预留印鉴。银行预留印鉴和空白银行票据不得由同一人保管。网上银行、交易平台等授权审批岗位设置必须坚持一级录入两级审核的原则，严禁一人单独处理完成整个货币资金业务；银行预留印鉴保管岗位设置必须坚持分别保管的原则，由出纳以外的两名财务人员分别保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。
２．资金岗位交接，应严格遵循岗位交接制度。资金管理岗位外出、轮换，必须按照流程规定办理岗位交接手续。
３．资金管理岗位要定期轮换，出纳岗连续任职期限不得超过３年。
（三）强化流程控制，严格按照资金管理操作流程办理资金业务
１．严格授权审批，实行“谁审批、谁负责”制度。资金具有很强的流动性和价值性，必须建立严格的授权审批及集中决策制度，无论是对外收支还是内部结算都必须明确货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关的控制措施，未经授权审批、集中决策的业务，财务部门不得办理收支业务。
２．加强资金账户管理，严格按照国家法律、法规和公司的规章、制度及内控流程开立、撤销和变更和使用公司银行账户。对收取的资金应及时存入财务部门指定公司账户，不得以任何形式截留、转移和坐支。任何个人部门、人员不得以个人名义收存客户资金，不得代客户办理资金业务。
３．加强财务审批管理，充分发挥财务人员的核算、监督作用。资金管理人员（会计、出纳、复核人员）应认真履行财务核算监督职责，严格审查办理资金付款业务的发票、收据、合同等原始票据的合法性、合规性及交易事项的真实性，有权拒绝办理未经授权审批或超越审批权限的付款业务，有权拒绝办理违规、违法的付款业务。
４．加强资金支付控制。通过银企直连、商业票据、
zijinguanl
资金管理
支票、电汇等支付方式付款时应当至少实行三级操作、两级审核，不能由一人办理付款业务的全过程。
（四）强化基础工作管理，加强空白票据、现金、银行存款等的日常管理，确保资金管理工作规范、有序运行
１．加强空白票据管理，建立银行票据、商业票据票据使用登记薄，对其领用、使用、结余情况进行详细登录，进行备查。
２．实施资金交接管理，对银行预留印鉴、银行票据、商业票据、银行ＵＫ进行交接记录登记。加强商业票据的盘点。实施票据交接记录管理，对交接的票据进行登录。加强现金盘点和银行对账管理，按日盘点、核对现金和银行对账。
（五）强化资金安全培训管理，增强资金管理人员的法律、法规及安全风险防范意识
积极开展资金业务相关岗位人员国家法律、法规及职业道德培训。通过典型事迹学习，引导资金管理人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业、积极进取的精神，做到忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正。利用反面教材，开展警示教育，增强资金管理人员的风险防范意识，积极落实各项资金管理规定，自觉抵御、防范各项资金安全风险。
（六）强化监督管理，加强和完善监督管理机制１．设置专门的资金监督检查机构或人员，明确其职责权限，全方位、多角度的对资金收支、银行账户、库存现金等资金业务进行监督检查，及时发现资金管理与控制中的薄弱环节，防止出现私设“小金库”、违规拆借资金、利用银行ＰＯＳ机违规套现等违法、违纪现象的发生，确保国有资产的安全完整。
２．实行财务负责人委派制。对二级单位的财务负责人实行公司委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。
［责任编辑］刘曙光
2016年・第3期57