不同行业涉及税种概览
(一)工业企业 工业企业应缴纳的税费一般包括: 1. 增值税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的,要交纳营业税; 10. 开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品,要缴纳资源税; 11. 企业进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 12. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。 (二)商品流通企业 商品流通企业应缴纳的税费一般包括: 1. 增值税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 有营业税应税行为的,要缴纳营业税; 10. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。 (三)交通运输企业 交通运输企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。 (四)建筑企业 建筑企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税 4. 房产税 5. 城镇土地使用税 6. 车船使用税 7. 印花税 8. 教育费附加
9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (五)金融保险企业 金融保险企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (六)邮电通讯企业 邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加;
9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (七)文化体育业 文化体育业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (八)娱乐业企业 娱乐业企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 文化事业建设费; 10. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(九)服务业 服务业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 其中的广告业还应缴纳文化事业建设费; 10. 进行固定资产投资,要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建
筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (十)房地产开发企业 房地产开发企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 土地增值税。 (十一)外商投资企业 应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等) 与内资企业一样,其在哪个行业,与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括: 1. 增值税或营业税; 2. 外商投资企业和外国企业所得税; 3. 城市房地产税; 4. 车船使用牌照税; 5. 印花税; 6. 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税; 7. 屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;
税。
8. 有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增值
不同行业涉及税种概览
(一)工业企业 工业企业应缴纳的税费一般包括: 1. 增值税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的,要交纳营业税; 10. 开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品,要缴纳资源税; 11. 企业进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 12. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。 (二)商品流通企业 商品流通企业应缴纳的税费一般包括: 1. 增值税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税;
6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 有营业税应税行为的,要缴纳营业税; 10. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。 (三)交通运输企业 交通运输企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。 (四)建筑企业 建筑企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税 4. 房产税 5. 城镇土地使用税 6. 车船使用税 7. 印花税 8. 教育费附加
9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (五)金融保险企业 金融保险企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (六)邮电通讯企业 邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加;
9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (七)文化体育业 文化体育业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (八)娱乐业企业 娱乐业企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 文化事业建设费; 10. 进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(九)服务业 服务业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 其中的广告业还应缴纳文化事业建设费; 10. 进行固定资产投资,要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 11. 有偿转让国有土地使用权,地上的建
筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。 (十)房地产开发企业 房地产开发企业应缴纳的税费一般包括: 1. 营业税; 2. 城建税; 3. 企业所得税; 4. 房产税; 5. 城镇土地使用税; 6. 车船使用税; 7. 印花税; 8. 教育费附加; 9. 固定资产投资方向调节税(已暂停征收); 10. 土地增值税。 (十一)外商投资企业 应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等) 与内资企业一样,其在哪个行业,与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括: 1. 增值税或营业税; 2. 外商投资企业和外国企业所得税; 3. 城市房地产税; 4. 车船使用牌照税; 5. 印花税; 6. 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税; 7. 屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;
税。
8. 有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增值