会计分录类型
筹资业务
1.吸收投资
借:银行存款或固定资产、无形资产
贷:实收资本
2.借款
(1)取得借款
借:银行存款
贷:短期借款或长期借款
(2)计息
借:财务费用
贷:应付利息
(3)归还借款
借:短期借款或长期借款
贷:银行存款
供应业务
1.采购原材料
(1)现购
借:材料采购(注意:包括买价和采购费用)
贷:银行存款(库存现金)
(2)赊购
借:材料采购
贷:应付账款
借:应付账款
贷:银行存款或库存现金
(3)预付款方式
借:预付账款
贷:银行存款
借:材料采购
贷:预付账款
(4)结转采购成本
借:原材料
贷:材料采购
2.购入固定资产
借:固定资产
贷:银行存款或应付账款
生产业务
(1)领用原材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料
(2)人工费用
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬
借:库存现金
贷:银行存款
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
(3)计提折旧
借:制造费用
管理费用
贷:累计折旧
(4)跨期摊提费用
借:待摊费用
贷:银行存款
借:管理费用或制造费用
贷:待摊费用
借:管理费用或制造费用
贷:预提费用
借:预提费用
贷:银行存款
(5)结转制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
(6)结转完工产品制造成本 借:库存商品
贷:生产成本
销售业务
(1)现销
借:库存现金或银行存款
贷:营业收入(主营业务收入)
(2)赊销
借:应收账款
贷:营业收入(主营业务收入)
(3)预收账款业务
借:银行存款
贷:预收账款
借:预收账款
贷:营业收入(主营业务收入)
(4)计算销售税金
借:营业税金(营业税金及附加)
贷:应交税费
借:应交税费
贷:银行存款
(5)发生销售费用
借:销售费用
贷:银行存款
(6)结转销售成本
借:营业成本(主营业务成本) 贷:库存商品
财务成果核算业务
借:本年利润
贷:营业成本(主营业务成本) 营业税金(营业税金及附加) 管理费用
销售费用
营业外支出等
借:营业外收入
营业收入(主营业务收入) 贷:本年利润
借:所得税费用
贷:应交税费
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配
贷:盈余公积
借:利润分配
贷:应付股利
其他
(1)支付出差人员差旅费 借:其他应收款
贷:库存现金
(2)报销
借:管理费用
库存现金
贷:其他应收款
或
借:管理费用
贷:其他应收款
库存现金
(3)支付押金
借:其他应收款
贷:库存现金
(4)收取押金
借:库存现金或银行存款
贷:其他应付款
(5)没收押金 借:其他应付款
贷:营业外收入
(6)罚款收入 借:银行存款
贷:营业外收入
(7)罚款支出 借:营业外支出
贷:银行存款
(8)存货盘盈 借:原材料
贷:待处理财产损益 借:待处理财产损益 贷:管理费用
会计分录类型
筹资业务
1.吸收投资
借:银行存款或固定资产、无形资产
贷:实收资本
2.借款
(1)取得借款
借:银行存款
贷:短期借款或长期借款
(2)计息
借:财务费用
贷:应付利息
(3)归还借款
借:短期借款或长期借款
贷:银行存款
供应业务
1.采购原材料
(1)现购
借:材料采购(注意:包括买价和采购费用)
贷:银行存款(库存现金)
(2)赊购
借:材料采购
贷:应付账款
借:应付账款
贷:银行存款或库存现金
(3)预付款方式
借:预付账款
贷:银行存款
借:材料采购
贷:预付账款
(4)结转采购成本
借:原材料
贷:材料采购
2.购入固定资产
借:固定资产
贷:银行存款或应付账款
生产业务
(1)领用原材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料
(2)人工费用
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬
借:库存现金
贷:银行存款
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
(3)计提折旧
借:制造费用
管理费用
贷:累计折旧
(4)跨期摊提费用
借:待摊费用
贷:银行存款
借:管理费用或制造费用
贷:待摊费用
借:管理费用或制造费用
贷:预提费用
借:预提费用
贷:银行存款
(5)结转制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
(6)结转完工产品制造成本 借:库存商品
贷:生产成本
销售业务
(1)现销
借:库存现金或银行存款
贷:营业收入(主营业务收入)
(2)赊销
借:应收账款
贷:营业收入(主营业务收入)
(3)预收账款业务
借:银行存款
贷:预收账款
借:预收账款
贷:营业收入(主营业务收入)
(4)计算销售税金
借:营业税金(营业税金及附加)
贷:应交税费
借:应交税费
贷:银行存款
(5)发生销售费用
借:销售费用
贷:银行存款
(6)结转销售成本
借:营业成本(主营业务成本) 贷:库存商品
财务成果核算业务
借:本年利润
贷:营业成本(主营业务成本) 营业税金(营业税金及附加) 管理费用
销售费用
营业外支出等
借:营业外收入
营业收入(主营业务收入) 贷:本年利润
借:所得税费用
贷:应交税费
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配
贷:盈余公积
借:利润分配
贷:应付股利
其他
(1)支付出差人员差旅费 借:其他应收款
贷:库存现金
(2)报销
借:管理费用
库存现金
贷:其他应收款
或
借:管理费用
贷:其他应收款
库存现金
(3)支付押金
借:其他应收款
贷:库存现金
(4)收取押金
借:库存现金或银行存款
贷:其他应付款
(5)没收押金 借:其他应付款
贷:营业外收入
(6)罚款收入 借:银行存款
贷:营业外收入
(7)罚款支出 借:营业外支出
贷:银行存款
(8)存货盘盈 借:原材料
贷:待处理财产损益 借:待处理财产损益 贷:管理费用