《基础会计实践》参考答案
一、填制原始凭证和记帐凭证
(原始凭证略;记帐凭证以会计分录代替)
1.借:原材料――精制梳棉 185 968
应交税费――应交增值税(进项税额) 31 614.56
贷:应付帐款――苏州棉麻厂 217 582.56
2.借:银行存款 228 000
贷:短期借款 228 000
3.借:库存现金 1 000
贷:银行存款 1 000
4.借:其他应收款――刘杨 800
贷:库存现金 800
5.借:银行存款 48 600
贷:应收账款——东方商城 48 600 6.借:银行存款 468 000
贷:主营业务收入——高档浴巾 400 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
7.借:生产成本——高档浴巾 92 984
贷:原材料——精制梳棉 92 984
8. 借:销售费用 1 560
贷:银行存款 1 560
9.借:在途物资——涤棉 70 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 11 900
贷:应付帐款――松浦棉纱厂 81 900 10.借:在途物资——涤棉 210
贷:库存现金 210 借:原材料————涤棉 70 210
贷:在途物资——涤棉
11.借:制造费用 2 850
贷:原材料——润滑油 2 850 70 210
68 000
12.借:库存现金 1 000
贷:营业外收入 1 000
13.借:应付帐款――松浦棉纱厂 26 000
贷:银行存款 26 000
14.借:银行存款 250 000
贷:实收资本――天山纺织厂 250 000
15.借:管理费用 800
贷:其他应收款――刘杨 800
借:管理费用 160 贷:库存现160
16.借:固定资产 175 500
贷:银行存款 175 500
17.借:生产成本——普通毛巾 42 126
贷:原材料――涤棉 42 126
18. 借:应收帐款――联华百货公司 210 600
贷:主营业务收入——普通毛巾 180 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600
19.借:制造费用 5 000
管理费用 2 000
贷:银行存款 7 000
20.借:制造费用 14 546
管理费用 7 400
贷:银行存款 21 946
21.借:财务费用 950
贷:应付利息 950
22.借:预付帐款――临安棉麻精纺厂 14 000
贷:银行存款 14 000
23. 借:生产成本——高档浴巾 127 680 ——普通毛巾 54 720
制造费用 17 784 管理费用 53 352
金
贷:应付职工薪酬 253 536
24. 借:制造费用 14 300
管理费用 7 144
贷:累计折旧 21 444
25.借:生产成本——高档浴巾 38 136 ——普通毛巾 16 344
贷:制造费用 54 480
26.借:库存商品——高档浴巾 258 800 ——普通毛巾 113 190
贷:生产成本——高档浴巾 258 800
——普通毛巾 113 190
27.借:主营业务成本——高档浴巾 200 000 ——普通毛巾 100 000
贷:库存商品——高档浴巾 200 000
——普通毛巾 100 000
28.借:营业税金及附加 4 406 贷:应交税费――应交城建税――教育附加费 1 652
借:所得税费用 50 806.79
贷:应交税费——应交所得税
29.借:主营业务收入 580 000
营业外收入 1 000
贷:本年利润 581 000
借:本年利润 贷:主营业务成本 300 000
营业税金及附加 4 406 销售费用 1 560 管理费用 70 856 财务费用 950
所得税费用 50 806.79
30. 借:利润分配——提取法定盈余公积 53 810.94 ——提取任意盈余公积 26 905.47 贷:盈余公积
——法定盈余公积 53 810.94 ——任意盈余公积 26 905.47
.83
.27
.56 428 579.62
.83 2 754 50 806.79
借:利润分配——应付普通股股利 107 621.88
贷:应付股利 107 621.88
借:利润分配——未分配利润 188 338.29
贷:利润分配——提取法定盈余公积 53 810.94 ——提取任意盈余公积 26 905.47 ——应付普通股股利 107 621.88
借:本年利润 538 109.38
贷:利润分配——未分配利润 538 109.38
二、总分类帐户余额及发生额试算平衡表
(总帐帐户及相关明细帐户登记过程略,总帐帐户记帐结果参见试算表)
总分类帐户余额及发生额试算平衡表
三、会计报表
利润表
会
企02表
编制单位: 200× 年12月
资产负债表
会企01表 编制单位: 200× 年 12 月 31 日
《基础会计实践》参考答案
一、填制原始凭证和记帐凭证
(原始凭证略;记帐凭证以会计分录代替)
1.借:原材料――精制梳棉 185 968
应交税费――应交增值税(进项税额) 31 614.56
贷:应付帐款――苏州棉麻厂 217 582.56
2.借:银行存款 228 000
贷:短期借款 228 000
3.借:库存现金 1 000
贷:银行存款 1 000
4.借:其他应收款――刘杨 800
贷:库存现金 800
5.借:银行存款 48 600
贷:应收账款——东方商城 48 600 6.借:银行存款 468 000
贷:主营业务收入——高档浴巾 400 000
应交税费——应交增值税(销项税额)
7.借:生产成本——高档浴巾 92 984
贷:原材料——精制梳棉 92 984
8. 借:销售费用 1 560
贷:银行存款 1 560
9.借:在途物资——涤棉 70 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 11 900
贷:应付帐款――松浦棉纱厂 81 900 10.借:在途物资——涤棉 210
贷:库存现金 210 借:原材料————涤棉 70 210
贷:在途物资——涤棉
11.借:制造费用 2 850
贷:原材料——润滑油 2 850 70 210
68 000
12.借:库存现金 1 000
贷:营业外收入 1 000
13.借:应付帐款――松浦棉纱厂 26 000
贷:银行存款 26 000
14.借:银行存款 250 000
贷:实收资本――天山纺织厂 250 000
15.借:管理费用 800
贷:其他应收款――刘杨 800
借:管理费用 160 贷:库存现160
16.借:固定资产 175 500
贷:银行存款 175 500
17.借:生产成本——普通毛巾 42 126
贷:原材料――涤棉 42 126
18. 借:应收帐款――联华百货公司 210 600
贷:主营业务收入——普通毛巾 180 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600
19.借:制造费用 5 000
管理费用 2 000
贷:银行存款 7 000
20.借:制造费用 14 546
管理费用 7 400
贷:银行存款 21 946
21.借:财务费用 950
贷:应付利息 950
22.借:预付帐款――临安棉麻精纺厂 14 000
贷:银行存款 14 000
23. 借:生产成本——高档浴巾 127 680 ——普通毛巾 54 720
制造费用 17 784 管理费用 53 352
金
贷:应付职工薪酬 253 536
24. 借:制造费用 14 300
管理费用 7 144
贷:累计折旧 21 444
25.借:生产成本——高档浴巾 38 136 ——普通毛巾 16 344
贷:制造费用 54 480
26.借:库存商品——高档浴巾 258 800 ——普通毛巾 113 190
贷:生产成本——高档浴巾 258 800
——普通毛巾 113 190
27.借:主营业务成本——高档浴巾 200 000 ——普通毛巾 100 000
贷:库存商品——高档浴巾 200 000
——普通毛巾 100 000
28.借:营业税金及附加 4 406 贷:应交税费――应交城建税――教育附加费 1 652
借:所得税费用 50 806.79
贷:应交税费——应交所得税
29.借:主营业务收入 580 000
营业外收入 1 000
贷:本年利润 581 000
借:本年利润 贷:主营业务成本 300 000
营业税金及附加 4 406 销售费用 1 560 管理费用 70 856 财务费用 950
所得税费用 50 806.79
30. 借:利润分配——提取法定盈余公积 53 810.94 ——提取任意盈余公积 26 905.47 贷:盈余公积
——法定盈余公积 53 810.94 ——任意盈余公积 26 905.47
.83
.27
.56 428 579.62
.83 2 754 50 806.79
借:利润分配——应付普通股股利 107 621.88
贷:应付股利 107 621.88
借:利润分配——未分配利润 188 338.29
贷:利润分配——提取法定盈余公积 53 810.94 ——提取任意盈余公积 26 905.47 ——应付普通股股利 107 621.88
借:本年利润 538 109.38
贷:利润分配——未分配利润 538 109.38
二、总分类帐户余额及发生额试算平衡表
(总帐帐户及相关明细帐户登记过程略,总帐帐户记帐结果参见试算表)
总分类帐户余额及发生额试算平衡表
三、会计报表
利润表
会
企02表
编制单位: 200× 年12月
资产负债表
会企01表 编制单位: 200× 年 12 月 31 日