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财务去仓库盘点、对账总是一件让人头疼的事，尤其是对仓库管理不到位的企业，年末头大有木有？小编强力推荐一篇仓库管理审计报告，这篇文章从仓库的内部控制、账务处理、出入库管理等方面，详细指出出现的问题、原因以及处理的建议，另人茅塞顿开，喜欢要点赞额！
××公司仓库管理审计报告
2014年10月31日，审计部会同财务部进行了每月仓库例行抽盘工作，审计部通过询问、观察以及实际盘点同时对仓库管理内部控制情况进行审计。本次审计过程中发现仓库管理内部控制设计方面存在缺陷：（1）生产余料入库未进行硬性规定；（2）未建立有效的绩效考体系；（3）品质部进料检验时间未进行硬性规定；（4）ERP系统工单入库单据入库数量应设置为可修改。内控执行基本有效，但也存在以下方面的问题：（1）仓管员未按规定定期进行自盘；（2）存在未见单发料情况；（3）未按规定摆放存货，登记物料收发卡。下面我们针对具体问题进行原因分析及提供初步的建议。
1.存在问题
仓库人员对存货摆放位置不熟悉，物料收发卡登记不完整，同一种物料存放位置比较分散，盘点效率较低。本次实际抽盘共49个样本，西丽工厂及西丽冲压厂共39笔，石岩数控共10笔。因寻找物料花费时间较多，盘点效率低下，导致石岩工厂未能按计划时间盘点。（在11月3日进行盘点）
原因
①仓库职责划分不合理，同种物料入库、出库不同人员负责，责任不清晰。
②未按规定摆放存货，登记物料收发卡。
建议
①按照物料设置责任仓管员，对物料入库、出库、日常管理、定期自盘、账实相符负责。
②对仓管员进行宣导，物料摆放要求整齐规范，物料收发卡标识完整清晰并及时登记，定期与ERP结存核对。
③将物料摆放情况、物料卡标识、账实相符率纳入考核指标，每月例行抽盘对其进行考核评分。
2．存在问题
生产余料未办理入库，导致账实不符，形成账外资产，同时影响成本计算，财务报表失真。
原因
①内部控制存在缺陷，公司未对生产余料管理进行硬性规定。
②生产部门单纯考虑生产方便，仓库部门亦没有“余料必须入库，所有领料必须经过仓库”的意识。
③部分仓管员责任意识缺乏，认为物料已发出，不在仓库账上，事不关己。
④缺乏成本考核，未形成“奖励节约、杜绝浪费”的理念。
⑤BOM资料不准确或未及时更新。
建议
①增加对生产余料的管理规定，并在生产部门物料员及仓库管理员之间进行宣导。
②生产部每月按工单统计《计划与实际使用物料差异表》，将单位材料成本纳入生产部门绩效考核指标。
③BOM表尽量准确，生产部每月按工单统计《计划与实际使用物料差异表》，若存在实际使用物料小于计划物料需求，需及时调整BOM表。
3.存在问题
因物料无法分割以整数发料导致实际生产数量大于工单数量部分未办理入库，实物数量多余账面数量，形成账外资产，并影响成本计算的准确性。
原因
ERP系统中生产入库单须由工单生成，数量无法修改。
建议
生产入库单数量设置为可修改。入库时，仓管员根据实际数量确认入库单。
4.存在问题
仓库存在先发料事后补单的情况，本次盘点发现实物库存小于ERP库存未见未扣帐的领料单的情况。
原因
生产部门未严格按照规定流程进行领料，仓管员工作中缺乏原则。
建议
在生产部门物料员与仓管员之间进行大力宣导，仓管员必须见单发料。
5.存在问题
进货检验时间较长，货到后入库单长时间不审核，该部分存货未进入ERP库存系统，导致库存结余不准确，账实不符。
原因
公司未对进货检验做出时间规定。
建议
①根据来料的性质不同，对物料检验时间进行规定。逾期未检，仓管人员应负责跟催。②仓库人员对逾期验货的品号，逾期天数进行登记，作为检验人员的绩效考核依据。
6.存在问题
冲压厂的不良品管理不规范，无标签，直接装入麻袋堆积在二楼走廊，导致本次抽盘冲压厂的5笔不良品无法进行盘点。
原因
①产部门及仓库人员未建立存货规范管理意识，不良品不等于报废品，不良品为公司资产，经过报废审批流程后，才是报废品。生产部门及仓库人员将不良品等同于报废品，未经过点收分装，直接混装入袋随意堆放。
②未划分指定区域作为不良品仓库，不良品随意堆放，无人管理。
建议
①强化不良品规范管理的意识，对于产线生产产生不良品，经品质检验，无使用价值的可以申请报废，有使用价值的需退至不良品仓，不良品仓须由专门的仓管员进行点收、办理入库及分类管理。
②划分指定区域作为不良品仓库，并安排专门的仓管员进行管理。
7.存在问题
账实不符的情况较严重，本次抽盘A工厂及B工厂的39个样本，其中B工厂5个不良品无法盘点，剩余34个样本账实不符25个，其中差异率达到10%有19个。C厂本次抽盘10个样本，其中5个不良品无法盘点，剩余5个样本账实不符3个，差异率10%以上2个。针对该部分不符，仓管员无法提供具体单据。
A工厂及B工厂账实不符差异率10%以上：
仓库名称
品号
品名
单位
ERP应结存
盘存数
差异数量
差异率
略
C工厂账实不符差异率10%以上：
仓库名称
品号
品名
单位
ERP应结存
盘存数
差异数量
差异率
略
原因
①余料未办理入库；
②实际生产数量大于工单数量未入库；
③系统根据工单生成领料单，实际未领料（使用之前的余料）；
④仓管人员责任意识缺乏。
⑤仓管员未对所负责物料进行定期自盘。
建议
①增加以上原因①②③的管理规定，切实保证实物流与信息流一致。
②将仓库账实相符率纳入仓管员的考核指标，每月例行抽盘对其进行考核评分，与绩效挂钩。
③每月物流部经理要求仓管员提交自盘表并与ERP系统库存进行核对。
8.存在问题
存在超额收料情况，仓库收料后再录入ERP系统，未在收料时核对送货单、采购订单。收料后录入ERP系统时无法录入超额数据再通知采购部补采购订单。
原因
进货检验不及时，导致库存未及时过账，系统查询采购订单已送货的数量不准确，无法在收货时进行判断供应商是否超订单送货。
建议
①超额收料应严格禁止，仓库在收货时，应核对送货单及采购订单，对供应商超订单送货应拒收。
②采购部要求供应商按订单数量或在一定比例内(考虑合理损耗）送货。
③财务部付款时须仔细核对采购订单、送货单、入库单。
9.存在问题
C工厂不良品管理不规范，无标签，直接装入麻袋，无法清点数量
原因及建议
同（6）
10.存在问题
C工厂生产余料未办理入库，存放在生产部会议室，形成帐外资产，影响成本计算。
原因及建议
同（2）
11.存在问题
C工厂存在开具领料单但未领实物的情况，导致账实不符，影响成本计算的准确性，实物流与信息流不一致。
原因
生产余料未办理入库，生产部门直接从余料中领用，但由于领料单根据工单自动生成，为了工单结案需要，仓管员必须在系统中审核确认，实际却没有领料。
建议
同（2）
（来源：中国会计视野论坛，标题图片来源于网络）
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财务去仓库盘点、对账总是一件让人头疼的事，尤其是对仓库管理不到位的企业，年末头大有木有？小编强力推荐一篇仓库管理审计报告，这篇文章从仓库的内部控制、账务处理、出入库管理等方面，详细指出出现的问题、原因以及处理的建议，另人茅塞顿开，喜欢要点赞额！
××公司仓库管理审计报告
2014年10月31日，审计部会同财务部进行了每月仓库例行抽盘工作，审计部通过询问、观察以及实际盘点同时对仓库管理内部控制情况进行审计。本次审计过程中发现仓库管理内部控制设计方面存在缺陷：（1）生产余料入库未进行硬性规定；（2）未建立有效的绩效考体系；（3）品质部进料检验时间未进行硬性规定；（4）ERP系统工单入库单据入库数量应设置为可修改。内控执行基本有效，但也存在以下方面的问题：（1）仓管员未按规定定期进行自盘；（2）存在未见单发料情况；（3）未按规定摆放存货，登记物料收发卡。下面我们针对具体问题进行原因分析及提供初步的建议。
1.存在问题
仓库人员对存货摆放位置不熟悉，物料收发卡登记不完整，同一种物料存放位置比较分散，盘点效率较低。本次实际抽盘共49个样本，西丽工厂及西丽冲压厂共39笔，石岩数控共10笔。因寻找物料花费时间较多，盘点效率低下，导致石岩工厂未能按计划时间盘点。（在11月3日进行盘点）
原因
①仓库职责划分不合理，同种物料入库、出库不同人员负责，责任不清晰。
②未按规定摆放存货，登记物料收发卡。
建议
①按照物料设置责任仓管员，对物料入库、出库、日常管理、定期自盘、账实相符负责。
②对仓管员进行宣导，物料摆放要求整齐规范，物料收发卡标识完整清晰并及时登记，定期与ERP结存核对。
③将物料摆放情况、物料卡标识、账实相符率纳入考核指标，每月例行抽盘对其进行考核评分。
2．存在问题
生产余料未办理入库，导致账实不符，形成账外资产，同时影响成本计算，财务报表失真。
原因
①内部控制存在缺陷，公司未对生产余料管理进行硬性规定。
②生产部门单纯考虑生产方便，仓库部门亦没有“余料必须入库，所有领料必须经过仓库”的意识。
③部分仓管员责任意识缺乏，认为物料已发出，不在仓库账上，事不关己。
④缺乏成本考核，未形成“奖励节约、杜绝浪费”的理念。
⑤BOM资料不准确或未及时更新。
建议
①增加对生产余料的管理规定，并在生产部门物料员及仓库管理员之间进行宣导。
②生产部每月按工单统计《计划与实际使用物料差异表》，将单位材料成本纳入生产部门绩效考核指标。
③BOM表尽量准确，生产部每月按工单统计《计划与实际使用物料差异表》，若存在实际使用物料小于计划物料需求，需及时调整BOM表。
3.存在问题
因物料无法分割以整数发料导致实际生产数量大于工单数量部分未办理入库，实物数量多余账面数量，形成账外资产，并影响成本计算的准确性。
原因
ERP系统中生产入库单须由工单生成，数量无法修改。
建议
生产入库单数量设置为可修改。入库时，仓管员根据实际数量确认入库单。
4.存在问题
仓库存在先发料事后补单的情况，本次盘点发现实物库存小于ERP库存未见未扣帐的领料单的情况。
原因
生产部门未严格按照规定流程进行领料，仓管员工作中缺乏原则。
建议
在生产部门物料员与仓管员之间进行大力宣导，仓管员必须见单发料。
5.存在问题
进货检验时间较长，货到后入库单长时间不审核，该部分存货未进入ERP库存系统，导致库存结余不准确，账实不符。
原因
公司未对进货检验做出时间规定。
建议
①根据来料的性质不同，对物料检验时间进行规定。逾期未检，仓管人员应负责跟催。②仓库人员对逾期验货的品号，逾期天数进行登记，作为检验人员的绩效考核依据。
6.存在问题
冲压厂的不良品管理不规范，无标签，直接装入麻袋堆积在二楼走廊，导致本次抽盘冲压厂的5笔不良品无法进行盘点。
原因
①产部门及仓库人员未建立存货规范管理意识，不良品不等于报废品，不良品为公司资产，经过报废审批流程后，才是报废品。生产部门及仓库人员将不良品等同于报废品，未经过点收分装，直接混装入袋随意堆放。
②未划分指定区域作为不良品仓库，不良品随意堆放，无人管理。
建议
①强化不良品规范管理的意识，对于产线生产产生不良品，经品质检验，无使用价值的可以申请报废，有使用价值的需退至不良品仓，不良品仓须由专门的仓管员进行点收、办理入库及分类管理。
②划分指定区域作为不良品仓库，并安排专门的仓管员进行管理。
7.存在问题
账实不符的情况较严重，本次抽盘A工厂及B工厂的39个样本，其中B工厂5个不良品无法盘点，剩余34个样本账实不符25个，其中差异率达到10%有19个。C厂本次抽盘10个样本，其中5个不良品无法盘点，剩余5个样本账实不符3个，差异率10%以上2个。针对该部分不符，仓管员无法提供具体单据。
A工厂及B工厂账实不符差异率10%以上：
仓库名称
品号
品名
单位
ERP应结存
盘存数
差异数量
差异率
略
C工厂账实不符差异率10%以上：
仓库名称
品号
品名
单位
ERP应结存
盘存数
差异数量
差异率
略
原因
①余料未办理入库；
②实际生产数量大于工单数量未入库；
③系统根据工单生成领料单，实际未领料（使用之前的余料）；
④仓管人员责任意识缺乏。
⑤仓管员未对所负责物料进行定期自盘。
建议
①增加以上原因①②③的管理规定，切实保证实物流与信息流一致。
②将仓库账实相符率纳入仓管员的考核指标，每月例行抽盘对其进行考核评分，与绩效挂钩。
③每月物流部经理要求仓管员提交自盘表并与ERP系统库存进行核对。
8.存在问题
存在超额收料情况，仓库收料后再录入ERP系统，未在收料时核对送货单、采购订单。收料后录入ERP系统时无法录入超额数据再通知采购部补采购订单。
原因
进货检验不及时，导致库存未及时过账，系统查询采购订单已送货的数量不准确，无法在收货时进行判断供应商是否超订单送货。
建议
①超额收料应严格禁止，仓库在收货时，应核对送货单及采购订单，对供应商超订单送货应拒收。
②采购部要求供应商按订单数量或在一定比例内(考虑合理损耗）送货。
③财务部付款时须仔细核对采购订单、送货单、入库单。
9.存在问题
C工厂不良品管理不规范，无标签，直接装入麻袋，无法清点数量
原因及建议
同（6）
10.存在问题
C工厂生产余料未办理入库，存放在生产部会议室，形成帐外资产，影响成本计算。
原因及建议
同（2）
11.存在问题
C工厂存在开具领料单但未领实物的情况，导致账实不符，影响成本计算的准确性，实物流与信息流不一致。
原因
生产余料未办理入库，生产部门直接从余料中领用，但由于领料单根据工单自动生成，为了工单结案需要，仓管员必须在系统中审核确认，实际却没有领料。
建议
同（2）
（来源：中国会计视野论坛，标题图片来源于网络）
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