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论商业银行内部审计的现状和发展
作者：郑薇薇
来源：《智富时代》2015年第12期
【摘 要】本文在阐述相关理论的基础上，结合我国商业银行内部审计现状，提出目前现存问题，及改进内部审计的有效途径，从而推动商业银行内部审计的实施，借以营造良好的监管环境，促进整个商业银行的发展。
【关键词】商业银行；内部审计
随着市场经济的不断发展，面对经济新常态下复杂的风险局面，近年来，商业银行各类案件频发，这不仅暴露了商业银行在内部控制和监督管理方面存在诸多薄弱环节，而且从另一个侧面反映了商业银行内部审计所存在的严重问题。因此，为增强银行价值，更进一步发挥商业银行内部审计在治理中的作用，现阶段对内部审计质量予以全方位的控制和管理，是至关重要的一个重要问题。
一、相关理论概述
（一）商业银行的概念
商业银行是百姓、企业、政府、机构等最常用的银行。其主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。它是储蓄机构而不是投资机构。
（二）银行内部审计的概念
通常情况下，商业银行内部审计是根据商业银行总行的意图以及控制目标，根据既定的审计环境以及条件，采用一系列专门的方法，包括审计抽样等，根据一定的内部审计标准来审查商业银行分支机构财务收支及其经济活动的一种监督活动。中国银监会2006年发布的《金融机构内部审计指引》指出商业银行的内部审计是独立、客观的监督活动，它可以对商业银行经营管理提供评价和咨询活动。内部审计也是银行业金融机构中的内部控制体系的重要组成部分之一。商业银行运用系统化、规范化的方法进行内部审计，以及进行审查评价和改进商业银行的经营活动、风险管理、公司治理和内部控制的效果，以此达到促进银行业稳健发展的目的。
二、我国商业银行内部审计现状
我国商业银行在2001年引入风险导向审计的理念，2005年后进一步强调内部审计工作以推进风险管理体系的建立健全，因此，内部审计参与风险管理的做法在我国处于起步阶段，发展至今，更多地停留在理论层面的探讨。虽然我国商业银行已具备开展此项工作的基本条件和基本保证，但内部审计实际情况并不尽如人意。
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论商业银行内部审计的现状和发展
作者：郑薇薇
来源：《智富时代》2015年第12期
【摘 要】本文在阐述相关理论的基础上，结合我国商业银行内部审计现状，提出目前现存问题，及改进内部审计的有效途径，从而推动商业银行内部审计的实施，借以营造良好的监管环境，促进整个商业银行的发展。
【关键词】商业银行；内部审计
随着市场经济的不断发展，面对经济新常态下复杂的风险局面，近年来，商业银行各类案件频发，这不仅暴露了商业银行在内部控制和监督管理方面存在诸多薄弱环节，而且从另一个侧面反映了商业银行内部审计所存在的严重问题。因此，为增强银行价值，更进一步发挥商业银行内部审计在治理中的作用，现阶段对内部审计质量予以全方位的控制和管理，是至关重要的一个重要问题。
一、相关理论概述
（一）商业银行的概念
商业银行是百姓、企业、政府、机构等最常用的银行。其主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。它是储蓄机构而不是投资机构。
（二）银行内部审计的概念
通常情况下，商业银行内部审计是根据商业银行总行的意图以及控制目标，根据既定的审计环境以及条件，采用一系列专门的方法，包括审计抽样等，根据一定的内部审计标准来审查商业银行分支机构财务收支及其经济活动的一种监督活动。中国银监会2006年发布的《金融机构内部审计指引》指出商业银行的内部审计是独立、客观的监督活动，它可以对商业银行经营管理提供评价和咨询活动。内部审计也是银行业金融机构中的内部控制体系的重要组成部分之一。商业银行运用系统化、规范化的方法进行内部审计，以及进行审查评价和改进商业银行的经营活动、风险管理、公司治理和内部控制的效果，以此达到促进银行业稳健发展的目的。
二、我国商业银行内部审计现状
我国商业银行在2001年引入风险导向审计的理念，2005年后进一步强调内部审计工作以推进风险管理体系的建立健全，因此，内部审计参与风险管理的做法在我国处于起步阶段，发展至今，更多地停留在理论层面的探讨。虽然我国商业银行已具备开展此项工作的基本条件和基本保证，但内部审计实际情况并不尽如人意。