实训三 营业税应纳税额的计算
班级: 姓名： 学号：
1．某建筑工程公司某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元。
要求：计算该建筑工程当月应纳营业税税额。
2．某宾馆5月份营业收入如下：客房收入50万元；餐饮收入40万元；卡拉OK歌舞厅收入30万元；写字间出租收入35万元；出租车营运收入20万元；附设商场销售商品收入25万元，该宾馆上述各项收入均分别核算。
要求：计算该宾馆5月份应纳的营业税税额。
3．甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2011年经营业务如下：
（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司，工程当年完工并进行了价款结算。
（2）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。
（3）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 要求计算：
（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；
（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；
（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；
4．某公司某月发生如下业务：
（1）该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％出让，取得收入1000万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。
（2）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。
要求：计算该公司当月应纳营业税额。
5．某旅游公司组团到境外旅游，收取游客全程旅游费350000元，出境后改由国外旅游公司组织观光，该公司付给外国旅游公司170000元的费用。
要求：计算应缴纳的营业税额。
6．某企业因搬迁，将其原有房屋、建筑物及土地附着物转让给另一企业，作价800000元，该不动产的账面原值2100000元，已累计折旧1400000元；支付清理费用1400元。
要求：计算房屋转让过程中应缴纳的营业税。
7．某房地产开发公司，2011年12月位于该市的A地块的商品房开盘，总售价为1000万元，12月份收到预收房款400万元，余款在交付商品房时结清。
要求：计算该房地产开发公司A地块商品房应缴纳的营业税。
8、2014年7月，小明以优异成绩考上了一所国内著名大学，接到录取通知书后，小明及家人为开学做了充分的准备：
（1）小明妈妈为小明向学校指定账户划转缴纳了5000元的学费和900元的学生公寓住宿费；
（2）为了充分利用开学前的时间，小明妈妈让小明报名参加驾驶学校学习驾驶，缴纳了4800元驾校学费；针对小明英语口语较弱，给小明报名参加“看西方”英语学校学习口语，缴纳学费3000元；
（3）小明和三个同学相约去参观电影博物馆，购买第一道门票费用共计80元，进馆后支付内部共讲解费用50元
（4）小明一家在“高大上大酒楼”共进晚餐，酒楼收取餐费400元、酒水费50元。就餐结束，小明看到酒楼外卖窗口售卖酒楼制作的酱鸭，就买了一只带走送给爷爷奶奶，支付酱鸭费用38元；
（5）小明和几个高中小伙伴庆贺自己的高中时代结束，在“低奢内卡拉OK厅”唱歌，向歌舞厅支付包房费200元、果盘费50元、饮料费60元。
（6）妈妈利用开学前的时间带小明参加豪华邮轮赴韩日5天旅游，共支付佳佳旅行社费用18000元，旅行社将其中10000元支付给邮轮公司、4500元支付给韩日地接旅行社、250元作为本旅行社全陪导游的外勤补贴。
（其它相关资料：当地娱乐业营业税税率为20%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数） 要求：
（1）计算录取小明的大学收取学费和住宿费应纳的营业税；
（2）计算驾驶学校、英语学校取得收入应纳的营业税；
（3）计算电影博物馆收入应纳的营业税；
（4）计算高大上酒楼收入应纳的营业税
（5）计算低奢内卡拉OK厅收入应纳的营业税；
（6）计算佳佳旅行社收入应纳的营业税。
9.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（该金属结构件由其下属金属结构件工厂加工生产，为生产此构件购进原料并取得增值税专用发票，发票金额300万元），建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。
（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房－幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。（其它相关资料：当地娱乐业营业税税率为20%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数）
要求：按下列顺序回答问题：
（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；
（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；
（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；
（4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税；
（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
10、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2008年2月份取得以下收入：
（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；
（2）代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元；
（3）代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元；
（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元；
（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；
（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。
11．某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入700万元；
（2）景区索道客运收入220万元；
（3）文化村项目表演收入160万元；
（4）与东方公司签订合作经营协议；以景区内价值3 000万元的房产使用权与东方公司合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取30万元的固定收入；
（5）与远征公司签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费15万元。当月该产品销售收入40万元，开具旅游公司普通发票；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算门票收入应缴纳的营业税；
（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；
（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
（5）计算商店应缴纳的营业税；
（6）计算商店应缴纳的增值税；
12. 某民政部门批准的非营利文化博物馆2011年7月发生下列业务：
（1）收取物价局标准的会员费20000元；
（2）出租房屋办展览取得租金收入200000元；
（3）举办历史文化讲座取得收入30000元；
（4）经营打字社取得打字收入50000元；
（5）代销福利彩票取得手续费收入10000元；
（6）博物馆门票收入5000元。
要求计算：
（1）该博物馆应纳的文化业营业税；
（2）该博物馆应纳的服务业营业税；
（3）说明其免税的业务项目。
实训三 营业税应纳税额的计算
班级: 姓名： 学号：
1．某建筑工程公司某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得转让收入10万元。
要求：计算该建筑工程当月应纳营业税税额。
2．某宾馆5月份营业收入如下：客房收入50万元；餐饮收入40万元；卡拉OK歌舞厅收入30万元；写字间出租收入35万元；出租车营运收入20万元；附设商场销售商品收入25万元，该宾馆上述各项收入均分别核算。
要求：计算该宾馆5月份应纳的营业税税额。
3．甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2011年经营业务如下：
（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元，甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司，工程当年完工并进行了价款结算。
（2）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。
（3）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 要求计算：
（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；
（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；
（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；
4．某公司某月发生如下业务：
（1）该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％出让，取得收入1000万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。
（2）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元；保龄球馆取得营业收入10万元。
要求：计算该公司当月应纳营业税额。
5．某旅游公司组团到境外旅游，收取游客全程旅游费350000元，出境后改由国外旅游公司组织观光，该公司付给外国旅游公司170000元的费用。
要求：计算应缴纳的营业税额。
6．某企业因搬迁，将其原有房屋、建筑物及土地附着物转让给另一企业，作价800000元，该不动产的账面原值2100000元，已累计折旧1400000元；支付清理费用1400元。
要求：计算房屋转让过程中应缴纳的营业税。
7．某房地产开发公司，2011年12月位于该市的A地块的商品房开盘，总售价为1000万元，12月份收到预收房款400万元，余款在交付商品房时结清。
要求：计算该房地产开发公司A地块商品房应缴纳的营业税。
8、2014年7月，小明以优异成绩考上了一所国内著名大学，接到录取通知书后，小明及家人为开学做了充分的准备：
（1）小明妈妈为小明向学校指定账户划转缴纳了5000元的学费和900元的学生公寓住宿费；
（2）为了充分利用开学前的时间，小明妈妈让小明报名参加驾驶学校学习驾驶，缴纳了4800元驾校学费；针对小明英语口语较弱，给小明报名参加“看西方”英语学校学习口语，缴纳学费3000元；
（3）小明和三个同学相约去参观电影博物馆，购买第一道门票费用共计80元，进馆后支付内部共讲解费用50元
（4）小明一家在“高大上大酒楼”共进晚餐，酒楼收取餐费400元、酒水费50元。就餐结束，小明看到酒楼外卖窗口售卖酒楼制作的酱鸭，就买了一只带走送给爷爷奶奶，支付酱鸭费用38元；
（5）小明和几个高中小伙伴庆贺自己的高中时代结束，在“低奢内卡拉OK厅”唱歌，向歌舞厅支付包房费200元、果盘费50元、饮料费60元。
（6）妈妈利用开学前的时间带小明参加豪华邮轮赴韩日5天旅游，共支付佳佳旅行社费用18000元，旅行社将其中10000元支付给邮轮公司、4500元支付给韩日地接旅行社、250元作为本旅行社全陪导游的外勤补贴。
（其它相关资料：当地娱乐业营业税税率为20%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数） 要求：
（1）计算录取小明的大学收取学费和住宿费应纳的营业税；
（2）计算驾驶学校、英语学校取得收入应纳的营业税；
（3）计算电影博物馆收入应纳的营业税；
（4）计算高大上酒楼收入应纳的营业税
（5）计算低奢内卡拉OK厅收入应纳的营业税；
（6）计算佳佳旅行社收入应纳的营业税。
9.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为增值税一般纳税人）下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（该金属结构件由其下属金属结构件工厂加工生产，为生产此构件购进原料并取得增值税专用发票，发票金额300万元），建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。
（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房－幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。（其它相关资料：当地娱乐业营业税税率为20%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数）
要求：按下列顺序回答问题：
（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；
（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；
（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；
（4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税；
（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
10、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2008年2月份取得以下收入：
（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；
（2）代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元；
（3）代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元；
（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元；
（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；
（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：（1）计算上述业务应缴纳的营业税。
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。
11．某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入700万元；
（2）景区索道客运收入220万元；
（3）文化村项目表演收入160万元；
（4）与东方公司签订合作经营协议；以景区内价值3 000万元的房产使用权与东方公司合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取30万元的固定收入；
（5）与远征公司签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费15万元。当月该产品销售收入40万元，开具旅游公司普通发票；
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算门票收入应缴纳的营业税；
（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；
（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
（5）计算商店应缴纳的营业税；
（6）计算商店应缴纳的增值税；
12. 某民政部门批准的非营利文化博物馆2011年7月发生下列业务：
（1）收取物价局标准的会员费20000元；
（2）出租房屋办展览取得租金收入200000元；
（3）举办历史文化讲座取得收入30000元；
（4）经营打字社取得打字收入50000元；
（5）代销福利彩票取得手续费收入10000元；
（6）博物馆门票收入5000元。
要求计算：
（1）该博物馆应纳的文化业营业税；
（2）该博物馆应纳的服务业营业税；
（3）说明其免税的业务项目。