笔试题
一、填空题
1、 在企业经营期间，采用一致的会计政策，不得随意变更，体现的是（ ）原则。
2、 在经营中，充分估计各种风险和损失，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用，体现的是（ ）原则。
3、 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月购入一台需要安装的设备，支付买价1800万元和增值税税额306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。2012年6月30日该设备达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为 （ ）万元。
4、某公司新建一条生产线，预计投产后第一年、第二年流动资产需用额分别为40万元和50万元，结算性流动负债需要额分别为15万元和20万元，则第二年新增营运资金为（ ）。
二、实务题
1、2007年2月1日付大连中农沈大有限公司500，000元，3月2日付270，000元，2007年7月30日收到发票450吨，单价1900元/吨，金额855，000元，请做出以上三笔业务的帐务处理及大连中农沈大有限公司的预付或应付金额。（不考虑税费）
2、某市软件生产企业（增值税一般纳税人）为居民企业， 2012年度实现会计利润800万元。 相关财务资料如下：
（1）取得国债利息收入160万元。
（2）当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。
（3）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
（4）全年已计人成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元（其中职工培训经费4万元），拨缴工会经费3.5万元。
计算：1、三项经费扣除金额。 2、2012年应纳税所得额。
3、 远东股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2009年1月。远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务： (1)购入工程物资一批，价款为800 000元，支付的增值税进项税额为136 000元，款项以银行存款支付；当日，领用工程物资585 000元； (2)领用企业自产产品一批，其账面成本为420 000元，未计提减值准备，售价和计税价格均为600 000元；(3)领用生产用原材料一批，价值为80 000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为13 600元：(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为99 400元(不考虑相关税费)(5)计提工程人员工资100 000元；(6)6月底。工程达到预定可使用状态，已办理竣工决算手续。(7)该办公楼交付使用后预计使用年限为5年。采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为100 000元。 (8)假定不考虑其他相关税费。要求:(1)编制购建办公楼相关的会计分录；(2)计算2009、2010年的折旧金额并进行相关的账务处理。
答案
1、一贯性 2、谨慎性 3、2280
4、第一年的流动资金额=40-15=25（万元）
第二年的流动资金额=50-20=30（万元）
所以第二年新增的流动资金额=30-25=5（万元）。 简答2、计算2009、2010年的折旧金额并进行相关的账务处理。
（1）购入工程物资、领用工程物资：
借：工程物资 936 000
贷：银行存款 936 000
借：在建工程 585 000
贷：工程物资 585 000 领用本企业产品：
借：在建工程 522 000
贷：库存商品 420 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 102 000 领用本企业原材料：
借：在建工程 93 600
贷：原材料 80 000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 13 600 分配辅助生产成本：
借：在建工程 99400
贷：生产成本-辅助生产成本 99400 计提工程人员工资100 000元；
借：在建工程 100 000
贷：应付职工薪酬 100 000
6月底，工程达到预定可使用状态，已办理结算手续，结转固定资产成本： 借：固定资产 1 400 000
贷：在建工程 1 400 000
(2)计算2009、2010、2011年的折旧金额并进行相关的账务处理； 第一年应计提的折旧=1 400 000×2／5=560 000元
第二年应计提的折旧=（1 400 000-560 000）×2/5=336 000元 2009年应计提折旧=560 000×6／12=280 000(元)
2010年应计提折旧=280 000+33 600×6/12=448 000(元) 2009年计提折旧,借：管理费用 280 000
贷：累计折旧 280 000 2010年计提折旧,借：管理费用 448 000
贷：累计折旧 448 000
3、三项经费应调增应纳税所得额=35-28+（10-4）-5=8（万元）。 该软件企业2012年应纳税所得额=800-160-50+18+8=616（万元）
笔试题
一、填空题
1、 在企业经营期间，采用一致的会计政策，不得随意变更，体现的是（ ）原则。
2、 在经营中，充分估计各种风险和损失，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用，体现的是（ ）原则。
3、 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月购入一台需要安装的设备，支付买价1800万元和增值税税额306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。2012年6月30日该设备达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为 （ ）万元。
4、某公司新建一条生产线，预计投产后第一年、第二年流动资产需用额分别为40万元和50万元，结算性流动负债需要额分别为15万元和20万元，则第二年新增营运资金为（ ）。
二、实务题
1、2007年2月1日付大连中农沈大有限公司500，000元，3月2日付270，000元，2007年7月30日收到发票450吨，单价1900元/吨，金额855，000元，请做出以上三笔业务的帐务处理及大连中农沈大有限公司的预付或应付金额。（不考虑税费）
2、某市软件生产企业（增值税一般纳税人）为居民企业， 2012年度实现会计利润800万元。 相关财务资料如下：
（1）取得国债利息收入160万元。
（2）当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。
（3）全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
（4）全年已计人成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元（其中职工培训经费4万元），拨缴工会经费3.5万元。
计算：1、三项经费扣除金额。 2、2012年应纳税所得额。
3、 远东股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2009年1月。远东公司拟为管理部门自行建造一座办公楼，为此发生以下业务： (1)购入工程物资一批，价款为800 000元，支付的增值税进项税额为136 000元，款项以银行存款支付；当日，领用工程物资585 000元； (2)领用企业自产产品一批，其账面成本为420 000元，未计提减值准备，售价和计税价格均为600 000元；(3)领用生产用原材料一批，价值为80 000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为13 600元：(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为99 400元(不考虑相关税费)(5)计提工程人员工资100 000元；(6)6月底。工程达到预定可使用状态，已办理竣工决算手续。(7)该办公楼交付使用后预计使用年限为5年。采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为100 000元。 (8)假定不考虑其他相关税费。要求:(1)编制购建办公楼相关的会计分录；(2)计算2009、2010年的折旧金额并进行相关的账务处理。
答案
1、一贯性 2、谨慎性 3、2280
4、第一年的流动资金额=40-15=25（万元）
第二年的流动资金额=50-20=30（万元）
所以第二年新增的流动资金额=30-25=5（万元）。 简答2、计算2009、2010年的折旧金额并进行相关的账务处理。
（1）购入工程物资、领用工程物资：
借：工程物资 936 000
贷：银行存款 936 000
借：在建工程 585 000
贷：工程物资 585 000 领用本企业产品：
借：在建工程 522 000
贷：库存商品 420 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 102 000 领用本企业原材料：
借：在建工程 93 600
贷：原材料 80 000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 13 600 分配辅助生产成本：
借：在建工程 99400
贷：生产成本-辅助生产成本 99400 计提工程人员工资100 000元；
借：在建工程 100 000
贷：应付职工薪酬 100 000
6月底，工程达到预定可使用状态，已办理结算手续，结转固定资产成本： 借：固定资产 1 400 000
贷：在建工程 1 400 000
(2)计算2009、2010、2011年的折旧金额并进行相关的账务处理； 第一年应计提的折旧=1 400 000×2／5=560 000元
第二年应计提的折旧=（1 400 000-560 000）×2/5=336 000元 2009年应计提折旧=560 000×6／12=280 000(元)
2010年应计提折旧=280 000+33 600×6/12=448 000(元) 2009年计提折旧,借：管理费用 280 000
贷：累计折旧 280 000 2010年计提折旧,借：管理费用 448 000
贷：累计折旧 448 000
3、三项经费应调增应纳税所得额=35-28+（10-4）-5=8（万元）。 该软件企业2012年应纳税所得额=800-160-50+18+8=616（万元）