南阳市宛城区农业综合开发
土地治理项目财政资金县级报账制培训资料（初稿）
（2010年9月9日）
培训目的：通过学习，提高对农业综合开发财政资金县级
报账制工作的认识，把握报账制工作的有关规定和具体要求，
纠正在报账工作中存在的有关问题，切实做好我区农业综合开
发资金县级报账制的有关工作。
培训内容：1、农业综合开发资金县级报账制的概念；2、
报账工作中各单位的主要职责；3、报账前的基础准备工作；4、
报账程序及应提供的报账凭证5、需要明确和强调的几个问
题；6、报账表格填写说明及要求。
培训依据：依据河南省财政厅 河南省农业综合开发领导
小组办公室关于印发《河南省农业综合开发财政资金县级报帐
制暂行办法》的通知（豫财农„2001‟325号）、财政部关于
印发《农业综合开发财务管理办法》的通知（财发„2006‟39
号）和《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令
第29号）等文件规定。
一、农业综合开发资金县级报账制的概念
《河南省农业综合开发财政资金县级报帐制暂行办法》规
定：“农业综合开发资金报帐制是指农业综合开发项目实施单
位根据项目实施计划和项目施工进度，提出用款计划并附报帐
凭据，按规定程序报经批准，由县财政统一支付农业综合开发
资金的管理制度”。
二、报账工作中各单位的主要职责
农业综合开发资金的县级报账工作涉及项目单位、项目主
管部门、项目工程承建单位和财政部门。各单位、部门只有各
负其责，各司其职，相互配合，共同努力，才能做好报账工作。
（一）项目单位的主要职责：
1、做好对项目的支持、服务、配合与协调工作，确保项
目的顺利实施；
2、加强对项目工程质量和施工进度的监督检查，确保施
工质量和施工任务的按时完成；
3、加强对项目工程承建单位安全施工的督促检查工作，
防止安全责任事故的发生；
4、对项目工程承建单位的报账凭证进行审核并提出审核
意见。
（二）项目工程承建单位的主要职责：
1、按照批复的项目实施方案、设计要求和工程合同的约
定施工，确保工程质量，按时完成工程建设任务；
2、按照会计制度的规定进行会计核算；
3、按照规定的报账程序和要求进行报账，提供合法、真
实、完整、有效的报账凭证；
4、接受财政部门和其他有关部门对项目资金使用情况的
监督检查；
5、严格执行国家有关安全生产的法律、法规和政策规定，
排查事故隐患，做到安全生产、文明施工，严防安全责任事故
的发生；
6、认真执行上级有关政策规定，按时、足额支付农民工
资，切实保障农民工的合法权益。
（三）项目主管部门的主要职责：
１、对项目建设进度和建设质量进行全面的监督管理，
确保项目的顺利实施；
２、审核项目工程承建单位提供的原始凭证及有关报账
资料的真实性、合法性、有效性、完整性；
３、向同级财政部门出具审核意见。
4 、组织项目的竣工检查验收并出具竣工验收报告。
5、做好竣工工程的产权移交工作，明确管护主体，落实
管护责任。
（四）财政部门的主要职责：
１、审核报账手续是否完备、符合规定；
２、对项目主管部门提供的原始凭证及有关报账资料的真
实性、合法性、有效性、完整性进行复核；
３、及时、足额拨付项目资金；
４、参与项目检查验收工作；
5、对项目资金的使用情况进行监督检查。
注：这里所说的项目单位是指：项目区所在地乡镇政府。
项目工程承建单位是指：该项目招标中标单位，也是报账
单位；
项目主管部门是指：负责区农综开发项目管理的部门，即：
区开发办。
项目主管部门（开发办）和财政部门统称项目管理部门。
三、报账前的基础准备工作
（一）项目主管部门应做的工作。
1、上级对年度开发项目实施计划批复后，区开发部门要
按照《农业综合开发招投标管理暂行办法》的有关要求及时筹
备工程的招投标工作，公开确定工程承建单位。
2、招标完成后，应将拟与中标单位签订的工程建设合同
送区财政部门进行审核备案，然后与中标单位签订工程建设合
同。
3、工程建设合同签订之后向财政部门报送中标单位基本
情况和工程建设任务分解及计划投资情况表。中标单位基本情
况包括：中标单位名称、单位地址、法人代表、项目负责人、
资质等级、开户银行、银行帐号等。工程建设任务分解及计划
投资情况表包括：单项工程名称、标段名称、工程承建单位（中
标单位）名称、建设内容、工程计划总投资和投资构成等。
4、审核工程承建单位报送的工程预算并签署审核意见。
5、按计划足额落实自筹资金。自筹资金计划是项目投资
计划的一个组成部分，自筹资金如果不能足额筹措到位，将直
接影响到项目建设的顺利进行和按时完成。因此，区开发部门
要督促项目乡镇对投资计划中的自筹部分必须按计划足额落
实。
（二）中标单位（工程承建单位）要做的工作。
1、与区开发部门签订工程建设合同。
2、报送工程预算表至项目单位和区开发管理部门进行审
核。
3、筹备施工有关工作。
4、按照合同约定的开工时间，按时填写开工报告，申请
开工，批复后及时组织施工。
四、报账程序及应提供的报账凭证
（一）县级财政资金报账应遵循的原则：
（1）报账资金与项目计划、实施方案相衔接的原则；
（2）根据工程进度和工程质量情况拨付资金的原则；
（3）先使用自筹资金后使用财政资金的原则；
（4）实行银行结算的原则，严格控制现金支出。
（二）土地治理项目的报账程序
土地治理项目的报账分为：工程建设类项目的报账、科
技推广类项目的报账和项目管理费的报账等。
A 、工程建设类项目的报账
工程建设类项目的报账以工程承建单位（中标单位，下
同）为报账单位。
项目资金报账总额以批复下达的该项目财政补助资金
的总额为限，不得超额报账。
根据工程投资额度的大小，报账采取按工程进度报账和
一次性报账两种办法。单个工程报账次数（除支付质量保证金
外）原则上不超过三次。
报账的基本程序：工程承建单位填写报账申请并附有关
凭证，经项目单位、项目主管部门审核同意后报财政部门，财
政部门审核后直接向工程承建单位拨付项目资金。下面分别具
体讲述按工程进度报账和一次性报账的报账程序。
1、按工程进度报账。按工程进度报账分为：预付启动资
金、阶段性报账、工程竣工报账和支付质量保证金四个阶段。
（1）、预付启动资金的报账程序：对于投资额较大的工程，
在工程开始实施前，工程承建单位可根据需要和承包合同提出
预付款申请。经项目单位、项目主管部门和财政部门审核同意
后，财政部门可预付不超过该工程财政补助金额的30%的启动
资金，预付资金在以后报账时抵扣。
预付启动资金时应提供的报账凭证为：农业综合开发资
金预付款申请单（一式四份），工程承建单位收款收据、中标
通知书、工程建设合同书（副本，下同）、资质证书复印件（需
加盖单位印章，并注明“此为复印件”字样，下同）、开工报
告、开工批复、工程预算表、招标或政府采购文书。如实行项
目工程监理，还应附工程监理合同书。
（2）、阶段性报账的报账程序。在工程建设期间，当工
程施工到一定的工程量时（一般为75%左右），工程承建单位
应向区项目主管部门提出阶段性验收。经验收合格，工程承建
单位填写农业综合开发土地治理项目报账提款申请并附其他
有关报账凭证，经项目单位、区项目主管部门和财政部门审核
同意后，拨付阶段性报账资金。
阶段性报账应提供的报账凭证为：农业综合开发土地治
理项目报账提款申请单（一式四份）、工程款税务发票、工程
承建单位收款收据、工程进度审核表、阶段验收申请、阶段性
工程验收单。如实行项目工程监理，还应附阶段性工程监理报
告。
（3）、工程竣工报账的报账程序。工程竣工后，工程承建
单位应及时进行竣工决算，同时对工程进行自验。自验合格后
向区项目主管部门提出验收申请（验收申请一式两份，一份项
目主管部门批复后退给承建单位，作为报账凭证；另一份项目
主管部门留存）。区项目主管部门接到工程承建单位的验收申
请后，应在一定的时间内组成由区项目主管部门、财政部门和
项目所在地乡镇政府等单位参加的联合验收小组，对竣工工程
建设情况进行验收。参加验收的人员应在验收报告上签署意
见，保证验收合法真实。验收合格后要及时办理竣工工程移交
手续，签订管护责任书，落实管护责任。上述验收手续办理完
毕，工程承建单位填写农业综合开发土地治理项目报账提款申
请并附其他有关报账凭证，经项目单位、区项目主管部门审核，
区财政部门审批后，拨付其余的工程款（预留的质量保证金除
外）。
工程竣工报账应提供的报账凭证为：农业综合开发土地
治理项目报账提款申请单（一式四份）、工程进度审核表、工
程款税务发票、工程承建单位收款收据、竣工验收申请、工程
竣工决算表、工程竣工结算表、工程验收单、竣工工程移交表、
竣工工程管护责任书。如实行项目工程监理，还应附工程监理
报告。
（4）、支付质量保证金的报账程序。为保证农业综合开
发土地治理项目项目工程质量，对农业综合开发土地治理项目
实行工程质量保证金制度，预留该工程财政资金10%的质量保
证金，工程完工交付使用一年后，经复验未发现质量问题，由
工程承建单位提出拨款申请，经项目单位同意，报区项目主管
部门和财政部门审批后，拨付质量保证金。如果工程存在质量
问题，应将质量保证金转作维修费用，并按工程建设合同书规
定的有关条款进行相应处臵。
支付质量保证金时应提供的报账凭证为：农业综合开发土
地治理项目报账提款申请单（一式四份）、工程质量复验单、
工程承建单位出具的收款收据。
2、一次性报账。对于投资额较小的项目工程，可实行工程
竣工后一次性报账的办法。具体报账程序和按工程进度报账程
序中的竣工报账程序一样，在此不再赘述。
一次性报账应提供的报账凭证为：农业综合开发土地治
理项目报账提款申请单（一式四份）、工程进度审核表、工程
税务发票、工程承建单位收款收据、项目实施方案批复文件、
中标通知书、建设合同书、工程承建单位资质证书复印件、工
程承建单位开工报告、工程开工批复、工程预算表、招标或政
府采购文书、工程竣工决算表、工程竣工验收申请、工程验收
单、竣工工程移交表、竣工工程管护责任书。如实行项目监理，
还应附工程监理合同和监理报告。
B 、科技推广类项目的报账
科技类项目的报账按照《河南省农业综合开发科技推广费
报账管理实施细则》的有关规定执行，在此不做讲述。
C 、项目管理费报账
农业综合开发土地治理项目管理费作为农业综合开发项
目资金的组成分，也必须严格按照县级报账制要求进行报账。
1、项目管理费的提取比例：财政投资500万元以下的按
3.5%提取，1000万元以下超过500万元部分按1.5%提取，1000
万元以上，超过1000万元的部分按0.5%提取。
2、项目管理费的支出范围：项目管理费从地方财政配套
资金中列支，主要用于项目实地考察、检查验收、业务培训、
项目及工程招标、资金和项目公示以及土地治理项目可行性研
究、土地治理项目一般工程初步设计等方面的支出，不得用于
人员工资、补贴、购臵车辆等行政经费开支。
3、项目管理费的报账单位：项目管理费的报账单位为区
开发办。
4、报账程序：由区开发办填写《农业综合开发土地治理
项目管理费报账提款申请单》并有关凭证，经开发办和财政部
门审核后，财政部门直接将报账资金支付到提供劳务或服务的
单位。
5、项目管理费报账时除填写《农业综合开发土地治理项
目管理费报账提款申请单》外，还应提供以下有关凭证：
（1）业务培训 ：①培训请示和批复；②培训的预算和决算；③培训情况说明, 内容包括：培训的场次、人数、培训的起止时间、天数、培训的内容、达到的目的等；④教材资料费、场地租用费、培训设备租赁费及食宿费的税务发票和支出明细清单，清单应分别列示教材资料、场地租用、培训设备租赁、食宿费的标准、天数、人数等；⑤授课教师课时费领取表，内容包括：授课教师姓名、职称、课时、标准、课时费金额及授课教师的签字，并附授课教师或专家职称证复印件等；⑥接受培训人员名单，名单内容包括：接受培训人员姓名、所在的乡镇、村组名称、培训的时间、地点、场次及参训人员签字等；⑦培训工作总结。
（2）文印费：①打印合同；②打印清单；③税务发票。
（3）其他业务开支在提供详细的报账资料基础上据实报账。
（三）财政部门对报账业务的办理
财政部门对报账单位报送的报账凭证自收到之日起5个
工作日内审核完毕，对符合报账要求的报账凭证经领导审批后及时拨付，但有下列情况者财政部门不予报账或停止报账：
1、未列入年度农业综合开发项目计划的；
2、未经项目审批部门批准擅自调整项目建设内容和改变资金用途的；
3、项目施工质量和进度达不到设计要求的；
4、不能按规定提供报账有效文件和原始凭证的；
5、项目实施期间存在违规、违纪问题的。
6、其他不符合报账规定的。
五、需要明确和强调的几个问题
（一）关于项目自筹或群众投劳折资的核算
按照《河南省农业综合开发财政资金县级报账制暂行办法》的有关规定，乡村级按计划落实的乡村集体及群众自筹资金、以物折资、以劳折资，纳入乡级财政开发专帐核算，并按规定向区级财政部门报告情况。群众自筹中的现金部分，由项目区乡镇财政所专户储存，以物折资部分要有收料折算单，以劳折资部分，应有劳务提供者花名册，包括完成的工作量和折资数额。
（二）关于群众投工投劳折资手续
农民投工投劳折资主要体现在工作量上，工作量的计量和以工作量为基础的劳务单价是计算投入劳务价值的关键。只有正确计算出劳务价值，提供具体劳务清单后，才能按此依据计算劳务折资。为此，投工投劳折资凭证所附的投工投劳表（花名册）必须详细记载农民投工投劳的时间、地点、参加人数、记录人、计价标准、投劳工时等详细情况，并需由投工投劳人签字确认。对于项目受益单位或农户个人提供的实物应根据提供时的市场价格进行作价，并根据实物的新旧程度进行折旧，并填写物料折资折算单后才能入账。
（三）关于项目工程的预和决算
工程开工建设前，应由工程承建单位（中标单位）填报工程预算表，报项目单位和区农业开发管理部门审核确认；项目工程竣工后，工程承建单位应及时编制工程竣工决算，区农业综合开发管理部门应审核或委托具有资质的中介机构审核工程承建单位编制的工程竣工决算。未经审核的竣工决算不能作为施工单位报账及结算的依据。
（四）关于工程成本
农业综合开发土地治理项目工程完工后，管理部门应对项目所形成的成本进行计算和核算。
农业综合开发成本分为农业工程成本、林业工程成本和水利工程成本。
构成农业综合开发有形实体工程所发生的费用分为直接费用和间接费用。
直接费用是形成实体工程所发生的费用。包括材料费、机械设备费、普工和技工及机械施工费、林木种苗费等。
间接费用是不形成有形实体工程，但对形成实体工程有紧密联系所必须发生的共同费用。包括工程监理费、勘探设计费、工程预决算审计费和材料损耗等。
在进行成本计算时，该工程发生的直接费用直接计入该单项工程成本；间接费用应按单项工程占全部工程预算总投资额的比例进行分摊，然后分别计入各有关工程的工程成本
（五）关于项目实施计划的调整、变更和终止
根据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》第四十
四规定：凡建设内容调整涉及财政资金额度达到100万元以上的，应在项目项目初步设计重新审定后逐级报国家农发办批准；低于100万元的，应有组织审定该项目初步设计的省级或地级农发机构批准。
项目变更（指项目性质、建设地点、项目实施单位的任
何一项变更）或终止，须逐级报经组织该项目评估审定的国家农发办或省级农发机构。由省级农发机构批准变更或终止的项目，需报国家农发办备案。
（六）关于结余资金
项目实施招投标或政府采购制，或项目完工决算后仍有结余资金的，可结合下一年度项目安排情况，在逐级上报财政和主管部门审批备案后，继续用于项目建设，不得挪作他用。
（七）关于产权移交
工程竣工经验收合格后，应及时办理产权移交手续。交接前必须先计算交付使用资产的实际成本。交接手续一式两份，经交接双方签字后，其中一份由项目受益单位作为资产入账依据，另一份作为区财政记账的依据。对于各项资产移交，应完善资产移交手续，明确管护主体，落实管护责任，。
（八）、关于项目台账
区开发办和区财政部门都要建立项目台账，详细填写各工程承建单位工程款的拨付情况和项目名称、批准文号、投资规模、建设内容、建设日期、项目运行管护单位等内容。
（九）关于收款收据和税务发票的开具
1、关于财政或普通收款收据
按照财务制度规定，对于财政或普通收据仅可用于单位与单位之间、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的各种资金往来结算业务，不能作为发票使用。在报账时如果无税务发票而只使用财政或普通收款收据作为发票入账，就属于白条入账。
2、关于税票的开具
工程承建单位委托税务局代开发票时，在付款单位（客户名称）栏应填写区农业综合开发部门名称；收款单位应填写工程承建单位名称（不能填写个人名称）；工程承建单位须在发票上加盖单位公章。
工程承建单位报账时，不但要提供合法、真实、有效的税务发票，同时还需提供单位的收款收据。
（十）关于对报账凭证的审核
在报账工作中，对报账凭证的审核工作是财政部门和项目主管部门的一项重要工作。在对报账凭证审核时，首先要审核报账凭证的完整性。一是对照各个阶段报账时应提供的报账资料的要求，审核报账单位报送的报账资料是否齐全；二是审核报账凭证的内容是否填写完整，是否存在漏填的地方。其次是审核票据的真实性，看是否有假发票。按照现行发票管理有关规定，对于虚假发票的认定更加严格，如发票使用单位与发票领用单位不一致，无论发票真伪，均认定为虚假发票。第三
是审核支出内容的合法性，看是否符合有关政策、法规的规定。第四是审核报账凭证填写的正确性，看日期、单位名称、金额、银行帐号等是否填写正确，是否存在前后矛盾的现象；审核合同、预算、决算是否有错误的地方；审核中标单位与工程承建单位是否一致等等。
六、报账表格填表说明及要求
（一）预付款申请表的填写说明
1、工程承建单位：填写该项目招标中标单位，要求填写单位全称，与单位公章中的名称完全一致。
2、项目名称：填写批复的该项目的名称。
3、项目年度：项目资金属于那年度的就填写那年度。
4、批复文号：填写项目实施计划的批复文件号。
5、治理措施：分别填写“农业措施”、“林业措施”、“水利措施”等。
6工程名称：填写该项目的单项工程名称。
7、建设内容：填写批复和合同中明确的建设内容。
8、建设地点：填写批复的建设地点。
9、建设期限：填写开工批复的开工时间和合同约定的完工时间。工程完工报账时，完工时间按甲乙双方认可的完工时间填写。
10、工程计划总投资和其中的财政补助资金：按批复或合同填写。
11、申请预付资金：按不超过该项目工程财政补助金额
的30%填写。
12、收款单位：填写工程承建单位，应与工程中标单位一致。
13、开户银行：填写工程承建单位为办理结算业务而开设账户的银行。
14、银行账号：填写工程承建单位（中标单位）在开户银行开设的基本存款帐户的账号。工程承建单位的银行账号一经确定不能随意变更，如遇特殊情况需要变更时，首先要提出申请说明理由，经开发部门和财政部门同意后方可变更。
（二）报账提款申请表的填写说明
报账提款申请表与预付款申请表基本一样。其中：
1、工程进度按照工程进度审核表中的工程进度填写。
2、财政资金累计已提款数：填写此次报账前财政部门累计已经拨付的工程款金额，包括已经支付的预付启动资金。
3、本次报账申请金额：填写按照工程累计进度应支付的工程款减去已经支付的工程款的差额。
需要注意的是，阶段性报账时，本次申请金额与财政累计提款金额之和只能略低于而不能大于按累计进度应支付的工程款。
完工报账时，本次申请报账金额应等于完工工程结算单中的“实际应付金额”。
（三）完工工程结算单的填写说明：
1、合同金额：按照该工程合同价款填写；
2、工程决算金额：按项目单位、区开发管理部门和财政部门审核后的工程决算中的决算金额填写；
3、财政资金累计已提款数：按该工程完工报账前实际已累计提款数填写。
4、应付结算金额：按照该完工工程决算金额减去财政资金累计已提款数后的差额填写。
5、扣除预留质量保证金：按合同约定的预留质量保证金填写。
6、实际应付金额：按应付结算金额减去扣除质量保证金后的差额填写。
（三）填表要求：
1、所有表格内容除必须手工填写之外，一律打印。
2、所有表格统一使用A4纸。
以上我们共同学习了农业综合开发土地治理项目县级报账制的有关内容，大家有什么疑问或者问题请提出来，同时，也希望大家在以后报账工作遇到什么问题请及时与我们联系，我们共同探讨学习，解决问题。总之，通过大家的共同努力，切实做好我区农业综合开发县级报账制工作。
南阳市宛城区农业综合开发
土地治理项目财政资金县级报账制培训资料（初稿）
（2010年9月9日）
培训目的：通过学习，提高对农业综合开发财政资金县级
报账制工作的认识，把握报账制工作的有关规定和具体要求，
纠正在报账工作中存在的有关问题，切实做好我区农业综合开
发资金县级报账制的有关工作。
培训内容：1、农业综合开发资金县级报账制的概念；2、
报账工作中各单位的主要职责；3、报账前的基础准备工作；4、
报账程序及应提供的报账凭证5、需要明确和强调的几个问
题；6、报账表格填写说明及要求。
培训依据：依据河南省财政厅 河南省农业综合开发领导
小组办公室关于印发《河南省农业综合开发财政资金县级报帐
制暂行办法》的通知（豫财农„2001‟325号）、财政部关于
印发《农业综合开发财务管理办法》的通知（财发„2006‟39
号）和《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令
第29号）等文件规定。
一、农业综合开发资金县级报账制的概念
《河南省农业综合开发财政资金县级报帐制暂行办法》规
定：“农业综合开发资金报帐制是指农业综合开发项目实施单
位根据项目实施计划和项目施工进度，提出用款计划并附报帐
凭据，按规定程序报经批准，由县财政统一支付农业综合开发
资金的管理制度”。
二、报账工作中各单位的主要职责
农业综合开发资金的县级报账工作涉及项目单位、项目主
管部门、项目工程承建单位和财政部门。各单位、部门只有各
负其责，各司其职，相互配合，共同努力，才能做好报账工作。
（一）项目单位的主要职责：
1、做好对项目的支持、服务、配合与协调工作，确保项
目的顺利实施；
2、加强对项目工程质量和施工进度的监督检查，确保施
工质量和施工任务的按时完成；
3、加强对项目工程承建单位安全施工的督促检查工作，
防止安全责任事故的发生；
4、对项目工程承建单位的报账凭证进行审核并提出审核
意见。
（二）项目工程承建单位的主要职责：
1、按照批复的项目实施方案、设计要求和工程合同的约
定施工，确保工程质量，按时完成工程建设任务；
2、按照会计制度的规定进行会计核算；
3、按照规定的报账程序和要求进行报账，提供合法、真
实、完整、有效的报账凭证；
4、接受财政部门和其他有关部门对项目资金使用情况的
监督检查；
5、严格执行国家有关安全生产的法律、法规和政策规定，
排查事故隐患，做到安全生产、文明施工，严防安全责任事故
的发生；
6、认真执行上级有关政策规定，按时、足额支付农民工
资，切实保障农民工的合法权益。
（三）项目主管部门的主要职责：
１、对项目建设进度和建设质量进行全面的监督管理，
确保项目的顺利实施；
２、审核项目工程承建单位提供的原始凭证及有关报账
资料的真实性、合法性、有效性、完整性；
３、向同级财政部门出具审核意见。
4 、组织项目的竣工检查验收并出具竣工验收报告。
5、做好竣工工程的产权移交工作，明确管护主体，落实
管护责任。
（四）财政部门的主要职责：
１、审核报账手续是否完备、符合规定；
２、对项目主管部门提供的原始凭证及有关报账资料的真
实性、合法性、有效性、完整性进行复核；
３、及时、足额拨付项目资金；
４、参与项目检查验收工作；
5、对项目资金的使用情况进行监督检查。
注：这里所说的项目单位是指：项目区所在地乡镇政府。
项目工程承建单位是指：该项目招标中标单位，也是报账
单位；
项目主管部门是指：负责区农综开发项目管理的部门，即：
区开发办。
项目主管部门（开发办）和财政部门统称项目管理部门。
三、报账前的基础准备工作
（一）项目主管部门应做的工作。
1、上级对年度开发项目实施计划批复后，区开发部门要
按照《农业综合开发招投标管理暂行办法》的有关要求及时筹
备工程的招投标工作，公开确定工程承建单位。
2、招标完成后，应将拟与中标单位签订的工程建设合同
送区财政部门进行审核备案，然后与中标单位签订工程建设合
同。
3、工程建设合同签订之后向财政部门报送中标单位基本
情况和工程建设任务分解及计划投资情况表。中标单位基本情
况包括：中标单位名称、单位地址、法人代表、项目负责人、
资质等级、开户银行、银行帐号等。工程建设任务分解及计划
投资情况表包括：单项工程名称、标段名称、工程承建单位（中
标单位）名称、建设内容、工程计划总投资和投资构成等。
4、审核工程承建单位报送的工程预算并签署审核意见。
5、按计划足额落实自筹资金。自筹资金计划是项目投资
计划的一个组成部分，自筹资金如果不能足额筹措到位，将直
接影响到项目建设的顺利进行和按时完成。因此，区开发部门
要督促项目乡镇对投资计划中的自筹部分必须按计划足额落
实。
（二）中标单位（工程承建单位）要做的工作。
1、与区开发部门签订工程建设合同。
2、报送工程预算表至项目单位和区开发管理部门进行审
核。
3、筹备施工有关工作。
4、按照合同约定的开工时间，按时填写开工报告，申请
开工，批复后及时组织施工。
四、报账程序及应提供的报账凭证
（一）县级财政资金报账应遵循的原则：
（1）报账资金与项目计划、实施方案相衔接的原则；
（2）根据工程进度和工程质量情况拨付资金的原则；
（3）先使用自筹资金后使用财政资金的原则；
（4）实行银行结算的原则，严格控制现金支出。
（二）土地治理项目的报账程序
土地治理项目的报账分为：工程建设类项目的报账、科
技推广类项目的报账和项目管理费的报账等。
A 、工程建设类项目的报账
工程建设类项目的报账以工程承建单位（中标单位，下
同）为报账单位。
项目资金报账总额以批复下达的该项目财政补助资金
的总额为限，不得超额报账。
根据工程投资额度的大小，报账采取按工程进度报账和
一次性报账两种办法。单个工程报账次数（除支付质量保证金
外）原则上不超过三次。
报账的基本程序：工程承建单位填写报账申请并附有关
凭证，经项目单位、项目主管部门审核同意后报财政部门，财
政部门审核后直接向工程承建单位拨付项目资金。下面分别具
体讲述按工程进度报账和一次性报账的报账程序。
1、按工程进度报账。按工程进度报账分为：预付启动资
金、阶段性报账、工程竣工报账和支付质量保证金四个阶段。
（1）、预付启动资金的报账程序：对于投资额较大的工程，
在工程开始实施前，工程承建单位可根据需要和承包合同提出
预付款申请。经项目单位、项目主管部门和财政部门审核同意
后，财政部门可预付不超过该工程财政补助金额的30%的启动
资金，预付资金在以后报账时抵扣。
预付启动资金时应提供的报账凭证为：农业综合开发资
金预付款申请单（一式四份），工程承建单位收款收据、中标
通知书、工程建设合同书（副本，下同）、资质证书复印件（需
加盖单位印章，并注明“此为复印件”字样，下同）、开工报
告、开工批复、工程预算表、招标或政府采购文书。如实行项
目工程监理，还应附工程监理合同书。
（2）、阶段性报账的报账程序。在工程建设期间，当工
程施工到一定的工程量时（一般为75%左右），工程承建单位
应向区项目主管部门提出阶段性验收。经验收合格，工程承建
单位填写农业综合开发土地治理项目报账提款申请并附其他
有关报账凭证，经项目单位、区项目主管部门和财政部门审核
同意后，拨付阶段性报账资金。
阶段性报账应提供的报账凭证为：农业综合开发土地治
理项目报账提款申请单（一式四份）、工程款税务发票、工程
承建单位收款收据、工程进度审核表、阶段验收申请、阶段性
工程验收单。如实行项目工程监理，还应附阶段性工程监理报
告。
（3）、工程竣工报账的报账程序。工程竣工后，工程承建
单位应及时进行竣工决算，同时对工程进行自验。自验合格后
向区项目主管部门提出验收申请（验收申请一式两份，一份项
目主管部门批复后退给承建单位，作为报账凭证；另一份项目
主管部门留存）。区项目主管部门接到工程承建单位的验收申
请后，应在一定的时间内组成由区项目主管部门、财政部门和
项目所在地乡镇政府等单位参加的联合验收小组，对竣工工程
建设情况进行验收。参加验收的人员应在验收报告上签署意
见，保证验收合法真实。验收合格后要及时办理竣工工程移交
手续，签订管护责任书，落实管护责任。上述验收手续办理完
毕，工程承建单位填写农业综合开发土地治理项目报账提款申
请并附其他有关报账凭证，经项目单位、区项目主管部门审核，
区财政部门审批后，拨付其余的工程款（预留的质量保证金除
外）。
工程竣工报账应提供的报账凭证为：农业综合开发土地
治理项目报账提款申请单（一式四份）、工程进度审核表、工
程款税务发票、工程承建单位收款收据、竣工验收申请、工程
竣工决算表、工程竣工结算表、工程验收单、竣工工程移交表、
竣工工程管护责任书。如实行项目工程监理，还应附工程监理
报告。
（4）、支付质量保证金的报账程序。为保证农业综合开
发土地治理项目项目工程质量，对农业综合开发土地治理项目
实行工程质量保证金制度，预留该工程财政资金10%的质量保
证金，工程完工交付使用一年后，经复验未发现质量问题，由
工程承建单位提出拨款申请，经项目单位同意，报区项目主管
部门和财政部门审批后，拨付质量保证金。如果工程存在质量
问题，应将质量保证金转作维修费用，并按工程建设合同书规
定的有关条款进行相应处臵。
支付质量保证金时应提供的报账凭证为：农业综合开发土
地治理项目报账提款申请单（一式四份）、工程质量复验单、
工程承建单位出具的收款收据。
2、一次性报账。对于投资额较小的项目工程，可实行工程
竣工后一次性报账的办法。具体报账程序和按工程进度报账程
序中的竣工报账程序一样，在此不再赘述。
一次性报账应提供的报账凭证为：农业综合开发土地治
理项目报账提款申请单（一式四份）、工程进度审核表、工程
税务发票、工程承建单位收款收据、项目实施方案批复文件、
中标通知书、建设合同书、工程承建单位资质证书复印件、工
程承建单位开工报告、工程开工批复、工程预算表、招标或政
府采购文书、工程竣工决算表、工程竣工验收申请、工程验收
单、竣工工程移交表、竣工工程管护责任书。如实行项目监理，
还应附工程监理合同和监理报告。
B 、科技推广类项目的报账
科技类项目的报账按照《河南省农业综合开发科技推广费
报账管理实施细则》的有关规定执行，在此不做讲述。
C 、项目管理费报账
农业综合开发土地治理项目管理费作为农业综合开发项
目资金的组成分，也必须严格按照县级报账制要求进行报账。
1、项目管理费的提取比例：财政投资500万元以下的按
3.5%提取，1000万元以下超过500万元部分按1.5%提取，1000
万元以上，超过1000万元的部分按0.5%提取。
2、项目管理费的支出范围：项目管理费从地方财政配套
资金中列支，主要用于项目实地考察、检查验收、业务培训、
项目及工程招标、资金和项目公示以及土地治理项目可行性研
究、土地治理项目一般工程初步设计等方面的支出，不得用于
人员工资、补贴、购臵车辆等行政经费开支。
3、项目管理费的报账单位：项目管理费的报账单位为区
开发办。
4、报账程序：由区开发办填写《农业综合开发土地治理
项目管理费报账提款申请单》并有关凭证，经开发办和财政部
门审核后，财政部门直接将报账资金支付到提供劳务或服务的
单位。
5、项目管理费报账时除填写《农业综合开发土地治理项
目管理费报账提款申请单》外，还应提供以下有关凭证：
（1）业务培训 ：①培训请示和批复；②培训的预算和决算；③培训情况说明, 内容包括：培训的场次、人数、培训的起止时间、天数、培训的内容、达到的目的等；④教材资料费、场地租用费、培训设备租赁费及食宿费的税务发票和支出明细清单，清单应分别列示教材资料、场地租用、培训设备租赁、食宿费的标准、天数、人数等；⑤授课教师课时费领取表，内容包括：授课教师姓名、职称、课时、标准、课时费金额及授课教师的签字，并附授课教师或专家职称证复印件等；⑥接受培训人员名单，名单内容包括：接受培训人员姓名、所在的乡镇、村组名称、培训的时间、地点、场次及参训人员签字等；⑦培训工作总结。
（2）文印费：①打印合同；②打印清单；③税务发票。
（3）其他业务开支在提供详细的报账资料基础上据实报账。
（三）财政部门对报账业务的办理
财政部门对报账单位报送的报账凭证自收到之日起5个
工作日内审核完毕，对符合报账要求的报账凭证经领导审批后及时拨付，但有下列情况者财政部门不予报账或停止报账：
1、未列入年度农业综合开发项目计划的；
2、未经项目审批部门批准擅自调整项目建设内容和改变资金用途的；
3、项目施工质量和进度达不到设计要求的；
4、不能按规定提供报账有效文件和原始凭证的；
5、项目实施期间存在违规、违纪问题的。
6、其他不符合报账规定的。
五、需要明确和强调的几个问题
（一）关于项目自筹或群众投劳折资的核算
按照《河南省农业综合开发财政资金县级报账制暂行办法》的有关规定，乡村级按计划落实的乡村集体及群众自筹资金、以物折资、以劳折资，纳入乡级财政开发专帐核算，并按规定向区级财政部门报告情况。群众自筹中的现金部分，由项目区乡镇财政所专户储存，以物折资部分要有收料折算单，以劳折资部分，应有劳务提供者花名册，包括完成的工作量和折资数额。
（二）关于群众投工投劳折资手续
农民投工投劳折资主要体现在工作量上，工作量的计量和以工作量为基础的劳务单价是计算投入劳务价值的关键。只有正确计算出劳务价值，提供具体劳务清单后，才能按此依据计算劳务折资。为此，投工投劳折资凭证所附的投工投劳表（花名册）必须详细记载农民投工投劳的时间、地点、参加人数、记录人、计价标准、投劳工时等详细情况，并需由投工投劳人签字确认。对于项目受益单位或农户个人提供的实物应根据提供时的市场价格进行作价，并根据实物的新旧程度进行折旧，并填写物料折资折算单后才能入账。
（三）关于项目工程的预和决算
工程开工建设前，应由工程承建单位（中标单位）填报工程预算表，报项目单位和区农业开发管理部门审核确认；项目工程竣工后，工程承建单位应及时编制工程竣工决算，区农业综合开发管理部门应审核或委托具有资质的中介机构审核工程承建单位编制的工程竣工决算。未经审核的竣工决算不能作为施工单位报账及结算的依据。
（四）关于工程成本
农业综合开发土地治理项目工程完工后，管理部门应对项目所形成的成本进行计算和核算。
农业综合开发成本分为农业工程成本、林业工程成本和水利工程成本。
构成农业综合开发有形实体工程所发生的费用分为直接费用和间接费用。
直接费用是形成实体工程所发生的费用。包括材料费、机械设备费、普工和技工及机械施工费、林木种苗费等。
间接费用是不形成有形实体工程，但对形成实体工程有紧密联系所必须发生的共同费用。包括工程监理费、勘探设计费、工程预决算审计费和材料损耗等。
在进行成本计算时，该工程发生的直接费用直接计入该单项工程成本；间接费用应按单项工程占全部工程预算总投资额的比例进行分摊，然后分别计入各有关工程的工程成本
（五）关于项目实施计划的调整、变更和终止
根据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》第四十
四规定：凡建设内容调整涉及财政资金额度达到100万元以上的，应在项目项目初步设计重新审定后逐级报国家农发办批准；低于100万元的，应有组织审定该项目初步设计的省级或地级农发机构批准。
项目变更（指项目性质、建设地点、项目实施单位的任
何一项变更）或终止，须逐级报经组织该项目评估审定的国家农发办或省级农发机构。由省级农发机构批准变更或终止的项目，需报国家农发办备案。
（六）关于结余资金
项目实施招投标或政府采购制，或项目完工决算后仍有结余资金的，可结合下一年度项目安排情况，在逐级上报财政和主管部门审批备案后，继续用于项目建设，不得挪作他用。
（七）关于产权移交
工程竣工经验收合格后，应及时办理产权移交手续。交接前必须先计算交付使用资产的实际成本。交接手续一式两份，经交接双方签字后，其中一份由项目受益单位作为资产入账依据，另一份作为区财政记账的依据。对于各项资产移交，应完善资产移交手续，明确管护主体，落实管护责任，。
（八）、关于项目台账
区开发办和区财政部门都要建立项目台账，详细填写各工程承建单位工程款的拨付情况和项目名称、批准文号、投资规模、建设内容、建设日期、项目运行管护单位等内容。
（九）关于收款收据和税务发票的开具
1、关于财政或普通收款收据
按照财务制度规定，对于财政或普通收据仅可用于单位与单位之间、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的各种资金往来结算业务，不能作为发票使用。在报账时如果无税务发票而只使用财政或普通收款收据作为发票入账，就属于白条入账。
2、关于税票的开具
工程承建单位委托税务局代开发票时，在付款单位（客户名称）栏应填写区农业综合开发部门名称；收款单位应填写工程承建单位名称（不能填写个人名称）；工程承建单位须在发票上加盖单位公章。
工程承建单位报账时，不但要提供合法、真实、有效的税务发票，同时还需提供单位的收款收据。
（十）关于对报账凭证的审核
在报账工作中，对报账凭证的审核工作是财政部门和项目主管部门的一项重要工作。在对报账凭证审核时，首先要审核报账凭证的完整性。一是对照各个阶段报账时应提供的报账资料的要求，审核报账单位报送的报账资料是否齐全；二是审核报账凭证的内容是否填写完整，是否存在漏填的地方。其次是审核票据的真实性，看是否有假发票。按照现行发票管理有关规定，对于虚假发票的认定更加严格，如发票使用单位与发票领用单位不一致，无论发票真伪，均认定为虚假发票。第三
是审核支出内容的合法性，看是否符合有关政策、法规的规定。第四是审核报账凭证填写的正确性，看日期、单位名称、金额、银行帐号等是否填写正确，是否存在前后矛盾的现象；审核合同、预算、决算是否有错误的地方；审核中标单位与工程承建单位是否一致等等。
六、报账表格填表说明及要求
（一）预付款申请表的填写说明
1、工程承建单位：填写该项目招标中标单位，要求填写单位全称，与单位公章中的名称完全一致。
2、项目名称：填写批复的该项目的名称。
3、项目年度：项目资金属于那年度的就填写那年度。
4、批复文号：填写项目实施计划的批复文件号。
5、治理措施：分别填写“农业措施”、“林业措施”、“水利措施”等。
6工程名称：填写该项目的单项工程名称。
7、建设内容：填写批复和合同中明确的建设内容。
8、建设地点：填写批复的建设地点。
9、建设期限：填写开工批复的开工时间和合同约定的完工时间。工程完工报账时，完工时间按甲乙双方认可的完工时间填写。
10、工程计划总投资和其中的财政补助资金：按批复或合同填写。
11、申请预付资金：按不超过该项目工程财政补助金额
的30%填写。
12、收款单位：填写工程承建单位，应与工程中标单位一致。
13、开户银行：填写工程承建单位为办理结算业务而开设账户的银行。
14、银行账号：填写工程承建单位（中标单位）在开户银行开设的基本存款帐户的账号。工程承建单位的银行账号一经确定不能随意变更，如遇特殊情况需要变更时，首先要提出申请说明理由，经开发部门和财政部门同意后方可变更。
（二）报账提款申请表的填写说明
报账提款申请表与预付款申请表基本一样。其中：
1、工程进度按照工程进度审核表中的工程进度填写。
2、财政资金累计已提款数：填写此次报账前财政部门累计已经拨付的工程款金额，包括已经支付的预付启动资金。
3、本次报账申请金额：填写按照工程累计进度应支付的工程款减去已经支付的工程款的差额。
需要注意的是，阶段性报账时，本次申请金额与财政累计提款金额之和只能略低于而不能大于按累计进度应支付的工程款。
完工报账时，本次申请报账金额应等于完工工程结算单中的“实际应付金额”。
（三）完工工程结算单的填写说明：
1、合同金额：按照该工程合同价款填写；
2、工程决算金额：按项目单位、区开发管理部门和财政部门审核后的工程决算中的决算金额填写；
3、财政资金累计已提款数：按该工程完工报账前实际已累计提款数填写。
4、应付结算金额：按照该完工工程决算金额减去财政资金累计已提款数后的差额填写。
5、扣除预留质量保证金：按合同约定的预留质量保证金填写。
6、实际应付金额：按应付结算金额减去扣除质量保证金后的差额填写。
（三）填表要求：
1、所有表格内容除必须手工填写之外，一律打印。
2、所有表格统一使用A4纸。
以上我们共同学习了农业综合开发土地治理项目县级报账制的有关内容，大家有什么疑问或者问题请提出来，同时，也希望大家在以后报账工作遇到什么问题请及时与我们联系，我们共同探讨学习，解决问题。总之，通过大家的共同努力，切实做好我区农业综合开发县级报账制工作。