例4-1某建筑装饰材料公司属于增值税一般纳税人，该公司有两项主要经营业务，一项是批发、零售建筑装饰材料，兼提供安装、装饰业务；另一项是提供检测设备租赁业务。2009年4月，该公司销售建筑装饰材料300万元，取得有增值税专用发票的进项税额为22.4万元；提供建筑装饰服务以及设备租赁服务共获取劳务费80万元。计算纳税时（忽略城建税和教育费附加），该公司有两套方案可供选择：
方案一：各项业务单独核算
方案二：各项业务不能准确单独核算
从节税角度，该公司应当选择哪套方案？
例4-2某宾馆从事客房、餐饮业务的同时，设有保龄球馆对外提供娱乐服务。2009年12月，该宾馆有如下收入：客房收入为150万元，餐厅收入为30万元，保龄球馆营业收入为50万元。已知娱乐业营业税税率为20%，服务业营业税税率为5%。该宾馆有两套方案可供选择：
方案一：分别核算不同税目的营业项目
方案二：不分别核算不同税目的营业项目
从节税角度，该宾馆应当选择哪套方案？
例4-3甲房地产开发公司于2010年1月开发一幢写字楼，并准备销售给乙公司，甲房地产开发公司有两套方案可供选择：
方案一：甲公司将写字楼先按乙公司的要求装修后再销售给乙公司，合计价款10000万元，甲公司将其中的装修工程承包给丙装修公司，承包总额2000万元
方案二：由丙装修公司与乙公司直接签订装修合同，丙装修公司按2000万元的价格提供装修服务，将装修业务发票直接开给乙公司，甲房地产开发公司再按8000万元的售价将写字楼销售给乙公司，并开具房屋销售发票。
从节税的角度，对其进行纳税筹划。
例4-4 甲建设单位建造一座厂房，将工程承包给乙施工企业，工程承包价2000万元。如果采取包工不包料的方式，工程所需材料由甲建设单位购买，材料价款为800万元。如果工程所需材料由乙施工企业购买，即采取包工包料的方式，乙施工企业可以利用自己熟悉建材市场的优势，在保证质量的前提下，以较低的价格购买所需材料，材料价款600万元。甲建设单位有两套方案可供选择：
方案一：乙施工企业采用包工不包料方式
方案二：乙施工企业采用既包工又包料方式。
从节税的角度，该施工单位应当如何选择？
例4-5 某电梯生产企业2009年产品销售收入为1400万元，其中安装、调试收入为300万元。增值税进项税额为170万元。该企业还设电梯设计工作室负责电梯设计及建安设计工作，每年设计费为1100万元。该电梯生产企业被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税，主要原因是该企业属于生产性企业，兼营非应税劳务销售额未达到总销售额的50%。该电梯生产企业2010年的生产经营状况与2009年基本相同。该企业有两套方案来安排2010年的生产经营：
方案一：继续保持2009年的生产经营模式
方案二：将公司的设计业务分立，建立分公司。
从节税的角度，该企业应当选择哪套方案？
例4-6 建设单位甲有一项建筑工程找某一施工单位承建，在工程承包公司乙的组织下，施工单位丙中标。此时，承包公司乙有两套承包方案可供选择。
方案一：施工单位丙与建设单位甲签订承包合同，合同金额为3000万元，建设单位甲支付给承包公司乙200万元的中介服务费
方案二：承包公司乙与建设单位甲签订合同，合同金额为3200万元，再把工程转包给丙施工单位，完工后，乙向丙支付工程款3000万元。
从节税的角度，乙公司应当选择哪套方案？
例4-7 甲建筑施工企业与乙企业合作建房，甲建筑施工企业提供资金并负责施工，乙企业提供土地使用权。双方约定，房屋建好后按5:5的比例分配房屋。工程完工后，经有关部门评估，该建筑物价值为1200万元，则甲、乙各分得600万元的房屋。双方有两种方案可供选择：
方案一：采取“以物易物”（即土地使用权和房屋所有权相互交换）的方式
方案二：采取双方成立“合营企业”的方式。
从节税的角度出发，双方该如何选择更优？
例4-8 某市一歌舞厅本月营业收入共200万元，其中包括门票费100万元，台位费、点歌费等60万元，酒水、饮料、茶水、鲜花、小吃等收入40万元（相关成本30万元）。该歌厅适用企业所得税为25%。该歌厅有两套方案可供选择：
方案一：酒水、饮料、茶水、鲜花、小吃等由歌舞厅自己经营
方案二：假设歌舞厅经营面积中独立分离出一小部分，出租给其他单位，且由其他单位开办小超市经营酒水饮料等，歌舞厅每月收取租金。
从节税的角度出发，该歌舞厅应当如何选择？
例4-10 某保险公司2009年经营盗窃险业务，全年营业额为700万元，发生客户被盗理赔支出200万元。2010年该保险公司经营盗窃险业务状况与2009年基本相同。2010年该保险公司有两套方案可供选择：
方案一：维持2009年的状况
方案二：减少客户保险费用，但规定客户要购买防盗设备并安装。该方案下，该公司全年营业额为600万元，但相应的保险理赔支出由于防盗设备的应用而降低到100万元。 从节税的角度出发，该保险公司应当如何选择？
例4-11 某直辖市规定的营业税的起征点为5000元。该市某下岗人员开设的烧饼店2009年1月的营业额为5100元，应当缴纳营业税，“服务业”的营业税税率为5%。预计未来11个月内，经营状况差别不大。该烧饼店有两套方案可供选择：
方案一：继续保持月营业额5100元的水平
方案二：通过实行每天前十位购买烧饼的客户可以享受每人免费得到两个烧饼的方式将营业额降低至4980元。
从节税的角度，该烧饼店应当选择哪套方案？
例4-12 某公司准备投资设立一家大型服务性企业甲企业，预计企业年营业额能达到2000万元，计划招募150名员工，由于部分行业具有特殊性，可以使用具有一定残疾的员工，该企业目前有两套方案可供选择：
方案一：全部雇用正常员工
方案二：雇用15名残疾人作为本企业员工
从节税的角度，该大型服务性企业甲企业该如何选择?
例4-1某建筑装饰材料公司属于增值税一般纳税人，该公司有两项主要经营业务，一项是批发、零售建筑装饰材料，兼提供安装、装饰业务；另一项是提供检测设备租赁业务。2009年4月，该公司销售建筑装饰材料300万元，取得有增值税专用发票的进项税额为22.4万元；提供建筑装饰服务以及设备租赁服务共获取劳务费80万元。计算纳税时（忽略城建税和教育费附加），该公司有两套方案可供选择：
方案一：各项业务单独核算
方案二：各项业务不能准确单独核算
从节税角度，该公司应当选择哪套方案？
例4-2某宾馆从事客房、餐饮业务的同时，设有保龄球馆对外提供娱乐服务。2009年12月，该宾馆有如下收入：客房收入为150万元，餐厅收入为30万元，保龄球馆营业收入为50万元。已知娱乐业营业税税率为20%，服务业营业税税率为5%。该宾馆有两套方案可供选择：
方案一：分别核算不同税目的营业项目
方案二：不分别核算不同税目的营业项目
从节税角度，该宾馆应当选择哪套方案？
例4-3甲房地产开发公司于2010年1月开发一幢写字楼，并准备销售给乙公司，甲房地产开发公司有两套方案可供选择：
方案一：甲公司将写字楼先按乙公司的要求装修后再销售给乙公司，合计价款10000万元，甲公司将其中的装修工程承包给丙装修公司，承包总额2000万元
方案二：由丙装修公司与乙公司直接签订装修合同，丙装修公司按2000万元的价格提供装修服务，将装修业务发票直接开给乙公司，甲房地产开发公司再按8000万元的售价将写字楼销售给乙公司，并开具房屋销售发票。
从节税的角度，对其进行纳税筹划。
例4-4 甲建设单位建造一座厂房，将工程承包给乙施工企业，工程承包价2000万元。如果采取包工不包料的方式，工程所需材料由甲建设单位购买，材料价款为800万元。如果工程所需材料由乙施工企业购买，即采取包工包料的方式，乙施工企业可以利用自己熟悉建材市场的优势，在保证质量的前提下，以较低的价格购买所需材料，材料价款600万元。甲建设单位有两套方案可供选择：
方案一：乙施工企业采用包工不包料方式
方案二：乙施工企业采用既包工又包料方式。
从节税的角度，该施工单位应当如何选择？
例4-5 某电梯生产企业2009年产品销售收入为1400万元，其中安装、调试收入为300万元。增值税进项税额为170万元。该企业还设电梯设计工作室负责电梯设计及建安设计工作，每年设计费为1100万元。该电梯生产企业被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税，主要原因是该企业属于生产性企业，兼营非应税劳务销售额未达到总销售额的50%。该电梯生产企业2010年的生产经营状况与2009年基本相同。该企业有两套方案来安排2010年的生产经营：
方案一：继续保持2009年的生产经营模式
方案二：将公司的设计业务分立，建立分公司。
从节税的角度，该企业应当选择哪套方案？
例4-6 建设单位甲有一项建筑工程找某一施工单位承建，在工程承包公司乙的组织下，施工单位丙中标。此时，承包公司乙有两套承包方案可供选择。
方案一：施工单位丙与建设单位甲签订承包合同，合同金额为3000万元，建设单位甲支付给承包公司乙200万元的中介服务费
方案二：承包公司乙与建设单位甲签订合同，合同金额为3200万元，再把工程转包给丙施工单位，完工后，乙向丙支付工程款3000万元。
从节税的角度，乙公司应当选择哪套方案？
例4-7 甲建筑施工企业与乙企业合作建房，甲建筑施工企业提供资金并负责施工，乙企业提供土地使用权。双方约定，房屋建好后按5:5的比例分配房屋。工程完工后，经有关部门评估，该建筑物价值为1200万元，则甲、乙各分得600万元的房屋。双方有两种方案可供选择：
方案一：采取“以物易物”（即土地使用权和房屋所有权相互交换）的方式
方案二：采取双方成立“合营企业”的方式。
从节税的角度出发，双方该如何选择更优？
例4-8 某市一歌舞厅本月营业收入共200万元，其中包括门票费100万元，台位费、点歌费等60万元，酒水、饮料、茶水、鲜花、小吃等收入40万元（相关成本30万元）。该歌厅适用企业所得税为25%。该歌厅有两套方案可供选择：
方案一：酒水、饮料、茶水、鲜花、小吃等由歌舞厅自己经营
方案二：假设歌舞厅经营面积中独立分离出一小部分，出租给其他单位，且由其他单位开办小超市经营酒水饮料等，歌舞厅每月收取租金。
从节税的角度出发，该歌舞厅应当如何选择？
例4-10 某保险公司2009年经营盗窃险业务，全年营业额为700万元，发生客户被盗理赔支出200万元。2010年该保险公司经营盗窃险业务状况与2009年基本相同。2010年该保险公司有两套方案可供选择：
方案一：维持2009年的状况
方案二：减少客户保险费用，但规定客户要购买防盗设备并安装。该方案下，该公司全年营业额为600万元，但相应的保险理赔支出由于防盗设备的应用而降低到100万元。 从节税的角度出发，该保险公司应当如何选择？
例4-11 某直辖市规定的营业税的起征点为5000元。该市某下岗人员开设的烧饼店2009年1月的营业额为5100元，应当缴纳营业税，“服务业”的营业税税率为5%。预计未来11个月内，经营状况差别不大。该烧饼店有两套方案可供选择：
方案一：继续保持月营业额5100元的水平
方案二：通过实行每天前十位购买烧饼的客户可以享受每人免费得到两个烧饼的方式将营业额降低至4980元。
从节税的角度，该烧饼店应当选择哪套方案？
例4-12 某公司准备投资设立一家大型服务性企业甲企业，预计企业年营业额能达到2000万元，计划招募150名员工，由于部分行业具有特殊性，可以使用具有一定残疾的员工，该企业目前有两套方案可供选择：
方案一：全部雇用正常员工
方案二：雇用15名残疾人作为本企业员工
从节税的角度，该大型服务性企业甲企业该如何选择?