企业所得税计算方法，企业所得税合理避税
企业所得税计算方法
第一种方法是企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算, 应纳税所得额=收入-成本(费用) -税收+非营业收入-非营业费用+ ( -)税收调整, 以便你可以计算税收问题。
第二种方法是基于月度(季度) 预支款, 计算方法是, 企业所得税=总利润*适用税率, 这样的计算方法和以前的依据, 只计算时间有一定差异, 在整体计算中没有大差异, 可以参考。
前两种方法是审计审计的两种计算, 一种是国家税收, 具体情况是公司所得税=应纳税收入*收入税率*适用税率。这是我国现在更多采用的方法。
2017新个人所得税计算方法如下:
①计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前工资总额-社会保险和住房公积金个人缴纳部分-费用扣除标准。
②根据应纳税所得额, 下列税率和快速计算扣除:
③个人所得税=应纳税所得*税率-快速计算扣减
企业所得税
(一) 企业所得税纳税人
企业所得税的纳税义务人应当同时满足下列三项条件:
1 .在银行开立结算账户;
2 .独立建立会计帐簿, 编制财务会计报表;
3 .独立计算损益。
(二) 企业所得税的税收对象和：
这是来自中国境内的生产、经营和其他收入, 以及纳税人每一纳税年内来自中国境外的收入。
(三) 企业所得税的计税依据为应纳税所得
应纳税所得额=年度总收入-要扣除的项目
(四) 企业所得税应纳税所得额的和
总收入：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入特许权使用费收入、股息收入、其他收入:包括固定资产收益收入、罚款收入、因债权人账户应付款、材料和现金的
超额收入、教育费附加、逾期没收包装存款收入和其他收入。
企业所得税合理避税：居民与非居民不同
新法律采纳了国际上的居民和非居民的概念. 居民企业是依法在中国境内设立或者依照外国(区域) 法律设立的企业, 但实际管理机构在中国境内。非居民企业是指建立外国(区域) 法律, 实际管理机构不在中国, 但在中国设立机构和场所, 或者在中国设立机构和场所, 但有企业从中国境内派生的企业。非居民企业应从中国境内缴纳企业所得税(代扣所得税)20%。同时, 现行规定, 这部分收入的税率降低了10%。
在国际商业交易中, 企业可以利用居民企业和非居民企业的不同应用情况进行税收筹划。同时, 中国和世界一些国家避免双重征税协定、股息、利息、特许权使用费所得税税率, 一般规定在10% ;租金收入税率一般订为6%至10%。由于税收协定的优惠国内法律, 以我国签署的税收协定的扣缴税率为准。
争取“无息贷款”
由于企业的应纳税所得来源于收入减除费用, 与收入成本有关的各项可以进入规划领域。 企业收入规划主要包括基本收入规划和专项收入规划。基本收入包括货物收入的销售、劳动收入的提供、财产收入的转移、股息、股息和其他股权投资收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。
对于上述收入, 应尽可能延长其收入的实现, 特别是年底时, 递延收入可以减缓一年支付企业所得税, 从而获得资金的时间价值。
税法中的特殊收入状况接近20, 其中有很大的规划空间。如果在企业的库存系统改造中增加的资产评估价值计算为计算申报年度的应纳税所得额, 则可以按年调整或综合调整, 企业应选择有利于自己实际情况的调整方法。一旦确定调整方法, 不得改变。
扣除项目可以分为限额扣除、全额扣除和超额扣除, 这应该是企业税收筹划的重点。
对于限额扣减的成本有四种方法。一是年初预算, 尽一切努力节省开支, 并根据生产和经营的要求和支出的限制, 支出规定的合理规模, 也可以达到心中的数目。第二是预算执行, 支出会发生变化, 有的会超过限额, 有的没有达到限额, 这就是不同成本之间的“转换”提供了可能, 具有脚链限制。
第三, 为了扩大销售(业务) 收入以扩大扣减限额, 这种方法如果与组织拆分结合使用, 将更加明显。第四, 目前对总代理管理费的扣除没有明确规定, 可以与税务机关协商, 即利用“保单租金”实现最大限度的扣除。
对于项目的全额扣减, 由于扣减不有限, 应全额扣减, 并使用不同费用之间替换的可能性, 尽可能节省其他费用。
为了鼓励企业科技创新和特殊人员就业, 国家允许根据标准来扣除部分费用。例如, 可以扣除开发新技术、新产品和新技术的研究和开发费用, 以及由国家鼓励的残疾人和其他就业人员的安置所支付的工资。企业在成本支出分配中应考虑这一因素。
同时, 在固定资产的成本扣除中, 企业还可以采用不同的折旧方法(平均法、工作量法、年sum 法和双倍余额递减法) , 使用预提费用(费用先行扣除、递延分期摊销) 、多次维修(修理费扣除前后可扣除, 修理费可达到固定资产原值的20%)。这相当于努力为企业提供无息贷款。
早期损失
企业纳税年度发生的损失, 应当结转至下年度, 并在以后年度弥补, 但结转期限不得超过五年。在这里, 企业可以预测其年度损益, 合理安排年度支出和收入, 通过控制企业的投资和收入, 充分利用损失结转的规定, 弥补可以弥补的损失, 以达到避税的目的。
有两种具体的使用方法, 如果一年内发生损失, 企业应努力使相邻的纳税年度更多的收入, 即尽早弥补损失。第二种方法是, 如果企业不需要弥补损失或企业刚刚成立, 而近年来的损失是不可避免的, 那么, 可以从企业项目的选择到安排企业损失, 然后安排企业利润。 关于企业清算的几点思考
一些企业由于管理不善或其他原因, 必须通过清算实现资源的最优配置。企业办理注销登记前, 应当向税务机关申报其清算所得, 依法缴纳企业所得税。清算收入是指企业的总资产或财产减去企业的清算费用、损失、负债、未分配利润、公益金和公积金的余额, 大于实收资本。
在资本公积金中, 除企业法定财产重估价值和捐赠财产价值外, 其他项目可以从清算收入中扣除。对于重估增值和接受捐赠, 应当在发生时考虑资本积累, 清算所得的收益, 应当在清算发生时纳税, 相当于增值部分的应纳税所得额。在其他条件下, 企业可以为资产评估创造条件, 评估增加值作为计提折旧依据的价值。这可以比原来的贬值更多, 抵消更多的所得税, 从而减轻税负。
此外, 企业可以通过改变企业解散的日期影响清算期间的应纳税所得额。
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企业所得税计算方法，企业所得税合理避税
企业所得税计算方法
第一种方法是企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算, 应纳税所得额=收入-成本(费用) -税收+非营业收入-非营业费用+ ( -)税收调整, 以便你可以计算税收问题。
第二种方法是基于月度(季度) 预支款, 计算方法是, 企业所得税=总利润*适用税率, 这样的计算方法和以前的依据, 只计算时间有一定差异, 在整体计算中没有大差异, 可以参考。
前两种方法是审计审计的两种计算, 一种是国家税收, 具体情况是公司所得税=应纳税收入*收入税率*适用税率。这是我国现在更多采用的方法。
2017新个人所得税计算方法如下:
①计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前工资总额-社会保险和住房公积金个人缴纳部分-费用扣除标准。
②根据应纳税所得额, 下列税率和快速计算扣除:
③个人所得税=应纳税所得*税率-快速计算扣减
企业所得税
(一) 企业所得税纳税人
企业所得税的纳税义务人应当同时满足下列三项条件:
1 .在银行开立结算账户;
2 .独立建立会计帐簿, 编制财务会计报表;
3 .独立计算损益。
(二) 企业所得税的税收对象和：
这是来自中国境内的生产、经营和其他收入, 以及纳税人每一纳税年内来自中国境外的收入。
(三) 企业所得税的计税依据为应纳税所得
应纳税所得额=年度总收入-要扣除的项目
(四) 企业所得税应纳税所得额的和
总收入：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租金收入特许权使用费收入、股息收入、其他收入:包括固定资产收益收入、罚款收入、因债权人账户应付款、材料和现金的
超额收入、教育费附加、逾期没收包装存款收入和其他收入。
企业所得税合理避税：居民与非居民不同
新法律采纳了国际上的居民和非居民的概念. 居民企业是依法在中国境内设立或者依照外国(区域) 法律设立的企业, 但实际管理机构在中国境内。非居民企业是指建立外国(区域) 法律, 实际管理机构不在中国, 但在中国设立机构和场所, 或者在中国设立机构和场所, 但有企业从中国境内派生的企业。非居民企业应从中国境内缴纳企业所得税(代扣所得税)20%。同时, 现行规定, 这部分收入的税率降低了10%。
在国际商业交易中, 企业可以利用居民企业和非居民企业的不同应用情况进行税收筹划。同时, 中国和世界一些国家避免双重征税协定、股息、利息、特许权使用费所得税税率, 一般规定在10% ;租金收入税率一般订为6%至10%。由于税收协定的优惠国内法律, 以我国签署的税收协定的扣缴税率为准。
争取“无息贷款”
由于企业的应纳税所得来源于收入减除费用, 与收入成本有关的各项可以进入规划领域。 企业收入规划主要包括基本收入规划和专项收入规划。基本收入包括货物收入的销售、劳动收入的提供、财产收入的转移、股息、股息和其他股权投资收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。
对于上述收入, 应尽可能延长其收入的实现, 特别是年底时, 递延收入可以减缓一年支付企业所得税, 从而获得资金的时间价值。
税法中的特殊收入状况接近20, 其中有很大的规划空间。如果在企业的库存系统改造中增加的资产评估价值计算为计算申报年度的应纳税所得额, 则可以按年调整或综合调整, 企业应选择有利于自己实际情况的调整方法。一旦确定调整方法, 不得改变。
扣除项目可以分为限额扣除、全额扣除和超额扣除, 这应该是企业税收筹划的重点。
对于限额扣减的成本有四种方法。一是年初预算, 尽一切努力节省开支, 并根据生产和经营的要求和支出的限制, 支出规定的合理规模, 也可以达到心中的数目。第二是预算执行, 支出会发生变化, 有的会超过限额, 有的没有达到限额, 这就是不同成本之间的“转换”提供了可能, 具有脚链限制。
第三, 为了扩大销售(业务) 收入以扩大扣减限额, 这种方法如果与组织拆分结合使用, 将更加明显。第四, 目前对总代理管理费的扣除没有明确规定, 可以与税务机关协商, 即利用“保单租金”实现最大限度的扣除。
对于项目的全额扣减, 由于扣减不有限, 应全额扣减, 并使用不同费用之间替换的可能性, 尽可能节省其他费用。
为了鼓励企业科技创新和特殊人员就业, 国家允许根据标准来扣除部分费用。例如, 可以扣除开发新技术、新产品和新技术的研究和开发费用, 以及由国家鼓励的残疾人和其他就业人员的安置所支付的工资。企业在成本支出分配中应考虑这一因素。
同时, 在固定资产的成本扣除中, 企业还可以采用不同的折旧方法(平均法、工作量法、年sum 法和双倍余额递减法) , 使用预提费用(费用先行扣除、递延分期摊销) 、多次维修(修理费扣除前后可扣除, 修理费可达到固定资产原值的20%)。这相当于努力为企业提供无息贷款。
早期损失
企业纳税年度发生的损失, 应当结转至下年度, 并在以后年度弥补, 但结转期限不得超过五年。在这里, 企业可以预测其年度损益, 合理安排年度支出和收入, 通过控制企业的投资和收入, 充分利用损失结转的规定, 弥补可以弥补的损失, 以达到避税的目的。
有两种具体的使用方法, 如果一年内发生损失, 企业应努力使相邻的纳税年度更多的收入, 即尽早弥补损失。第二种方法是, 如果企业不需要弥补损失或企业刚刚成立, 而近年来的损失是不可避免的, 那么, 可以从企业项目的选择到安排企业损失, 然后安排企业利润。 关于企业清算的几点思考
一些企业由于管理不善或其他原因, 必须通过清算实现资源的最优配置。企业办理注销登记前, 应当向税务机关申报其清算所得, 依法缴纳企业所得税。清算收入是指企业的总资产或财产减去企业的清算费用、损失、负债、未分配利润、公益金和公积金的余额, 大于实收资本。
在资本公积金中, 除企业法定财产重估价值和捐赠财产价值外, 其他项目可以从清算收入中扣除。对于重估增值和接受捐赠, 应当在发生时考虑资本积累, 清算所得的收益, 应当在清算发生时纳税, 相当于增值部分的应纳税所得额。在其他条件下, 企业可以为资产评估创造条件, 评估增加值作为计提折旧依据的价值。这可以比原来的贬值更多, 抵消更多的所得税, 从而减轻税负。
此外, 企业可以通过改变企业解散的日期影响清算期间的应纳税所得额。
以上就是《企业所得税计算方法，企业所得税合理避税》的全部内容，感谢您的关注！