固定资产管理方案（试行）
为有效的控制和管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，使其发挥更大的效益，现制定本办法。 一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
1、固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限为1年以上的资产。固定资产划分为房屋及建筑物、工程维改类、机器设备、电子设备、运输工具、办公家具及设备、其它设备七大类别；
2、低值易耗品是指单位价值50元以上2000以下或者单位价值虽在2000元以上但使用年限1年以内的资产以及其它认为需要纳入管理的资产。 二、固定资产的分类及编号 1、固定资产
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2、低值易耗品
编号的原则:
（1）每个资产的编码均由9个阿拉伯数字和2个英文字母组成，从左至右，资产编码的前3个阿拉伯数字代表门店名称：001——代表“金博大广场”，（以后公司再有新项目以此叠加）（2）第4个阿拉伯数字代表资产耗材的性能分类，其中1——代表“房屋建筑物”类资产，2——代表“工程维改项目”类资产，3——代表“机器设备”类资产，4——代表“电子设备”类资产，5——代表“车辆”类资产，6——代表“家具用具”类资产等。如需增设新的类别，可
以此顺延。（3）第5—9个符号为5位阿拉伯数字，从00001到99999，每个数字代表某一个资产耗材，一一对应，由小到大，不可遗漏，不可重复。（4）最后2个符号为英文字母，代表资产耗材的价值和使用年限的分类，其中GD——代表“固
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定资产”，DZ——代表“1500元≤不含税原值单价＜2000元”的“低值易耗品”，dz——代表“不含税原值单价＜1500元”的“低值易耗品”等。（5）如为调拨资产耗材，须在其原来的编码前加上字母“d"。如再次被调拨，则在原编码前的字母“d”后再一个字母“d”，以此类推，加以区别。 第一部分：公司代码（以集团编号为准，共3位）； 第二部分：资产大类（１位）； 第三部分：类别代码（5位）； 第四部分：价值及使用年限（２位）；
第五部分：调拨资产（原来编码前加d）。 三、各部门的职责 主管部门的职责
1、公司财务部为固定资产主管部门。 2、随时掌握固定资产的使用状况。
3、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
4、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
5、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
6、对固定资产资产的增减变动及时进行帐务处理。
7、设置低值易耗品总帐及明细分类帐，低值易耗品在财务核算上通过“当期领用汇总表”采取一次性摊销法。对于单位价值较高的易损件按使用期限分
3
摊。
使用部门的职责
1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。 四、固定资产的购置
1、 各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），由部门经理、财务部及总经理批准。
2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，采购进行询价、比价后报经部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 五、固定资产转移
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1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
２、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行账、卡交接。
３、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
４、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 六、固定资产的出售
1、资产使用部门应定期对本部门资产进行清理，如有闲置资产应填写〈〈闲置资产明细表〉〉，将闲置的资产报备企业财务部。
2、公司财务部根据闲置资产状况，确实不需要使用或更新换代而需出售的，应拟定出售意见后按以下步骤执行：
1、）资产如需出售。需由公司资产主管部门提出申请，填写〈〈资产处置申请单〉〉，列出准备出售的资产明细、出售原因。单位价值或总价1万元以下的呈报总经理审批，单位价值或总价1万元以上的须呈报集团审批。
2、）出售申请批准后，由公司总经理指派专人或由企业采购部门负责寻觅厂商比价，填制固定资产出售询价对比单，第一联自存，呈公司总经理或集团核准后，由经办人将第二联送企业财务部。
3、）资产出售处置后，企业行政部登记台账，做资产减少处理。
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4、）公司财务部根据已经批准的出售申请单，开具发票或收据并收款，并对资产进行相应的帐务处理。 七、固定资产的报废
1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。 2、凡符合下列条件可申请报废：
3、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
4、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 5、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 6、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
7、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 8、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
9、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。 10、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。 八、资产出租或外借
公司财务部根据闲置资产状况确实不再具有使用需要，而需出租或外借的，依照以下程序为理：
1、公司财务部拟定出租或外借合同呈公司总经理。单位价值或总价一万
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元以下的公司总经理审批，单位价值或总价一万元经下的呈报集团审批，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。
2、出入厂区时，公司财务部应填制送货单，履行出库手续，经对方验收人员验收盖章，公司财务部凭经更新资产台帐。 九、审批权限
单价在1万元以下（不含1万元）的固定资产购置、出售、报废、盘盈盘亏等结果的处理由所属公司的总经理审批，单价在1万元以上，报集团公司资产管理部审批，其中办公用品及礼金单笔在5000元以上的，报集团公司履行审批手续。 十、固定资产的清查
1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
2、固定资产每半年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（１）直接经管固定资产的人员调动工作； （２）因机构、业务变动，办理财产交接； （３）固定资产发生非常损失事故；
（４）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证
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是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出
处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
１０、公司签订的业务购销合同、基建合同、行政事务合同，一律放财务部门保管并立档，但不得将合同原件随凭证做帐。
8
固定资产购置申请表
申请部门: 日期:
固定资产验收单
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注：此表一式三份。使用部门、管理部门、财务部各一份。
10
固定资产内部转移申请单
注：此表一式四份。转出部门、转入部门、管理部门、财务部各一份
设备维修申请表
编号：
注：此表一式三份。使用部门、管理部门、财务部各一份
闲置资产明细表
申请部门： 编号：
注：1、由使用部门详细说明闲置原因（特殊情况另附材料说明）；
2、申请闲置的固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理 或拆卸零部件；
3、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产处置申请表
申请部门： 编号：
注：1、由使用部门详细说明处置原因（特殊情况另附材料说明）；
2、鉴定意见由使用单位和设备管理部门专业技术人员鉴定后填写；
3、申请处置的固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理 或拆卸零部件；
4、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产报废申请表
申请部门： 编号：
注：1、由领用部门详细说明报废原因（特殊情况另附材料说明）；
2、鉴定意见由使用单位和资产管理部门专业技术人员鉴定后填写；
3、申请报废的固定资产应保持完整，未经同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；
4、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产管理方案（试行）
为有效的控制和管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，使其发挥更大的效益，现制定本办法。 一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
1、固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限为1年以上的资产。固定资产划分为房屋及建筑物、工程维改类、机器设备、电子设备、运输工具、办公家具及设备、其它设备七大类别；
2、低值易耗品是指单位价值50元以上2000以下或者单位价值虽在2000元以上但使用年限1年以内的资产以及其它认为需要纳入管理的资产。 二、固定资产的分类及编号 1、固定资产
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2、低值易耗品
编号的原则:
（1）每个资产的编码均由9个阿拉伯数字和2个英文字母组成，从左至右，资产编码的前3个阿拉伯数字代表门店名称：001——代表“金博大广场”，（以后公司再有新项目以此叠加）（2）第4个阿拉伯数字代表资产耗材的性能分类，其中1——代表“房屋建筑物”类资产，2——代表“工程维改项目”类资产，3——代表“机器设备”类资产，4——代表“电子设备”类资产，5——代表“车辆”类资产，6——代表“家具用具”类资产等。如需增设新的类别，可
以此顺延。（3）第5—9个符号为5位阿拉伯数字，从00001到99999，每个数字代表某一个资产耗材，一一对应，由小到大，不可遗漏，不可重复。（4）最后2个符号为英文字母，代表资产耗材的价值和使用年限的分类，其中GD——代表“固
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定资产”，DZ——代表“1500元≤不含税原值单价＜2000元”的“低值易耗品”，dz——代表“不含税原值单价＜1500元”的“低值易耗品”等。（5）如为调拨资产耗材，须在其原来的编码前加上字母“d"。如再次被调拨，则在原编码前的字母“d”后再一个字母“d”，以此类推，加以区别。 第一部分：公司代码（以集团编号为准，共3位）； 第二部分：资产大类（１位）； 第三部分：类别代码（5位）； 第四部分：价值及使用年限（２位）；
第五部分：调拨资产（原来编码前加d）。 三、各部门的职责 主管部门的职责
1、公司财务部为固定资产主管部门。 2、随时掌握固定资产的使用状况。
3、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
4、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
5、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
6、对固定资产资产的增减变动及时进行帐务处理。
7、设置低值易耗品总帐及明细分类帐，低值易耗品在财务核算上通过“当期领用汇总表”采取一次性摊销法。对于单位价值较高的易损件按使用期限分
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摊。
使用部门的职责
1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。 四、固定资产的购置
1、 各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），由部门经理、财务部及总经理批准。
2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，采购进行询价、比价后报经部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 五、固定资产转移
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1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
２、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行账、卡交接。
３、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
４、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 六、固定资产的出售
1、资产使用部门应定期对本部门资产进行清理，如有闲置资产应填写〈〈闲置资产明细表〉〉，将闲置的资产报备企业财务部。
2、公司财务部根据闲置资产状况，确实不需要使用或更新换代而需出售的，应拟定出售意见后按以下步骤执行：
1、）资产如需出售。需由公司资产主管部门提出申请，填写〈〈资产处置申请单〉〉，列出准备出售的资产明细、出售原因。单位价值或总价1万元以下的呈报总经理审批，单位价值或总价1万元以上的须呈报集团审批。
2、）出售申请批准后，由公司总经理指派专人或由企业采购部门负责寻觅厂商比价，填制固定资产出售询价对比单，第一联自存，呈公司总经理或集团核准后，由经办人将第二联送企业财务部。
3、）资产出售处置后，企业行政部登记台账，做资产减少处理。
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4、）公司财务部根据已经批准的出售申请单，开具发票或收据并收款，并对资产进行相应的帐务处理。 七、固定资产的报废
1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。 2、凡符合下列条件可申请报废：
3、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
4、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 5、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 6、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
7、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 8、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
9、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。 10、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。 八、资产出租或外借
公司财务部根据闲置资产状况确实不再具有使用需要，而需出租或外借的，依照以下程序为理：
1、公司财务部拟定出租或外借合同呈公司总经理。单位价值或总价一万
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元以下的公司总经理审批，单位价值或总价一万元经下的呈报集团审批，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。
2、出入厂区时，公司财务部应填制送货单，履行出库手续，经对方验收人员验收盖章，公司财务部凭经更新资产台帐。 九、审批权限
单价在1万元以下（不含1万元）的固定资产购置、出售、报废、盘盈盘亏等结果的处理由所属公司的总经理审批，单价在1万元以上，报集团公司资产管理部审批，其中办公用品及礼金单笔在5000元以上的，报集团公司履行审批手续。 十、固定资产的清查
1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
2、固定资产每半年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（１）直接经管固定资产的人员调动工作； （２）因机构、业务变动，办理财产交接； （３）固定资产发生非常损失事故；
（４）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证
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是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出
处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
１０、公司签订的业务购销合同、基建合同、行政事务合同，一律放财务部门保管并立档，但不得将合同原件随凭证做帐。
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固定资产购置申请表
申请部门: 日期:
固定资产验收单
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注：此表一式三份。使用部门、管理部门、财务部各一份。
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固定资产内部转移申请单
注：此表一式四份。转出部门、转入部门、管理部门、财务部各一份
设备维修申请表
编号：
注：此表一式三份。使用部门、管理部门、财务部各一份
闲置资产明细表
申请部门： 编号：
注：1、由使用部门详细说明闲置原因（特殊情况另附材料说明）；
2、申请闲置的固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理 或拆卸零部件；
3、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产处置申请表
申请部门： 编号：
注：1、由使用部门详细说明处置原因（特殊情况另附材料说明）；
2、鉴定意见由使用单位和设备管理部门专业技术人员鉴定后填写；
3、申请处置的固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理 或拆卸零部件；
4、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产报废申请表
申请部门： 编号：
注：1、由领用部门详细说明报废原因（特殊情况另附材料说明）；
2、鉴定意见由使用单位和资产管理部门专业技术人员鉴定后填写；
3、申请报废的固定资产应保持完整，未经同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；
4、此表一式三份。一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；