甜酒酿味甜略带有酒味，香醇甘美，富有营养，易于消
化、吸收，有益健康，老少妇孺皆宜食用。但做酒酿要
有失败的精神准备，练几次，知道用哪些容器、在家里
什么地方发酵（厨房还是暖气旁）、怎么保温，自己形
成了一系列的制作规律就好办了。 前提条件： 1、 做
酒酿的前提是你要买到酒曲。 2、米酒要在30摄氏度（华
氏大约80度）下发酵，所以制作酒酿要选择夏天或冬天
（暖气旁）的季节。 步骤： 1、将糯米蒸熟成米饭（不
要太硬）后凉至不烫手的温度（利用中温发酵，米饭太
热或太凉，都会影响酒曲发酵的）； 2、 将米饭铲出一
些到用来发酵米酒的容器里（我是用有盖的陶瓷汤盆），
平铺一层； 3、 将捻成粉后的酒曲，均匀地撒一些在那
层米饭上 4、再铲出一些米饭平铺在刚才的酒曲粉上，
再铺上一层米饭„„就这样，一层米饭、一层酒曲的铺
上，大约4层（随意，看您的米饭和酒曲的多少）； 5、
将容器盖盖严，放在适宜的温度下（如果房间温度不够，
可以用厚毛巾等将容器包上保温）； 6、大约发酵36
小时，将容器盖打开（此时已经是酒香四溢啦），加满
凉开水（为的是终止发酵），再盖上盖后，放入冰箱（尽
快停止发酵，早日吃到口） 心得： 1、做酒酿的关键是
干净，一切东西都不能沾生水和油，否则就会发霉长毛。
您要先把蒸米饭的容器、铲米饭的铲子和发酵米酒的容 器都洗净擦干，还要把您的手洗净擦干。 2、发酵中途
（12小时、24小时）可以打开盖子看看（别经常开盖），
如果没有酒香味、米饭还没有结成豆腐块的趋势，可以
将容器盖拿到厨房的火上加热，然后再盖上，使其中的
米饭不至于因温度不足而不能继续发酵（这是我的土
招）。 3、酒酿的制作过程很干净，所以，如果偶尔发
现有一些长毛的现象（有时是因为发酵时间过长），除
去毛毛，酒酿还是可以吃的。如果您每次做出的酒酿都
长满了长毛，又是五颜六色的，估计是哪个制作环节沾
生水或油而不干净了，我劝您还是别吃了，就当这回交
学费了。 4、我用普通的大米也做过酒酿，效果也不错。
二、如何做米酒 将糯米淘洗干净，用冷水泡4－5小时，
笼屉上放干净的屉布，将米直接放在屉布上蒸熟。因米
已经过浸泡，已经涨了，不需要象蒸饭那样，在饭盆里
加水。蒸熟的米放在干净的盆里，待温度降到30－ 40
度时，拌进酒药，用勺把米稍压一下，中间挖出一洞，
然后在米上面稍洒一些凉白开，盖上盖，放在20多度的
地方，经30小时左右即可出甜味。 现时天稍凉了，因
此，如家里室温在20度，可用棉衣将盆包焐起来。中间
可打开看看，可适量再加点凉白开。糯米酒做好后为防
止进一步酒化，需装瓶放入冰箱存放，随时可吃。 苏州
的酒药上面有用量的指示。 做糯米酒的关键是器皿干
净，绝不能有半点油花。最好在做前，将要用的蒸锅、笼屉、屉布、盆、盖、拌勺等统统清洗一遍。如沾了油
花，肯定做不成功，米会出绿、黑霉，要不得。如米面
上有点白毛，属正常，可煮着吃。下面的可直接吃。为
保证干净，我特意用了一新的屉布，这块就留着蒸糯米
用了，蒸包子什么的，用玉米叶当屉布即可。 三、怎样
作米酒（酒酿，甜酒） 米酒，又叫酒酿，甜酒。古人叫
“醴”。南方人很喜欢吃。过年时许多人家都要做。到
了国 外自己也试着做，失败几次后终于做成了。这里将
自己的经验介绍一下。 到中国店买袋装的糯米五磅，酒
麴一袋(两枚装)。 先用水将糯米泡开(半天就够了)，漂
洗干净。 在蒸锅里放上水，蒸屉上垫一层白布，烧水沸
腾至有蒸汽。将沥干的糯米放在布上蒸熟。约一小时。
自己尝一下就知道了。没有这层布，糯米会将蒸屉的孔
堵死，怎么也蒸不熟。这有失败的经验。 将一枚酒曲研
成粉末待用。 将蒸好的糯米端离蒸锅，冷却至室温。间
或用筷子翻翻以加快冷却。在冷却好的糯米上洒少 许凉
水，用手将糯米弄散。用水要尽量少。将酒曲撒在糯米
上，边撒边拌，尽量混均匀。不要性 急，撒一层，混匀
后再撒。留下一点点酒曲。
糯米4000克、冰糖500克，水2000毫升，甜酒粉(酒曲)适量。
步骤/方法 1. 选米淘洗：选上等糯米，清水浸泡。水层约比米层高出20厘米。浸泡时水温与时间：
冬、春季15℃以下14小时，夏季25℃以下8小时，以米粒浸透无白心为度，夏季更换1～2次水，使其不酸。
2. 上甑蒸熟：将米捞入箩筐冲清白浆，沥干后投入甑内进行蒸饭。在蒸饭时火力要猛，
至上齐大汽后5分钟，揭盖向米层酒入适量清水。再蒸10分钟，饭粒膨胀发亮、松散柔软、嚼不沾齿，即已成熟，可下甑。
3. 拌曲装坛：米饭出甑后，倒在竹席上摊开冷却，待温度降至36～38℃不烫手心时，
即可撒第一次红曲，再翻动一次，撒第二次红曲，并拌和均匀，用曲量为米量的6～7％。温度控制在21～22℃左右，即可入坛。按每100千克原料加净水160～170千克的比例，同拌曲后的米饭装入酒坛内搅匀后加盖，静置室内让其自然糖化。
4. 发酵压榨：装坛后，由于内部发酵，米饭及红曲会涌上水面。因此每隔2～3天，要
用木棒搅拌，把米饭等压下水面，并把坛盖加盖麻布等，使其下沉而更好地发酵。经20～25天发酵，坛内会发出浓厚的酒香，酒精逐渐下沉，酒液开始澄清，说明发酵基本结束。此时可以开坛提料，装入酒箩内进行压榨，让酒糟分离。
5. 澄清陈酿：压榨出来的酒通过沉淀后，装入口小肚大的酒坛内，用竹叶包扎坛口，
再盖上泥土形成帽式的加封口。然后集中在酒房内，用谷皮堆满酒坛四周，烧火熏酒，使色泽由红逐渐变为褐红色。再经30天左右，即可开坛提酒。储存时间越久，
酒色就由褐红色逐渐变为金黄色，成为酿美酒。每100千克糯米可酿造米酒200千克。 产品特色
黄色或褐红色、清晰透明、香味浓馥、某美醇厚、风味独具。
食用方法
作好的米酒可以生吃。但对肠胃有些刺激。最好羼水煮来吃，味道就柔和多了，既不会甜得发腻，酒味也不太浓。在糯米酒中打个蛋花或加入适量红糖滋补效果更佳；有时也将汤圆(以小圆子为佳）下入米酒中，再打蛋花做成醪糟汤圆食用。
黑糯米酒
黑糯米酒不同一般，它是苗家用当地的特产黑糯米为原料，用苗家代代相传的古老方法酿制而成的低度美酒。过去苗家虽把它作为待客的上品，但从未把酿制的方法向外族人传授。直到1979年贵州省惠水县酒厂才发掘出这一珍贵品种。在收集整理此酒古老的酿制方法后，再结合现代酿酒工艺，反复研制，酿制出风格独特的黑糯米酒。1983年被评为“贵州名酒”。此酒晶莹透明，红亮生光，香气幽雅悦人，酒味酸甜爽口，醇厚甘美，酒体协调，是一种新兴的甜黄酒，在黄酒中独具一格。它不仅是饮料中的佳品，而且酒中含有蛋白质、多种氨基酸、脂肪、糖类、钙、磷、铁、多种维生素等营养成分。经贵州省中医研究所验证，此酒具有补嗌气、暖脾胃、补肾、乌发等功能，主治虚汗、盗汗、多汗症和烦渴不止，食欲差，消化不良，食积不化，慢性肾炎，多尿症等，既是滋补酒，又是药用酒。
特别提示
1. 糯米酒酒精含量低，但“后劲”足，不可贪杯。
2. 如果发酵过度，糯米就空了，全是水，酒味过于浓烈。 如果发酵不足，糯米有生米
粒，硌牙。甜味不足，酒味也不足。 拌酒曲的时候，如果水洒多了，最后糯米是空的，也不成块。一煮就散。
3. 做糯米酒的关键是器皿干净，绝不能有半点油花。 米出绿、黑霉，要不得。如米面
上有点白毛，属正常，可煮着吃。
4. 拌酒曲一定要在糯米凉透以后。否则，热糯米就把灰霉菌杀死了。结果要么是酸的
臭的，要么就没动静。
5. 一定要密闭好。否则又酸又涩。
6. 温度低也不成。三十摄氏度（80华氏度）左右最好。
年底进项税抵扣不完可以留作次年抵扣，换新帐可以结转次年。
追问
结转销项税 借:应交税金-应交增值税-销项税额21884743.71
结转未交增值税 应交税金-未交增值税 190150.13
结转进项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税额21756052.02
结转转出未交增值税 应交税金-应交增值税-转出未交增值税9402.84
结转进项税转出 应交税金-应交增值税-进项税转出9299.15
结转已交增值税 应交税金-应交增值税-已交增值税 300139.83 我不太看得懂这是10年12月的分录,麻烦解释
回答
1、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
2、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
3、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的账务处理。购进月末时：
借：存在商品（原材料）
借：待摊费用－－待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
下月论证后：借：应交税－－应交金增值税（进项税额）贷：待摊费用－－待抵扣进项税额
4、企业经常遇到税务检查而调整账务。
(1) 若余额在借方?全部视同留抵进项税额?按借方余额数?借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目?贷记本科目；
(2) 若余额在贷方?且"应交税金--应交增值税"账户无余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--未交增值税"科目；
(3) 若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--应交增值税"科目；
(4) 若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额?应将这两个账户的余额冲出?其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
关于增值税年末结转的账务处理
2011-1-13 14:32:00 文章来源：互联网
|
|
本文Pdf下载 |
本文Word下载
年末是否要结转增值税，如何进行账务处理？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
甜酒酿味甜略带有酒味，香醇甘美，富有营养，易于消
化、吸收，有益健康，老少妇孺皆宜食用。但做酒酿要
有失败的精神准备，练几次，知道用哪些容器、在家里
什么地方发酵（厨房还是暖气旁）、怎么保温，自己形
成了一系列的制作规律就好办了。 前提条件： 1、 做
酒酿的前提是你要买到酒曲。 2、米酒要在30摄氏度（华
氏大约80度）下发酵，所以制作酒酿要选择夏天或冬天
（暖气旁）的季节。 步骤： 1、将糯米蒸熟成米饭（不
要太硬）后凉至不烫手的温度（利用中温发酵，米饭太
热或太凉，都会影响酒曲发酵的）； 2、 将米饭铲出一
些到用来发酵米酒的容器里（我是用有盖的陶瓷汤盆），
平铺一层； 3、 将捻成粉后的酒曲，均匀地撒一些在那
层米饭上 4、再铲出一些米饭平铺在刚才的酒曲粉上，
再铺上一层米饭„„就这样，一层米饭、一层酒曲的铺
上，大约4层（随意，看您的米饭和酒曲的多少）； 5、
将容器盖盖严，放在适宜的温度下（如果房间温度不够，
可以用厚毛巾等将容器包上保温）； 6、大约发酵36
小时，将容器盖打开（此时已经是酒香四溢啦），加满
凉开水（为的是终止发酵），再盖上盖后，放入冰箱（尽
快停止发酵，早日吃到口） 心得： 1、做酒酿的关键是
干净，一切东西都不能沾生水和油，否则就会发霉长毛。
您要先把蒸米饭的容器、铲米饭的铲子和发酵米酒的容 器都洗净擦干，还要把您的手洗净擦干。 2、发酵中途
（12小时、24小时）可以打开盖子看看（别经常开盖），
如果没有酒香味、米饭还没有结成豆腐块的趋势，可以
将容器盖拿到厨房的火上加热，然后再盖上，使其中的
米饭不至于因温度不足而不能继续发酵（这是我的土
招）。 3、酒酿的制作过程很干净，所以，如果偶尔发
现有一些长毛的现象（有时是因为发酵时间过长），除
去毛毛，酒酿还是可以吃的。如果您每次做出的酒酿都
长满了长毛，又是五颜六色的，估计是哪个制作环节沾
生水或油而不干净了，我劝您还是别吃了，就当这回交
学费了。 4、我用普通的大米也做过酒酿，效果也不错。
二、如何做米酒 将糯米淘洗干净，用冷水泡4－5小时，
笼屉上放干净的屉布，将米直接放在屉布上蒸熟。因米
已经过浸泡，已经涨了，不需要象蒸饭那样，在饭盆里
加水。蒸熟的米放在干净的盆里，待温度降到30－ 40
度时，拌进酒药，用勺把米稍压一下，中间挖出一洞，
然后在米上面稍洒一些凉白开，盖上盖，放在20多度的
地方，经30小时左右即可出甜味。 现时天稍凉了，因
此，如家里室温在20度，可用棉衣将盆包焐起来。中间
可打开看看，可适量再加点凉白开。糯米酒做好后为防
止进一步酒化，需装瓶放入冰箱存放，随时可吃。 苏州
的酒药上面有用量的指示。 做糯米酒的关键是器皿干
净，绝不能有半点油花。最好在做前，将要用的蒸锅、笼屉、屉布、盆、盖、拌勺等统统清洗一遍。如沾了油
花，肯定做不成功，米会出绿、黑霉，要不得。如米面
上有点白毛，属正常，可煮着吃。下面的可直接吃。为
保证干净，我特意用了一新的屉布，这块就留着蒸糯米
用了，蒸包子什么的，用玉米叶当屉布即可。 三、怎样
作米酒（酒酿，甜酒） 米酒，又叫酒酿，甜酒。古人叫
“醴”。南方人很喜欢吃。过年时许多人家都要做。到
了国 外自己也试着做，失败几次后终于做成了。这里将
自己的经验介绍一下。 到中国店买袋装的糯米五磅，酒
麴一袋(两枚装)。 先用水将糯米泡开(半天就够了)，漂
洗干净。 在蒸锅里放上水，蒸屉上垫一层白布，烧水沸
腾至有蒸汽。将沥干的糯米放在布上蒸熟。约一小时。
自己尝一下就知道了。没有这层布，糯米会将蒸屉的孔
堵死，怎么也蒸不熟。这有失败的经验。 将一枚酒曲研
成粉末待用。 将蒸好的糯米端离蒸锅，冷却至室温。间
或用筷子翻翻以加快冷却。在冷却好的糯米上洒少 许凉
水，用手将糯米弄散。用水要尽量少。将酒曲撒在糯米
上，边撒边拌，尽量混均匀。不要性 急，撒一层，混匀
后再撒。留下一点点酒曲。
糯米4000克、冰糖500克，水2000毫升，甜酒粉(酒曲)适量。
步骤/方法 1. 选米淘洗：选上等糯米，清水浸泡。水层约比米层高出20厘米。浸泡时水温与时间：
冬、春季15℃以下14小时，夏季25℃以下8小时，以米粒浸透无白心为度，夏季更换1～2次水，使其不酸。
2. 上甑蒸熟：将米捞入箩筐冲清白浆，沥干后投入甑内进行蒸饭。在蒸饭时火力要猛，
至上齐大汽后5分钟，揭盖向米层酒入适量清水。再蒸10分钟，饭粒膨胀发亮、松散柔软、嚼不沾齿，即已成熟，可下甑。
3. 拌曲装坛：米饭出甑后，倒在竹席上摊开冷却，待温度降至36～38℃不烫手心时，
即可撒第一次红曲，再翻动一次，撒第二次红曲，并拌和均匀，用曲量为米量的6～7％。温度控制在21～22℃左右，即可入坛。按每100千克原料加净水160～170千克的比例，同拌曲后的米饭装入酒坛内搅匀后加盖，静置室内让其自然糖化。
4. 发酵压榨：装坛后，由于内部发酵，米饭及红曲会涌上水面。因此每隔2～3天，要
用木棒搅拌，把米饭等压下水面，并把坛盖加盖麻布等，使其下沉而更好地发酵。经20～25天发酵，坛内会发出浓厚的酒香，酒精逐渐下沉，酒液开始澄清，说明发酵基本结束。此时可以开坛提料，装入酒箩内进行压榨，让酒糟分离。
5. 澄清陈酿：压榨出来的酒通过沉淀后，装入口小肚大的酒坛内，用竹叶包扎坛口，
再盖上泥土形成帽式的加封口。然后集中在酒房内，用谷皮堆满酒坛四周，烧火熏酒，使色泽由红逐渐变为褐红色。再经30天左右，即可开坛提酒。储存时间越久，
酒色就由褐红色逐渐变为金黄色，成为酿美酒。每100千克糯米可酿造米酒200千克。 产品特色
黄色或褐红色、清晰透明、香味浓馥、某美醇厚、风味独具。
食用方法
作好的米酒可以生吃。但对肠胃有些刺激。最好羼水煮来吃，味道就柔和多了，既不会甜得发腻，酒味也不太浓。在糯米酒中打个蛋花或加入适量红糖滋补效果更佳；有时也将汤圆(以小圆子为佳）下入米酒中，再打蛋花做成醪糟汤圆食用。
黑糯米酒
黑糯米酒不同一般，它是苗家用当地的特产黑糯米为原料，用苗家代代相传的古老方法酿制而成的低度美酒。过去苗家虽把它作为待客的上品，但从未把酿制的方法向外族人传授。直到1979年贵州省惠水县酒厂才发掘出这一珍贵品种。在收集整理此酒古老的酿制方法后，再结合现代酿酒工艺，反复研制，酿制出风格独特的黑糯米酒。1983年被评为“贵州名酒”。此酒晶莹透明，红亮生光，香气幽雅悦人，酒味酸甜爽口，醇厚甘美，酒体协调，是一种新兴的甜黄酒，在黄酒中独具一格。它不仅是饮料中的佳品，而且酒中含有蛋白质、多种氨基酸、脂肪、糖类、钙、磷、铁、多种维生素等营养成分。经贵州省中医研究所验证，此酒具有补嗌气、暖脾胃、补肾、乌发等功能，主治虚汗、盗汗、多汗症和烦渴不止，食欲差，消化不良，食积不化，慢性肾炎，多尿症等，既是滋补酒，又是药用酒。
特别提示
1. 糯米酒酒精含量低，但“后劲”足，不可贪杯。
2. 如果发酵过度，糯米就空了，全是水，酒味过于浓烈。 如果发酵不足，糯米有生米
粒，硌牙。甜味不足，酒味也不足。 拌酒曲的时候，如果水洒多了，最后糯米是空的，也不成块。一煮就散。
3. 做糯米酒的关键是器皿干净，绝不能有半点油花。 米出绿、黑霉，要不得。如米面
上有点白毛，属正常，可煮着吃。
4. 拌酒曲一定要在糯米凉透以后。否则，热糯米就把灰霉菌杀死了。结果要么是酸的
臭的，要么就没动静。
5. 一定要密闭好。否则又酸又涩。
6. 温度低也不成。三十摄氏度（80华氏度）左右最好。
年底进项税抵扣不完可以留作次年抵扣，换新帐可以结转次年。
追问
结转销项税 借:应交税金-应交增值税-销项税额21884743.71
结转未交增值税 应交税金-未交增值税 190150.13
结转进项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税额21756052.02
结转转出未交增值税 应交税金-应交增值税-转出未交增值税9402.84
结转进项税转出 应交税金-应交增值税-进项税转出9299.15
结转已交增值税 应交税金-应交增值税-已交增值税 300139.83 我不太看得懂这是10年12月的分录,麻烦解释
回答
1、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
2、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
3、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的账务处理。购进月末时：
借：存在商品（原材料）
借：待摊费用－－待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
下月论证后：借：应交税－－应交金增值税（进项税额）贷：待摊费用－－待抵扣进项税额
4、企业经常遇到税务检查而调整账务。
(1) 若余额在借方?全部视同留抵进项税额?按借方余额数?借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目?贷记本科目；
(2) 若余额在贷方?且"应交税金--应交增值税"账户无余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--未交增值税"科目；
(3) 若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--应交增值税"科目；
(4) 若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额?应将这两个账户的余额冲出?其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
关于增值税年末结转的账务处理
2011-1-13 14:32:00 文章来源：互联网
|
|
本文Pdf下载 |
本文Word下载
年末是否要结转增值税，如何进行账务处理？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款