《财政与税务》
名词解释
1. 资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间进行分配和组成，形成一定的资产结构、产业结构、部门结构、区域结构等，以取得最佳效率。
2. 财政收入：又称国家收入，是国家凭借其政治权利和生产资料所有者的身份，通过一定的方式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总价值产品。
3. 财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能取得所需物品和劳务，而对集中起来的资金货币的支付。
4. 财政收入规模：是指一国在一定时期内财政收入总水平。
5. 财政支出规模：是指一国在一定时期内财政支出总水平。
6. 税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。
7. 流转税：是指商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征收对象的各种税收的统称。
8. 税收效率：指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。
9. 应税所得额：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。
10. 房产税：是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营者征收的一种税。
11. 资源税：就是占用开发国有自然资源课税的一种税。
12. 非税收入：是指国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门、政府或行政事业单位委托机构为履行或现行政府职能，依据国家法律、法规和规章以及凭借国有资产、国家投入而取得、提取、筹集的，除税收以外的各种财政性资金。
13. 收费：是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。
14. 社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。
15. 行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。
16. 社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。
17. 税式支出：是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾。
18. 财政管理体制:指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。
19. 财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。
20. 宏观财政政策：就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。
21. 微观财政政策：在不改变财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。
22. 税收管理：是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。
23. 税收计划是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标。
24. 税务登记：，又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业、以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向纳税机关办理的一项法定手续。
25. 纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。
26. 税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定的活动。
简答题
1. 如何理解财政的概念？财政分配活动的主体是国家，财政分配的对象是部分社会总产品，财政分配的目的是为了实现国家职能，财政分配的依据是国家拥有的政治权利
2. 什么是财政？财政有何基本特征？1同名词解释。特征：强制性、无偿性、补偿性、非营利性
3. 什么是资源配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？
4. 什么是财政？财政的基本职能有哪些？1同名词解释。职能：资源配置职能、公平收入职能、稳定经济职能
5. 什么是税收？它有何基本特征？1同名词解释。特征：强制性、无偿性、固定性
6. 什么是增值税？它的主要特点是什么？增值税是以商品流通和劳务的增值额为课税对象的一种流转税。特点： 增值税一般采取多个环节征收，若采取凭发票抵税的办法，可以使相关联企业之间在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税；采取增值税不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化企业税负相当；增值税能避免在多次征收过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会话大生产的需要，同时也能保证财政收入相对稳定
7. 营业税的特点是什么？营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低，税负轻，税率档次少；易于操作，方便征收
8. 什么是非税收入（狭义）？非税收入的特点有哪些？是指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。特点：有偿性、非普遍性、自主性
9. 非税收入的功能有哪些？弥和税收手段，实现受益公平。补偿国家提供特定公共服务的成本。减除拥挤、节约公共资源与服务。解决外部性。缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。
10. 什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？是指财政用于国防建设和军队方面的费用支出。一般包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空费等。
11. 什么是政府采购制度？政府采购制度的基本内容有哪些？是指政府为了履行其职能的需要而购买商品和服务的活动。包括政府采购法规。政府采购政策。政府采购程序。政府采购管理。
12. 社会保险支出及其内容是什么？是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。包括养老保险支出。失业保险支出。医疗保险支出。伤残保险支出。
13. 财政补贴有哪几种基本方式？财政退库。列预算支出。税式支出。
14. 我国财政补贴改革的基本点？合理确定补贴项目和规模。采取适当的补贴形式和方法。保持财政补贴政策的灵活性与配套性。
15. 如何解决我国社会保障支出的资金来源？
16. 什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么？是国家的基本财政收支计划。程序：国家预算的编制和审批。国家预算的执行。国际预算的调整。国家决算。
17. 入平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：①复式预算以预算结构的多元性为主要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对独立的预算账户。②复式预算是按预算支出的性质差异建立的多元预算结构，每一种预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征。③复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算实施分类管理创造了条件。缺点：在收支性质划分上的交叉；对财政赤字的反映比较模糊。
18. 什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。内容：国家预算管理级次、预算管理权的划分、预算收支范围的收支、预算调节制度
19. 分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？分税（核心）、分权、分证、分管
20. 宏观财政政策及其目标是什么？是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。目标：实现充分就业、物价稳定、经济稳定增长、国际收支平衡
21. 什么是宏观财政政策？其主要工具有哪些？1同上。工具：税收、国债、公共支出、财政投资等。
22. 什么是税收管理？其基本内容有哪些？1同名词解释。税收管理的法制体系、税收管理的经济方法、税收征收管理。
23. 什么是纳税申报？其内容有哪些？1同名词解释。纳税人名称、税种、应纳税项目、适用税率、计税依据、应纳税额、期限等。
24. 税款征收的方式主要有哪些？查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征、邮寄纳税。
25. 什么是税务行政处罚？实施行政处罚应坚持哪些原则？是指公民、法人或其他组织有违法税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。原则：法定原则；公开、公正的原则；处罚与教育想结合的原则；处罚相当原则。
26. 开展税务行政复议应坚持哪些原则？以事实为依据，以法律为准绳的原则；不调解原则；一级复议原则；税务行政复议期间不停止元决定执行原则。
《财政与税务》
名词解释
1. 资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间进行分配和组成，形成一定的资产结构、产业结构、部门结构、区域结构等，以取得最佳效率。
2. 财政收入：又称国家收入，是国家凭借其政治权利和生产资料所有者的身份，通过一定的方式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总价值产品。
3. 财政支出：又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能取得所需物品和劳务，而对集中起来的资金货币的支付。
4. 财政收入规模：是指一国在一定时期内财政收入总水平。
5. 财政支出规模：是指一国在一定时期内财政支出总水平。
6. 税收收入：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。
7. 流转税：是指商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务的营业额为征收对象的各种税收的统称。
8. 税收效率：指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。
9. 应税所得额：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额。
10. 房产税：是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营者征收的一种税。
11. 资源税：就是占用开发国有自然资源课税的一种税。
12. 非税收入：是指国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体、企业主管部门、政府或行政事业单位委托机构为履行或现行政府职能，依据国家法律、法规和规章以及凭借国有资产、国家投入而取得、提取、筹集的，除税收以外的各种财政性资金。
13. 收费：是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动。
14. 社会消费性支出：是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。
15. 行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。
16. 社会保障支出：是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。
17. 税式支出：是指国家按税法规定应征收的税收收入，根据企业或法人的申请，经有关机关批准，给予的减税或免税照顾。
18. 财政管理体制:指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与居民之间财权财力等分配关系的组织制度。
19. 财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。
20. 宏观财政政策：就是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。
21. 微观财政政策：在不改变财政收支总量的前提下，通过税收制度的一些规定以及财政支出项目和方向的确定调节微观经济主体的经济行为，实现对微观经济主体的激励和约束以及对资源的合理配置，同时为宏观财政政策的实施奠定微观基础和作用环境。
22. 税收管理：是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好地发挥税收的杠杆作用。
23. 税收计划是税务机关在一定时期内为组织国家税收收入所确定的目标。
24. 税务登记：，又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业、以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向纳税机关办理的一项法定手续。
25. 纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序，是纳税人切实履行纳税义务的开始。
26. 税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务争议当事人，认为税务机关做出的具体行政行为侵害其合法权益，依法向上一级税务机关或做出税务具体行政行为的税务机关所在地人民政府，提出重新处理的申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法做出维持、变更、撤销等决定的活动。
简答题
1. 如何理解财政的概念？财政分配活动的主体是国家，财政分配的对象是部分社会总产品，财政分配的目的是为了实现国家职能，财政分配的依据是国家拥有的政治权利
2. 什么是财政？财政有何基本特征？1同名词解释。特征：强制性、无偿性、补偿性、非营利性
3. 什么是资源配置？财政的资源配置职能的范围有哪些？
4. 什么是财政？财政的基本职能有哪些？1同名词解释。职能：资源配置职能、公平收入职能、稳定经济职能
5. 什么是税收？它有何基本特征？1同名词解释。特征：强制性、无偿性、固定性
6. 什么是增值税？它的主要特点是什么？增值税是以商品流通和劳务的增值额为课税对象的一种流转税。特点： 增值税一般采取多个环节征收，若采取凭发票抵税的办法，可以使相关联企业之间在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税；采取增值税不会影响企业组织方式的决策，全能企业和专业化企业税负相当；增值税能避免在多次征收过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会话大生产的需要，同时也能保证财政收入相对稳定
7. 营业税的特点是什么？营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低，税负轻，税率档次少；易于操作，方便征收
8. 什么是非税收入（狭义）？非税收入的特点有哪些？是指国家为实现特定目的，依据法律法规向单位和个人征收的税收以外的收入。特点：有偿性、非普遍性、自主性
9. 非税收入的功能有哪些？弥和税收手段，实现受益公平。补偿国家提供特定公共服务的成本。减除拥挤、节约公共资源与服务。解决外部性。缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。
10. 什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？是指财政用于国防建设和军队方面的费用支出。一般包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空费等。
11. 什么是政府采购制度？政府采购制度的基本内容有哪些？是指政府为了履行其职能的需要而购买商品和服务的活动。包括政府采购法规。政府采购政策。政府采购程序。政府采购管理。
12. 社会保险支出及其内容是什么？是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。包括养老保险支出。失业保险支出。医疗保险支出。伤残保险支出。
13. 财政补贴有哪几种基本方式？财政退库。列预算支出。税式支出。
14. 我国财政补贴改革的基本点？合理确定补贴项目和规模。采取适当的补贴形式和方法。保持财政补贴政策的灵活性与配套性。
15. 如何解决我国社会保障支出的资金来源？
16. 什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么？是国家的基本财政收支计划。程序：国家预算的编制和审批。国家预算的执行。国际预算的调整。国家决算。
17. 入平衡表而形成的一种预算组织形式。优点：①复式预算以预算结构的多元性为主要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对独立的预算账户。②复式预算是按预算支出的性质差异建立的多元预算结构，每一种预算都有自己独立的收支对应体系，并在编制、执行、决算的过程中相对独立，从而形成国家预算的双轨或多轨运行特征。③复式预算区分了预算的不同性质，因而也就为对不同性质的预算实施分类管理创造了条件。缺点：在收支性质划分上的交叉；对财政赤字的反映比较模糊。
18. 什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。内容：国家预算管理级次、预算管理权的划分、预算收支范围的收支、预算调节制度
19. 分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？分税（核心）、分权、分证、分管
20. 宏观财政政策及其目标是什么？是指国家通过财政收支，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。目标：实现充分就业、物价稳定、经济稳定增长、国际收支平衡
21. 什么是宏观财政政策？其主要工具有哪些？1同上。工具：税收、国债、公共支出、财政投资等。
22. 什么是税收管理？其基本内容有哪些？1同名词解释。税收管理的法制体系、税收管理的经济方法、税收征收管理。
23. 什么是纳税申报？其内容有哪些？1同名词解释。纳税人名称、税种、应纳税项目、适用税率、计税依据、应纳税额、期限等。
24. 税款征收的方式主要有哪些？查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征、邮寄纳税。
25. 什么是税务行政处罚？实施行政处罚应坚持哪些原则？是指公民、法人或其他组织有违法税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。原则：法定原则；公开、公正的原则；处罚与教育想结合的原则；处罚相当原则。
26. 开展税务行政复议应坚持哪些原则？以事实为依据，以法律为准绳的原则；不调解原则；一级复议原则；税务行政复议期间不停止元决定执行原则。