一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
A. 内部控制调查表
B. 审计工作方案
C. 现金盘点表
D. 被审计单位基本情况表
2. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交
易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
3. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
4. 审计通知书应由( )下达。
A. 会计师事务所
B. 国家审计机关
C. 内部审计机构
D. 审计小组
5. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险
实施实质性程序。
A. 经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险
6. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的
（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 35%
7. （ ）审计的基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
8. 审计总目标是围绕（ ）而界定的。
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计
9. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
10. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
11. 审计报告的日期，应当是（ ）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
12. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
13. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入
14. 审计报告收件人是（ ）。
A. 审计业务的委托者
B. 审计报告的使用者
C. 被审计单位
D. 证券监管部门
15. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
16. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。
A. 审计报告
B. 被审计单位管理层声明书
C. 注册资本（股本）实收情况明细表
D. 被审验单位投入资本声明书
17. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）
A. 及时性
B. 广泛性
C. 独立性
D. 科学性
18. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
19. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）
的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
20. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（）
A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ）
A. 询问
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行
2. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
3. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A. 编制审计工作底稿
B. 对会计报表各项目实施实质性侧试
C. 撰写审计报告
D. 对审计报告进行复核与审定
E. 做出审计决定
4. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
5. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ ）。
A. 宪法
B. 审计法
C. 合同法
D. 公司法
E. 经济法
6. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：
A. 对期初账户余额的认定
B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定
D. 对报表列报的认定
E. 对各类业务的认定
7. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立稽核
8. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ）
A. 刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告
9. 期初余额审计的目标是（ ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
10. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存
货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( )
A. 错误
B. 正确
2. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额
外的程序。（）
A. 错误
B. 正确
3. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( )
A. 错误
B. 正确
4. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成
果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（）
A. 错误
B. 正确
5. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( )
A. 错误
B. 正确
6. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审
计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）
A. 错误
B. 正确
7. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）
A. 错误
B. 正确
8. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( )
A. 错误
B. 正确
9. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审
计报告。（）
A. 错误
B. 正确
10. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国
目前实行的是立法式组织模式。（）
A. 错误
B. 正确
11. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( )
A. 错误
B. 正确
12. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息
的编制和列报提供合理保证。（）
A. 错误
B. 正确
13. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）
A. 错误
B. 正确
14. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）
A. 错误
B. 正确
15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责
任加以区分。（）
A. 错误
B. 正确
16. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）
A. 错误
B. 正确
17. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别
评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（）
A. 错误
B. 正确
18. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）
A. 错误
B. 正确
19. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或
无法表示意见。（）
A. 错误
B. 正确
20. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）
A. 错误
B. 正确
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
A. 内部控制调查表
B. 审计工作方案
C. 现金盘点表
D. 被审计单位基本情况表
2. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交
易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
3. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
4. 审计通知书应由( )下达。
A. 会计师事务所
B. 国家审计机关
C. 内部审计机构
D. 审计小组
5. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险
实施实质性程序。
A. 经营风险
B. 检查风险
C. 特别风险
D. 控制风险
6. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的
（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 35%
7. （ ）审计的基本职能。
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
D. 经济鉴证
8. 审计总目标是围绕（ ）而界定的。
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
D. 财务报表审计
9. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法
B. 盘存法
C. 比较法
D. 核对法
10. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
11. 审计报告的日期，应当是（ ）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
12. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 对内部控制进行调查了解
13. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入
14. 审计报告收件人是（ ）。
A. 审计业务的委托者
B. 审计报告的使用者
C. 被审计单位
D. 证券监管部门
15. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
16. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的( )。
A. 审计报告
B. 被审计单位管理层声明书
C. 注册资本（股本）实收情况明细表
D. 被审验单位投入资本声明书
17. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）
A. 及时性
B. 广泛性
C. 独立性
D. 科学性
18. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
19. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）
的查证。
A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
20. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（）
A. 审计目标是审计行为的结果
B. 审计目标在不同的历史时期是相同的
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D. 审计总目标由审计具体目标组成
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ）
A. 询问
B. 控制测试
C. 函询
D. 分析程序
E. 重新执行
2. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围
C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
3. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A. 编制审计工作底稿
B. 对会计报表各项目实施实质性侧试
C. 撰写审计报告
D. 对审计报告进行复核与审定
E. 做出审计决定
4. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。
A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
5. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ ）。
A. 宪法
B. 审计法
C. 合同法
D. 公司法
E. 经济法
6. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：
A. 对期初账户余额的认定
B. 对期末账户余额的认定
C. 对账户本期发生额的认定
D. 对报表列报的认定
E. 对各类业务的认定
7. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：
A. 员工素质控制
B. 业务授权控制
C. 职责分工控制
D. 凭证与记录控制
E. 独立稽核
8. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ）
A. 刑事责任
B. 民事责任
C. 行政责任
D. 吊销执照
E. 警告
9. 期初余额审计的目标是（ ）
A. 证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报
B. 证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述
C. 证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报
D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当
E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
10. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存
货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘
C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序
E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( )
A. 错误
B. 正确
2. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额
外的程序。（）
A. 错误
B. 正确
3. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( )
A. 错误
B. 正确
4. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成
果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。（）
A. 错误
B. 正确
5. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( )
A. 错误
B. 正确
6. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审
计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）
A. 错误
B. 正确
7. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）
A. 错误
B. 正确
8. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( )
A. 错误
B. 正确
9. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审
计报告。（）
A. 错误
B. 正确
10. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国
目前实行的是立法式组织模式。（）
A. 错误
B. 正确
11. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。( )
A. 错误
B. 正确
12. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息
的编制和列报提供合理保证。（）
A. 错误
B. 正确
13. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）
A. 错误
B. 正确
14. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）
A. 错误
B. 正确
15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责
任加以区分。（）
A. 错误
B. 正确
16. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）
A. 错误
B. 正确
17. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别
评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。（）
A. 错误
B. 正确
18. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）
A. 错误
B. 正确
19. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或
无法表示意见。（）
A. 错误
B. 正确
20. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）
A. 错误
B. 正确