弗布克 1+1 管理工具箱系列
财务部规范化管理工具箱
王德敏
编著
人民邮电出版社
北
京
1
目
第一章 财务部组织结构与责权
录
一、一般公司的财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 三、大型集团公司财务部组织结构图 四、酒店财务部组织结构图 五、财务部职责 六、财务部权力 七、财务总监的职责 八、财务部总经理职责 九、财务主管的职责
第二章
资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程
第三章
财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
2
第四章
资产管理
一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程
第五章
筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程
第六章
会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程
第七章
成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
3
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程
第八章
应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程
第九章
审计管理
一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程
第十章
税务管理
一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
4
第一章
财务部组织结构与责权
5
一、一般公司的财务部组织结构图
财务总监
财务经理
财务助理
预算 主管
财务成本 控制主管
应收账 款主管
资金 主管
会计 主管
财务分 析师
投资 主管
融资主管
预算 专员
税务专员
核算 专员
出纳 员
簿记 员
收银 员
投资分 析专员
融资市场 分析专员
二、
如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图
总经理
经理
副经理 主办会计
财 务 管 理 员
收 入 核 算 会 计
固 定 资 产 核 算 会 计
费 用 核 算 会 计
利 润 核 算 会 计
往 来 核 算 会 计
现 金 出 纳
银 行 出 纳
二 级 公 司 会 计
分 支 机 构 会 计
6
三、大型集团公司财务部组织结构图
财务部经理
采购与物料 管理处
生产与成本 管理处
货物与货款 管理处
并表与分析 管理处
国 内 材 料 会 计
进 口 材 料 会 计
委 托 加 工 材 料 会 计
其 他 材 料 会 计
半 成 品 售 后 会 计
售 后 会 计
生 产 成 本 会 计
出 口 销 售 会 计
国 内 销 售 会 计
开 票 与 统 计 员
合 并 报 表 统 计
费用与综合管理处
银 行 现 金 出 纳
食 堂 会 计 出 纳
信 用 证 会 计
固 定 资 产 会 计
原 始 单 据 审 核 会 计
制 单 会 计
统 计 员
主 办 会 计
会
计 档 案 管 理 员
7
四、酒店财务部组织结构图
财务总监
财务部经理
会计部经理
成本控制部经理
总 出 纳
应 付 账 主 管
总 账 主 管
工 资 主 管
前 厅 收 银 主 管
餐 厅 收 银 主 管 餐 厅 收 银 员
夜 审 主 管
信 贷 收 款 主 管 夜 审 员
成 本 控 制 主 管 成 本 控 制 员 收 货 员
收 货 部 主 管
秘 书
会 计 员
总 账 资 产 核 算 员
前 厅 收 银 员
信 贷 收 款 员
仓 库 领 班
仓 管 员
8
五、财务部职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况
当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息
编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
9
六、财务部权力
权力 1 权力 2 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9
参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 对其他部门实施财务监督和考核 部门内部员工聘任、解聘的建议权 要求相关部门配合相关工作的权力 其他相关权力
10
七、财务总监的职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准
进行税收管理和方案制定
健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
11
八、财务部总经理职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 负责资金、资产的管理 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持 向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
12
九、财务主管的职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9
财务预算的编制、呈报及执行 组织公司会计的核算及年度审计
有效地管理运用资金
监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理
建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系 审核会计凭证 审核上报的各种会计报表及纳税申报表 对下属员工进行培训 协调部门内部、部门之间的员工关系
13
第二章
资本预算管理
14
一、资本预算主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施
监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
15
二、资本预算专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理
根据预算监控日常支出，定期进行反馈
对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告
编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 编制集团总体预算平衡方案 按时进行下一年度预算的编制工作
16
三、预算编制程序
总经理 预算部主管 预算会计 各预算部门负责人
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议 ③执行预算并反馈
下达预算给各部门 ④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议 再次下达预算
结束
17
四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算主管
财务部经理
财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案 审批
调整方案汇总
审核
审批
⑤再次下达执行
结束
18
五、年度预算编制平衡流程
总经理
财务部经理
各系统总监
财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算计划 审批 ③汇总预算 审批
④召开预算会议 预算编制
审签
总预算 审批 上报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整
预算执行
结束
19
六、年度预算调整流程
总经理 财务经理 预算部 各系统部门
开始
审议预算调整报告
①提出预算调整申请
审批
审核
②编制调整方案
③召开预算平衡会
协调确定预算
修订预算
审批
审核
组织编制总预算
④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20
七、现金预算流程
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
①下达经营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审 批
审 核
预算的执行
审 批
审 核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析 报告
⑤现金流量预算考核
新的预算目标
现金流量预算评价
结束
21
第三章
财务成本控制管理
22
一、成本控制主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
制定成本核算制度 进行成本预算编制以及执行跟踪
根据月度、季度、年度财务
状况，主持各项财务分析
进行成本检查
改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 提出改进财务运转的建议
23
二、成本控制专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
执行成本核算方案 执行产品成本控制方案
撰写成本分析报告
提出成本控制改进方案
稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 进行成本档案的管理和统计分析
24
三、现金清查处理流程
总经理
财务总监
财务部
出纳
开始
审定
①制定现金清 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证
登记日记账
②盘点核对
查明盈亏原因
审 核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
结束
25
四、银行存款付款控制流程
总经理
财务总监
财务部
部门经理
相关职能部门
开始
授权经办业务
签订结算契约
审 批
审 核
制取原始凭证
审核原始凭证
制取结算凭证
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
26
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
出
纳
会
计
各部门
开始 否 否 审批 预 算 外 是 审批 预 算 内 审批
费用发生
在报销单据 上签字
否 ①审核报销 付款
编制凭证
现金/银行 /日记账
明细账 及总账
审核
②会计报表
盖章认可
审定
③费用总表
报送
结束
27
第四章
资产管理
28
一、资产管理主管岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发 现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 账、对账工作 负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 领导批准后，组织安排采购。 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理
职责 1
职责 2
职责 3
职责 4
职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况
完成领导交待的其他事项
29
二、资产管理专员岗位职责
职责 1 职责 2
职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9
建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率
负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金
负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理
负责企业内部设备的调拨 定期巡查固定资产完好情况 参与企业清产核资工作 办理财产保险，确保财产安全 完成主管交待的其他事项
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理
财务部
出
纳
开始
审核
①制定现金清查制度
汇总收款凭证和付款凭证
②登记日记账
③盘点核对
查明盈亏原因
审核
④填现金盘点表
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务处理
结束
31
四、备用金收支账务处理流程
财务经理
财务部
出
纳
各部门
开始
审核
①建立备用金预 借和报销制度
填制领款单
编制付款凭证
②领取备用金
登记账簿
③审核付款凭证
付
款
登记日记账
使用备用金
账务处理 收 付 款
④向财务部报销
审核
⑤登记日记账
信息归档
结束
32
五、应收账款管理流程
业务部 财务经理 财务部 法务部
开始
交
单
登记应收账款
①应收账期分析
②催
款 否 付款 催 款 否 付 款 是 是 账务处理 ③法律诉讼
审核
④编制银行调节表
存
档
结束
33
六、固定资产盘点管理流程
总经理
财务经理
财务部
设备部
各部门
开始
①制定全面盘 审 批 点计划 ②呈报盘点通知 和盘点表格
审 核
召开盘点会议
③组织盘点
进行盘点
审
阅
填写相关盘点 表并签字
提出解决问题 的方案
④整理汇总
签字并传单
写出盘点报告
会计主管审核 签字
审 批
审 核
上
报
⑤实施解决方案
相关账务处理
结束
34
第五章
筹资与投资管理
35
一、筹资与投资主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 职责 12 职责 13 职责 14
拟定公司各项筹资与投资管理制度 拟定公司各项证券管理制度
拟定公司股利分配制度
通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向 进行公司筹资与投资规划 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计 配合部门经理做好相关
培训和指导 其他相关工作
36
二、筹资专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析 分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构
管理现有筹资渠道相关工作
开发新的筹资渠道
负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动 完成企业的筹资任务 其他相关工作
37
三、投资专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
在上级的领导下，进行资本市场分析 对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估
负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作
参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系
对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析 具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度 及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息 在上级的领导下，收缴投资项目收益 收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库 参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策 其他相关工作
38
四、筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
筹资与投资主管
筹资专员
开 始
审批
审批
审核
①编制筹资计划
②执行筹资计划 ④编制筹资分析 报告
③账务处理
⑤提出筹资业务 审批 审批 审核 管理建议
⑥筹资考核
结束
39
五、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
银行
开 始
审批
审批
审核
编制筹资计划
执行筹资计划
①提出借款申请 否 准备相关材料 ②审批 是
准备材料
③签订借款合同
签订借款合同
④提取借款
发放贷款
使用借款 ⑤贷后检查 审批 审批 审核 ⑥结算凭证归还
⑦归还本息
账户扣款
结束
40
六、投资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
筹资与投资主管
投资专员
开始
①选择投资项目
安排执行 否
咨询调查
洽谈意向 ③编制投资项目建
审核 否 是
审核 是
审核 是
是
议书
②可行
否
④制定具体计划
下达计划
⑤执行
参与验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41
第六章
会计核算管理
42
一、会计核算主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定
进行成本核算的预测、计划、控制、
分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用
掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导 负责会计档案的管理 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责 12
完成领导交办的其他工作
43
二、会计核算专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施 协助会计主管拟订公司各项核算办法
根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作
正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误
根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应 收、应付款项的清算
职责 7
职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议 负责公司各项债权、债务的清理结算工作 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议 完成领导交办的其他工作事项
44
三、日记总账账务处理流程
总经理
财务总监
会计核算主管
会计人员
开始
①填制记账凭证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
⑤日记账明细账与 总账余额核对 ⑥根据日记总账和明 细账编制会计报表 ⑦上市公司所公开 财务报表
审批
审核
审核
结束
45
四、记账凭证账务处理流程
总经理 财务总监 会计核算主管 会计人员
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核对账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46
五、科目汇总表核算流程
总经理
财务总监
会计核算主管
会计人员
开始
①原始凭证分类汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑥根据科目汇总表 登记总账
⑦核对账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束
47
六、固定资产核算流程
总经理
财务总监
财务部 开始
采购部
各部门
审 批
审定
审核计划
制定采购计划
制定申购计划
审 核
①签批发票
采购
报销发票
使用
②固定资产入账
建立固定资产 卡片
③定期核对
建立固定 资产台账 核定
报损、转移
审 批
审定
④调整固定资 产账目
变更资产卡片 及台账
⑤组织盘点
账物核对
盘点
盘点清理
结束
48
七、利润核算流程
总经理
财务总监
会计核算主管
会计人员
各部门
开始
①汇总各损益类科目
审批
审核
审核
②清查核实
配合
③核算利润
审批
审核
审核
④分析决策
分析
结束
49
第七章
成本会计管理
50
一、成本会计主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10
协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划
监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报
登记、保管各种明细账、总分类账
定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 执行资金预算及控制预算内的经费支出 管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产 每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目 完成财务经理交办的其他工作
职责 11
51
二、成本会计专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10
整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算 撰写公司成本分析报告
负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记
汇总总账，进行试算平衡
负责应付账款往来核算 负责应收账款往来业务核算 负责有关报表的报送工作 进行现金与支票管理 财务档案的整理、装订 完成财务经理委派的其他任务
52
三、产品定额成本编制流程
生产经理
财务经理
财务部
所有单位
开始
人力资源部资料
供应部采购资料
生产计划部门资料
其他费用 审批
审核
①定额成本编制
②产品定额成 本试用
③产品定额 成本修改
④确定产品定额成本
结束
53
四、产品成本核算管理流程
财务经理
财务部
生产车间
各下属单位
开
始
①下达成本计划
执
行
执
行
②制造费用核
②费用核算
否 是 审 核 审 核
③单位产品成本
④成本差异分析
签字
结 束
54
五、成本核算账务处理流程
财务经理
财务部
会
计
开始
确定成本 开支范围
①确定成本 计算对象
审批
②生产费用的归 集和分配
原始记录
③费用明细账
④确定成本 核算方法
在制品与产 成品的分配
⑤计算总成本 和单位成本
结束
55
第八章
应收账款管理
56
一、应收账款主管岗位职责
职责 1
负责制定应收账款管理
制度、账款催讨办法等规章制度
职责 2
应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）
职责 3
监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责 4
负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责 5
关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案
职责 6
坏账的处理与监督
职责 7
制定应收账款的收款策略
职责 8
做好应收账款的抵借和让售工作
职责 9
货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核
职责 10
协助、支持审计部门的相关工作
职责 11
协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息
职责 12
完成财务部经理交代的其他工作
57
二、应收账款专员岗位职责
职责 1
协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责 2
根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动
职责 3
建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息
职责 4
每月末，准备销售部门及销售人员的账款清单
职责 5
通过账款分析，对超期的应收账款提出具体处理建议，收款策略建议
职责 6
协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料
职责 7
每月定期提交月度应收账款的统计报表
职责 8
向审计部门等提供资料支持
职责 9
完成应收账款主管交付的其他工作
58
三、应收账款管理流程
储运部
应收账款主管
财务总监
财务部
法务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款 否 付款 ⑤催款 否 付款 是 是 ⑦账务处理 ⑥法律诉讼
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59
四、应收票据处理流程
财务总监
财务经理
购货方
开始
审核
①确认
开出票据
②计量核算
是 审核
③背书转让
否
④账务处理
到期付款
⑤付款账务处理
是
审核
⑥转为应收账款
否
结束
60
五、呆账死账确认流程
总经理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总凭证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务处理
结束
61
六、坏账处理流程
总经理
财务总监
财务经理
开始
审批
①制定计提 审核 坏账准备政策
②估计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
⑤计提或冲减
坏账收回
⑥账务处理
结束
62
第九章
审计管理
63
一、审计主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
编制审计计划，确定审计程序细则 规划并进行审计，确认
会计记录的真实性及符合会计准则要求
审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性
分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工
对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为 协助外部审计工作的开展 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动 完成公司领导临时交办的工作
64
二、审计专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的 审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍
查看公司的账本和会计报表
对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告
按审计目标收集和整理审计证据 分析和评价审计证据，形成审计结论 负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议 公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作 审计资料归档 同业务部门及工作人员保持有效的工作关系 完成公司领导临时交办的工作
65
三、审计工作流程
各相关部门
审计主管
财务部经理
财务总监
开 始
①提出财务审计 工作计划 否 ②制定具体的审 计时间、内容
审核
是
通知各部门
③提供各种原 始收支凭证 否 是 是 编制审计报告 审核 否 审批 是 审核 否
④信息归档
结 束
66
四、货币资金审计流程
审计人员 出纳 会计
开 始
审计通知
现金封存
凭证入账
①现金出纳报告
现场监督
②清点现金
现场监督
库存现金清点表
③确认签字
④账实审查
填写审查记录
结 束
67
五、存货审计流程
审计人员 采购部 仓库 生产部
开 始
审计通知
订货合同审查
①入库审查
②采购成本审查
在途材料审查
③库存盘点审查
④核实生产计划
账实审查
填写审查记录
结 束
68
六、收入审计流程
审计人员
销售人员
会 计
开 始
①收入分析
②验证收入
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查记录
结 束
69
七、成本审计流程
财务部
审计人员
仓
库
人力资源部
开 始
成本开支审查
审计通知
①材料费审查
②人工费审查
工资分配审查
③制造费用审查
④辅助生产费用
⑤在产品成本
⑥产成品成本
成品数量
填写审计记录
结 束
70
八、利润审计流程
审计人员
销售部
财务部
开 始
审计通知
①销售收入审查
②销售账务处理
③成本计价
④成本结转
⑤利润总额审查
填写
审计记录
⑥净利润审查
结 束
71
第十章
税务管理
72
一、税务主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
协助财务部经理拟定公司整体税务计划 在财务经理授权下，负责公司税务计划的推进和实施
拟定和实施公司税务筹划方案
及时搜集和掌握国家、地方财务政策
维护公司与相应税务机关的日常关系 相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议 承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询
73
二、税务专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8
协助财务主管组织拟订企业整体税务计划
负责公司纳税申报工作
按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表
税务相关凭证的账务处理
负责准备税务检查的相关资料 及时了解掌握国家、地方的财税政策 对拟投资项目的涉税事项进行评估 合理进行税务筹划
职责 9 职责 10
根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案 承办有关税务方面的其他事务
74
三、纳税筹划流程
总经理
财务部经理
财务部
开 始
下达命令
①研究基本情况
掌握有关政策
②可行性分析
计算分析
综合评估
审核
制定筹划方案
③筛选筹划方案
优化筹划方案
审批
审核
④实施和控制
结 束
75
四、纳税核算流程
总经理
财务部经理
财务部
其他部门
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
审批
审核
②清查核实
配合
③编制相关报表
审批
审核
④应纳税所得额
审批
审核
纳税核算
填写申报表
结束
76
五、纳税申报流程
总经理
财务部经理
财务部
档案部
开始
汇总资产负债所有者 权益类科目 核对会计凭证与会计 账簿内容
①编制资产负债表
审 批
审 核
②核算应缴税额
③填写纳税申报表
审 核
支付税收
④信息归档
结束
77
弗布克 1+1 管理工具箱系列
财务部规范化管理工具箱
王德敏
编著
人民邮电出版社
北
京
1
目
第一章 财务部组织结构与责权
录
一、一般公司的财务部组织结构图 二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图 三、大型集团公司财务部组织结构图 四、酒店财务部组织结构图 五、财务部职责 六、财务部权力 七、财务总监的职责 八、财务部总经理职责 九、财务主管的职责
第二章
资本预算管理
一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程
第三章
财务成本控制管理
一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
2
第四章
资产管理
一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程
第五章
筹资与投资管理
一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程
第六章
会计核算管理
一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程
第七章
成本会计管理
一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
3
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程
第八章
应收账款管理
一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程
第九章
审计管理
一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程
第十章
税务管理
一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
4
第一章
财务部组织结构与责权
5
一、一般公司的财务部组织结构图
财务总监
财务经理
财务助理
预算 主管
财务成本 控制主管
应收账 款主管
资金 主管
会计 主管
财务分 析师
投资 主管
融资主管
预算 专员
税务专员
核算 专员
出纳 员
簿记 员
收银 员
投资分 析专员
融资市场 分析专员
二、
如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图
总经理
经理
副经理 主办会计
财 务 管 理 员
收 入 核 算 会 计
固 定 资 产 核 算 会 计
费 用 核 算 会 计
利 润 核 算 会 计
往 来 核 算 会 计
现 金 出 纳
银 行 出 纳
二 级 公 司 会 计
分 支 机 构 会 计
6
三、大型集团公司财务部组织结构图
财务部经理
采购与物料 管理处
生产与成本 管理处
货物与货款 管理处
并表与分析 管理处
国 内 材 料 会 计
进 口 材 料 会 计
委 托 加 工 材 料 会 计
其 他 材 料 会 计
半 成 品 售 后 会 计
售 后 会 计
生 产 成 本 会 计
出 口 销 售 会 计
国 内 销 售 会 计
开 票 与 统 计 员
合 并 报 表 统 计
费用与综合管理处
银 行 现 金 出 纳
食 堂 会 计 出 纳
信 用 证 会 计
固 定 资 产 会 计
原 始 单 据 审 核 会 计
制 单 会 计
统 计 员
主 办 会 计
会
计 档 案 管 理 员
7
四、酒店财务部组织结构图
财务总监
财务部经理
会计部经理
成本控制部经理
总 出 纳
应 付 账 主 管
总 账 主 管
工 资 主 管
前 厅 收 银 主 管
餐 厅 收 银 主 管 餐 厅 收 银 员
夜 审 主 管
信 贷 收 款 主 管 夜 审 员
成 本 控 制 主 管 成 本 控 制 员 收 货 员
收 货 部 主 管
秘 书
会 计 员
总 账 资 产 核 算 员
前 厅 收 银 员
信 贷 收 款 员
仓 库 领 班
仓 管 员
8
五、财务部职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理
分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况
当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息
编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
9
六、财务部权力
权力 1 权力 2 权力 3 权力 4 权力 5 权力 6 权力 7 权力 8 权力 9
参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力
参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力
对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 对其他部门实施财务监督和考核 部门内部员工聘任、解聘的建议权 要求相关部门配合相关工作的权力 其他相关权力
10
七、财务总监的职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略
负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准
进行税收管理和方案制定
健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议
11
八、财务部总经理职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作 根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 负责资金、资产的管理 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持 向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施
12
九、财务主管的职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9
财务预算的编制、呈报及执行 组织公司会计的核算及年度审计
有效地管理运用资金
监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理
建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系 审核会计凭证 审核上报的各种会计报表及纳税申报表 对下属员工进行培训 协调部门内部、部门之间的员工关系
13
第二章
资本预算管理
14
一、资本预算主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算
汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算
综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施
监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确
15
二、资本预算专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理
根据预算监控日常支出，定期进行反馈
对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告
编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表 编制集团总体预算平衡方案 按时进行下一年度预算的编制工作
16
三、预算编制程序
总经理 预算部主管 预算会计 各预算部门负责人
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议 ③执行预算并反馈
下达预算给各部门 ④召开预算平衡会
⑤预算平衡审议 再次下达预算
结束
17
四、年度预算编制程序
总经理
各部门经理
预算主管
财务部经理
财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批
审批
③年度预算下达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案 审批
调整方案汇总
审核
审批
⑤再次下达执行
结束
18
五、年度预算编制平衡流程
总经理
财务部经理
各系统总监
财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开本部门预算会
编制部门预算计划 审批 ③汇总预算 审批
④召开预算会议 预算编制
审签
总预算 审批 上报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整
预算执行
结束
19
六、年度预算调整流程
总经理 财务经理 预算部 各系统部门
开始
审议预算调整报告
①提出预算调整申请
审批
审核
②编制调整方案
③召开预算平衡会
协调确定预算
修订预算
审批
审核
组织编制总预算
④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20
七、现金预算流程
总经理
财务总监
财务部
各部门
开始
①下达经营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审 批
审 核
预算的执行
审 批
审 核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析 报告
⑤现金流量预算考核
新的预算目标
现金流量预算评价
结束
21
第三章
财务成本控制管理
22
一、成本控制主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
制定成本核算制度 进行成本预算编制以及执行跟踪
根据月度、季度、年度财务
状况，主持各项财务分析
进行成本检查
改进成本控制，提供成本控制改进措施报告 提出改进财务运转的建议
23
二、成本控制专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
执行成本核算方案 执行产品成本控制方案
撰写成本分析报告
提出成本控制改进方案
稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 进行成本档案的管理和统计分析
24
三、现金清查处理流程
总经理
财务总监
财务部
出纳
开始
审定
①制定现金清 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证
登记日记账
②盘点核对
查明盈亏原因
审 核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
结束
25
四、银行存款付款控制流程
总经理
财务总监
财务部
部门经理
相关职能部门
开始
授权经办业务
签订结算契约
审 批
审 核
制取原始凭证
审核原始凭证
制取结算凭证
办理结算业务
审核结算凭证
编制记账凭证
①复核记账凭证
登记账簿
②账证核对
账单核对
编制调节表
③账账核对
结束
26
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
出
纳
会
计
各部门
开始 否 否 审批 预 算 外 是 审批 预 算 内 审批
费用发生
在报销单据 上签字
否 ①审核报销 付款
编制凭证
现金/银行 /日记账
明细账 及总账
审核
②会计报表
盖章认可
审定
③费用总表
报送
结束
27
第四章
资产管理
28
一、资产管理主管岗位职责
在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发 现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 账、对账工作 负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 领导批准后，组织安排采购。 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理
职责 1
职责 2
职责 3
职责 4
职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况
完成领导交待的其他事项
29
二、资产管理专员岗位职责
职责 1 职责 2
职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9
建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率
负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金
负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理
负责企业内部设备的调拨 定期巡查固定资产完好情况 参与企业清产核资工作 办理财产保险，确保财产安全 完成主管交待的其他事项
30
三、现金清查账务处理流程
财务经理
财务部
出
纳
开始
审核
①制定现金清查制度
汇总收款凭证和付款凭证
②登记日记账
③盘点核对
查明盈亏原因
审核
④填现金盘点表
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务处理
结束
31
四、备用金收支账务处理流程
财务经理
财务部
出
纳
各部门
开始
审核
①建立备用金预 借和报销制度
填制领款单
编制付款凭证
②领取备用金
登记账簿
③审核付款凭证
付
款
登记日记账
使用备用金
账务处理 收 付 款
④向财务部报销
审核
⑤登记日记账
信息归档
结束
32
五、应收账款管理流程
业务部 财务经理 财务部 法务部
开始
交
单
登记应收账款
①应收账期分析
②催
款 否 付款 催 款 否 付 款 是 是 账务处理 ③法律诉讼
审核
④编制银行调节表
存
档
结束
33
六、固定资产盘点管理流程
总经理
财务经理
财务部
设备部
各部门
开始
①制定全面盘 审 批 点计划 ②呈报盘点通知 和盘点表格
审 核
召开盘点会议
③组织盘点
进行盘点
审
阅
填写相关盘点 表并签字
提出解决问题 的方案
④整理汇总
签字并传单
写出盘点报告
会计主管审核 签字
审 批
审 核
上
报
⑤实施解决方案
相关账务处理
结束
34
第五章
筹资与投资管理
35
一、筹资与投资主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11 职责 12 职责 13 职责 14
拟定公司各项筹资与投资管理制度 拟定公司各项证券管理制度
拟定公司股利分配制度
通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会
负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向 进行公司筹资与投资规划 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计 配合部门经理做好相关
培训和指导 其他相关工作
36
二、筹资专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析 分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构
管理现有筹资渠道相关工作
开发新的筹资渠道
负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动 完成企业的筹资任务 其他相关工作
37
三、投资专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
在上级的领导下，进行资本市场分析 对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估
负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作
参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系
对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析 具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度 及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息 在上级的领导下，收缴投资项目收益 收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库 参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策 其他相关工作
38
四、筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
筹资与投资主管
筹资专员
开 始
审批
审批
审核
①编制筹资计划
②执行筹资计划 ④编制筹资分析 报告
③账务处理
⑤提出筹资业务 审批 审批 审核 管理建议
⑥筹资考核
结束
39
五、银行借款筹资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
财务部
银行
开 始
审批
审批
审核
编制筹资计划
执行筹资计划
①提出借款申请 否 准备相关材料 ②审批 是
准备材料
③签订借款合同
签订借款合同
④提取借款
发放贷款
使用借款 ⑤贷后检查 审批 审批 审核 ⑥结算凭证归还
⑦归还本息
账户扣款
结束
40
六、投资管理流程
总经理
财务总监
财务经理
筹资与投资主管
投资专员
开始
①选择投资项目
安排执行 否
咨询调查
洽谈意向 ③编制投资项目建
审核 否 是
审核 是
审核 是
是
议书
②可行
否
④制定具体计划
下达计划
⑤执行
参与验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41
第六章
会计核算管理
42
一、会计核算主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告
负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定
进行成本核算的预测、计划、控制、
分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用
掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导 负责会计档案的管理 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作
职责 12
完成领导交办的其他工作
43
二、会计核算专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6
协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施 协助会计主管拟订公司各项核算办法
根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作
正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误
根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应 收、应付款项的清算
职责 7
职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议 负责公司各项债权、债务的清理结算工作 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议 完成领导交办的其他工作事项
44
三、日记总账账务处理流程
总经理
财务总监
会计核算主管
会计人员
开始
①填制记账凭证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
⑤日记账明细账与 总账余额核对 ⑥根据日记总账和明 细账编制会计报表 ⑦上市公司所公开 财务报表
审批
审核
审核
结束
45
四、记账凭证账务处理流程
总经理 财务总监 会计核算主管 会计人员
开始
①原始凭证汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核对账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46
五、科目汇总表核算流程
总经理
财务总监
会计核算主管
会计人员
开始
①原始凭证分类汇总
②编制记账凭证
③登记日记账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑥根据科目汇总表 登记总账
⑦核对账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束
47
六、固定资产核算流程
总经理
财务总监
财务部 开始
采购部
各部门
审 批
审定
审核计划
制定采购计划
制定申购计划
审 核
①签批发票
采购
报销发票
使用
②固定资产入账
建立固定资产 卡片
③定期核对
建立固定 资产台账 核定
报损、转移
审 批
审定
④调整固定资 产账目
变更资产卡片 及台账
⑤组织盘点
账物核对
盘点
盘点清理
结束
48
七、利润核算流程
总经理
财务总监
会计核算主管
会计人员
各部门
开始
①汇总各损益类科目
审批
审核
审核
②清查核实
配合
③核算利润
审批
审核
审核
④分析决策
分析
结束
49
第七章
成本会计管理
50
一、成本会计主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10
协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划
监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报
登记、保管各种明细账、总分类账
定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜 设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 执行资金预算及控制预算内的经费支出 管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产 每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目 完成财务经理交办的其他工作
职责 11
51
二、成本会计专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10
整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算 撰写公司成本分析报告
负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记
汇总总账，进行试算平衡
负责应付账款往来核算 负责应收账款往来业务核算 负责有关报表的报送工作 进行现金与支票管理 财务档案的整理、装订 完成财务经理委派的其他任务
52
三、产品定额成本编制流程
生产经理
财务经理
财务部
所有单位
开始
人力资源部资料
供应部采购资料
生产计划部门资料
其他费用 审批
审核
①定额成本编制
②产品定额成 本试用
③产品定额 成本修改
④确定产品定额成本
结束
53
四、产品成本核算管理流程
财务经理
财务部
生产车间
各下属单位
开
始
①下达成本计划
执
行
执
行
②制造费用核
②费用核算
否 是 审 核 审 核
③单位产品成本
④成本差异分析
签字
结 束
54
五、成本核算账务处理流程
财务经理
财务部
会
计
开始
确定成本 开支范围
①确定成本 计算对象
审批
②生产费用的归 集和分配
原始记录
③费用明细账
④确定成本 核算方法
在制品与产 成品的分配
⑤计算总成本 和单位成本
结束
55
第八章
应收账款管理
56
一、应收账款主管岗位职责
职责 1
负责制定应收账款管理
制度、账款催讨办法等规章制度
职责 2
应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）
职责 3
监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况
职责 4
负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作
职责 5
关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案
职责 6
坏账的处理与监督
职责 7
制定应收账款的收款策略
职责 8
做好应收账款的抵借和让售工作
职责 9
货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核
职责 10
协助、支持审计部门的相关工作
职责 11
协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息
职责 12
完成财务部经理交代的其他工作
57
二、应收账款专员岗位职责
职责 1
协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度
职责 2
根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动
职责 3
建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息
职责 4
每月末，准备销售部门及销售人员的账款清单
职责 5
通过账款分析，对超期的应收账款提出具体处理建议，收款策略建议
职责 6
协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料
职责 7
每月定期提交月度应收账款的统计报表
职责 8
向审计部门等提供资料支持
职责 9
完成应收账款主管交付的其他工作
58
三、应收账款管理流程
储运部
应收账款主管
财务总监
财务部
法务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款 否 付款 ⑤催款 否 付款 是 是 ⑦账务处理 ⑥法律诉讼
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59
四、应收票据处理流程
财务总监
财务经理
购货方
开始
审核
①确认
开出票据
②计量核算
是 审核
③背书转让
否
④账务处理
到期付款
⑤付款账务处理
是
审核
⑥转为应收账款
否
结束
60
五、呆账死账确认流程
总经理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总凭证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务处理
结束
61
六、坏账处理流程
总经理
财务总监
财务经理
开始
审批
①制定计提 审核 坏账准备政策
②估计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
⑤计提或冲减
坏账收回
⑥账务处理
结束
62
第九章
审计管理
63
一、审计主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
编制审计计划，确定审计程序细则 规划并进行审计，确认
会计记录的真实性及符合会计准则要求
审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性
分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工
对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为 协助外部审计工作的开展 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动 完成公司领导临时交办的工作
64
二、审计专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8 职责 9 职责 10 职责 11
审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的 审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍
查看公司的账本和会计报表
对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告
按审计目标收集和整理审计证据 分析和评价审计证据，形成审计结论 负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议 公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作 审计资料归档 同业务部门及工作人员保持有效的工作关系 完成公司领导临时交办的工作
65
三、审计工作流程
各相关部门
审计主管
财务部经理
财务总监
开 始
①提出财务审计 工作计划 否 ②制定具体的审 计时间、内容
审核
是
通知各部门
③提供各种原 始收支凭证 否 是 是 编制审计报告 审核 否 审批 是 审核 否
④信息归档
结 束
66
四、货币资金审计流程
审计人员 出纳 会计
开 始
审计通知
现金封存
凭证入账
①现金出纳报告
现场监督
②清点现金
现场监督
库存现金清点表
③确认签字
④账实审查
填写审查记录
结 束
67
五、存货审计流程
审计人员 采购部 仓库 生产部
开 始
审计通知
订货合同审查
①入库审查
②采购成本审查
在途材料审查
③库存盘点审查
④核实生产计划
账实审查
填写审查记录
结 束
68
六、收入审计流程
审计人员
销售人员
会 计
开 始
①收入分析
②验证收入
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查记录
结 束
69
七、成本审计流程
财务部
审计人员
仓
库
人力资源部
开 始
成本开支审查
审计通知
①材料费审查
②人工费审查
工资分配审查
③制造费用审查
④辅助生产费用
⑤在产品成本
⑥产成品成本
成品数量
填写审计记录
结 束
70
八、利润审计流程
审计人员
销售部
财务部
开 始
审计通知
①销售收入审查
②销售账务处理
③成本计价
④成本结转
⑤利润总额审查
填写
审计记录
⑥净利润审查
结 束
71
第十章
税务管理
72
一、税务主管岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7
协助财务部经理拟定公司整体税务计划 在财务经理授权下，负责公司税务计划的推进和实施
拟定和实施公司税务筹划方案
及时搜集和掌握国家、地方财务政策
维护公司与相应税务机关的日常关系 相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议 承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询
73
二、税务专员岗位职责
职责 1 职责 2 职责 3 职责 4 职责 5 职责 6 职责 7 职责 8
协助财务主管组织拟订企业整体税务计划
负责公司纳税申报工作
按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表
税务相关凭证的账务处理
负责准备税务检查的相关资料 及时了解掌握国家、地方的财税政策 对拟投资项目的涉税事项进行评估 合理进行税务筹划
职责 9 职责 10
根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案 承办有关税务方面的其他事务
74
三、纳税筹划流程
总经理
财务部经理
财务部
开 始
下达命令
①研究基本情况
掌握有关政策
②可行性分析
计算分析
综合评估
审核
制定筹划方案
③筛选筹划方案
优化筹划方案
审批
审核
④实施和控制
结 束
75
四、纳税核算流程
总经理
财务部经理
财务部
其他部门
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
审批
审核
②清查核实
配合
③编制相关报表
审批
审核
④应纳税所得额
审批
审核
纳税核算
填写申报表
结束
76
五、纳税申报流程
总经理
财务部经理
财务部
档案部
开始
汇总资产负债所有者 权益类科目 核对会计凭证与会计 账簿内容
①编制资产负债表
审 批
审 核
②核算应缴税额
③填写纳税申报表
审 核
支付税收
④信息归档
结束
77