会计科目
资产
流动资产
库存现金：是指用于日常零星开支的资金。如：出纳手中的库存现金。 银行存款：企业存入银行账户的各种存款。
交易性金融资产：指为近期出售，企业持有的金融资产。如：从二级
市场购短期持有的股票、债券、基金等。
应收账款：企业销售产品时，应向购货者收取款项的一种债权。即：
赊销形成的款项。（买方给对方了一个口头的承诺，短期内不超过1年内会偿还），（形成债权往往是市场供过于求） 应收票据：企业销售产品时，由购货者开出的商业汇票，具有信用期
到期付款承诺的一种债权。（买方给了一个书面的承诺包括银行承兑汇票、商业承兑汇票） 预付账款：企业按合同规定，预先支付给供货商的预付款（相当于定
金）或预先支付的财产保险费、房屋租赁费等债权。
其他应收款：指企业与其他单位和个人之间，所发生的各种除应收及
暂付的款项之外的债权。（如：应收未收罚款、赔款、应收职工借款、预借差旅费、以及为职工代垫的款项）。
应收股利：企业对外投资购买的股票后，应收到被投资方已宣告而未
发放的股利而形成的一种债权。
应收利息：指企业对外购买债券所应形成的分期付息应收而未收的利
息而形成的一种债权。
坏账准备：在谨慎性原则下，是指企业在可能无法收回或收回可能性
小的应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等之前，而计提的一种坏账准备金，提前作为一种损失。
在途物资：指企业采购材料按实际成本核算入账的一种正在途中（尚未入库）的材料物资（入账价值包括买价、运费、与采购有关的装卸费、入库之前的挑选整理费，还包括小规模纳税人采购是支付的增值税）。
原材料：指企业已经验收入库的各种材料，包括主要原材料和辅助原材料。
生产成本：指正在车间加工的在产品（或尚未完工的产品），该成本
包括材料费、生产工人工资费、车间发生的制造费（间接费）。 制造费用：指企业在产品生产过程中所发生的间接材料、间接人工（车
间负责人的工资）、间接费用（如车间发生的水电费、办公费、设备的折旧费等，不包括车间设备的小修理费用，如果有小修理费用则计入管理费用）
库存商品：指完成生产环节，能够直接对外销售的产成品。
周转材料：是企业日常经营活动中使用的小型工具及包装物等有形财物（一般使用寿命在一年内）。
材料采购：指企业采购材料按计划成本核算入账的一种正在途中（尚
未入库）的材料，即：企业购入材料的采购成本。
材料成本差异：指企业采用材料计划成本核算时的各种材料的计划成
本与实际成本的差异。借方记超支差，贷方记节约差
非流动资产：
长期股权投资：企业通过一级市场购入的时间在一年以上的股票投资。
持有至到期投资：企业通过一级市场购入的时间在一年以上的债劵投资。
可供出售的金融资产：企业通过二级市场购入的时间在一年以上的债劵、股票、基金等投资
长期应收款：收款时间在一年以上的企业在日常生产经营中所发生的
各种长期应收款项的一种债权。
固定资产：指企业持有的使用寿命超过一个会计年度的有形态的资
产，如房屋、设备、交通设备等。
累计折旧：指企业为固定资产在使用中的磨损而按月计提的折旧（磨
损）累加数。
工程物资：指建造工程所需要的原料
在建工程：指企业进行固定资产的建造（或改扩建等）工程中所发生
的支出，包括工程领料及人工。
固定资产清理：指企业因出售，报废等原因转入清理的固定资产（特
指不动产）以及在清理过程中所发生的清理收入和清理费用。借方记尚未计提完的固定资产尚可使用的价值、报废（或出售）不动产支付的清理费、出售不动产应缴纳的营业税，结转清理收益。贷方记出售时收到的价款、结转清理损失。
无形资产：指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资
产。包括：专利权/非专利权、商标权等。
累计摊销：指企业对使用寿命有限的无形资产而按月计提的摊销。 待处理财产损益：指企业在财产清查过程中所查明的各种财产物资的
盘盈、盘亏毁损的数额。借方记处理前的盘亏和毁损数以及处理后的盘盈转销数，贷方记处理前的盘盈数以及处理后的盘亏和毁损数的转销数
长期待摊费用：指企业在支付的摊销时间在一年以上的各种费用，如：
经营租赁期间进行固定资产更新改造发生的改造费在以后的租赁期内分摊
负债
流动负债
短期借款：指企业向银行等金融机构借入的偿还期在一年以内的、含
一年的借款，尚未偿还的一种债务。
应付账款：指企业购买材料物资时，形成的债务，即应付人供应单位的款项。
（形成债务往往是市场供不应求）
应付票据：指企业购买材料物资时，对外开出的商业汇票而形成的债务。
预收账款：按合同规定预先收了购贷方的预付货款（或定金）。
应付职工薪酬：指企业应付给职工的各种薪酬如职工工资、职工福利、
职工教育经费等。
应交税费：指按规定企业上交国有的各种税费如增值税、营业税、教
育附加税、城建税、所得税等。（印花税不构成负债）
应付利息：按合同规定应付而未付的分期付息的利息，如：贷款利息、
债券利息。
应付股利：企业应分配给投资者的股利有成为应付利润。
其他应付款：指企业与其他单位和个人之间，所发生的主要债务以外
的各种暂时应付的款项和暂收的押金、保证金等。
非流动负债
长期借款：指企业向银行等金融机构借入的偿还期在一年以上的借款。
应付债券：指企业为筹集长期资金而对外发行时间在一年以上的债券。
长期应付款：除长期借款应付债券以外的其他长期应付的款项。如应
付融资租 入设备租金。
（形成债务往往是市场供不应求）
应付票据：指企业购买材料物资时，对外开出的商业汇票而形成的债务。
预收账款：按合同规定预先收了购贷方的预付货款（或定金）。
应付职工薪酬：指企业应付给职工的各种薪酬如职工工资、职工福利、
职工教育经费等。
应交税费：指按规定企业上交国有的各种税费如增值税、营业税、教
育附加税、城建税、所得税等。（印花税不构成负债）
应付利息：按合同规定应付而未付的分期付息的利息，如：贷款利息、
债券利息。
应付股利：企业应分配给投资者的股利有成为应付利润。
其他应付款：指企业与其他单位和个人之间，所发生的主要债务以外
的各种暂时应付的款项和暂收的押金、保证金等。
非流动负债
长期借款：指企业向银行等金融机构借入的偿还期在一年以上的借款。
应付债券：指企业为筹集长期资金而对外发行时间在一年以上的债券。
长期应付款：除长期借款应付债券以外的其他长期应付的款项。如应
付融资租 入设备租金。
所有者权益
实收资本（股本）：指投资者投入企业的资本，本钱又称为股本。 资本公积：指不能计入实收资本的投资，也就是投资人的实际投资额
大于所占份额的差额（如资本溢价，股本溢价），或能直接记入所有者权益的利得和损失；
盈余公积：指从净利润中按一定比例提取的积累资金包括法定盈余公
积和任意盈余公积，属于企业留存收益，用于弥补以后年度的亏损。
未分配利润：指留待以后年度再进行分配的留存利润。属于企业的留存收益。
本年利润：指核算本年度1--12月份经营成果的科目，月末将本期的
收入和费用都转入到本科目中。
收入：
主营业务收入：指企业主营业务所产生的销售收入，如：产品销售收入。
其他业务收入：指企业在兼营活动中发生的其他业务所产生的收入，
如：原材料销售收入，包装物出售收入，固定资产经营出租收入，无形资产转让使用权收入等。
费用：
主营业务成本：指企业主要经营业务所产生的销售成本，如：产品销售成本。
其他业务成本：指企业其他业务所产生的实际的成本，如：原材料销
售成本，固定资产出租期间的折旧等。 营业税金及附加：指用于核算企业日常经营活动所负担的税费。如：
营业税、消费税、城建税、教育费附加等。（该科目不包括增值税）。
管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营活动所产生的费用。如：
办公费、差旅费、业务招待费、水电费、工会经费、代理费、咨询费以及管理部门固定资产折旧费、行政人员工资及福利费，税金（印花税、房产税、车船税、土地使用税）等。 销售费用：指企业在销售产品过程中（或与销售产品有关的）所发生
的各种费用。如：广告费、展览费、装卸费、运输费，以及销售部门人员工资及福利费等。
财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而产生的费用。如：支付
给的银行手续费、利息，现金折扣（卖方为了早期收回货款，而向买方做出的让步），汇兑损益。
利润公式里所包含的会计科目。
营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成
本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
资产减值损失：企业定提的各项资产减值准备所形成的损失。
公允价值变动收益：指企业交易性金融资产以公允价值计量所形成的
的利润，即：企业所购买的债券股票随市场价格变动而引起的
收益，并没有真正实现的投资收益，借方记公允价值的变动损失，贷方记公允价值的变动收益。
投资收益：指企业以各种方式对外投资所得的收益。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业外收入：指与生产经营无直接关系的各项收入，如：收到的罚款、
赔款的利得、现金盘盈、固定资产处置净收益、无形资产出售净收益，接受对方的捐赠。
营业外支出：指与生产经营无直接关系的各项支出，如：支付的罚款、
滞纳金、赔款等损失，固定资产处置净损失、非常损失（自然灾害）、无形资产出售净损失等，公益性捐赠支出等。
净利润=利润总额-所得税费用。
所得税费用：指企业却确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
会计科目
资产
流动资产
库存现金：是指用于日常零星开支的资金。如：出纳手中的库存现金。 银行存款：企业存入银行账户的各种存款。
交易性金融资产：指为近期出售，企业持有的金融资产。如：从二级
市场购短期持有的股票、债券、基金等。
应收账款：企业销售产品时，应向购货者收取款项的一种债权。即：
赊销形成的款项。（买方给对方了一个口头的承诺，短期内不超过1年内会偿还），（形成债权往往是市场供过于求） 应收票据：企业销售产品时，由购货者开出的商业汇票，具有信用期
到期付款承诺的一种债权。（买方给了一个书面的承诺包括银行承兑汇票、商业承兑汇票） 预付账款：企业按合同规定，预先支付给供货商的预付款（相当于定
金）或预先支付的财产保险费、房屋租赁费等债权。
其他应收款：指企业与其他单位和个人之间，所发生的各种除应收及
暂付的款项之外的债权。（如：应收未收罚款、赔款、应收职工借款、预借差旅费、以及为职工代垫的款项）。
应收股利：企业对外投资购买的股票后，应收到被投资方已宣告而未
发放的股利而形成的一种债权。
应收利息：指企业对外购买债券所应形成的分期付息应收而未收的利
息而形成的一种债权。
坏账准备：在谨慎性原则下，是指企业在可能无法收回或收回可能性
小的应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等之前，而计提的一种坏账准备金，提前作为一种损失。
在途物资：指企业采购材料按实际成本核算入账的一种正在途中（尚未入库）的材料物资（入账价值包括买价、运费、与采购有关的装卸费、入库之前的挑选整理费，还包括小规模纳税人采购是支付的增值税）。
原材料：指企业已经验收入库的各种材料，包括主要原材料和辅助原材料。
生产成本：指正在车间加工的在产品（或尚未完工的产品），该成本
包括材料费、生产工人工资费、车间发生的制造费（间接费）。 制造费用：指企业在产品生产过程中所发生的间接材料、间接人工（车
间负责人的工资）、间接费用（如车间发生的水电费、办公费、设备的折旧费等，不包括车间设备的小修理费用，如果有小修理费用则计入管理费用）
库存商品：指完成生产环节，能够直接对外销售的产成品。
周转材料：是企业日常经营活动中使用的小型工具及包装物等有形财物（一般使用寿命在一年内）。
材料采购：指企业采购材料按计划成本核算入账的一种正在途中（尚
未入库）的材料，即：企业购入材料的采购成本。
材料成本差异：指企业采用材料计划成本核算时的各种材料的计划成
本与实际成本的差异。借方记超支差，贷方记节约差
非流动资产：
长期股权投资：企业通过一级市场购入的时间在一年以上的股票投资。
持有至到期投资：企业通过一级市场购入的时间在一年以上的债劵投资。
可供出售的金融资产：企业通过二级市场购入的时间在一年以上的债劵、股票、基金等投资
长期应收款：收款时间在一年以上的企业在日常生产经营中所发生的
各种长期应收款项的一种债权。
固定资产：指企业持有的使用寿命超过一个会计年度的有形态的资
产，如房屋、设备、交通设备等。
累计折旧：指企业为固定资产在使用中的磨损而按月计提的折旧（磨
损）累加数。
工程物资：指建造工程所需要的原料
在建工程：指企业进行固定资产的建造（或改扩建等）工程中所发生
的支出，包括工程领料及人工。
固定资产清理：指企业因出售，报废等原因转入清理的固定资产（特
指不动产）以及在清理过程中所发生的清理收入和清理费用。借方记尚未计提完的固定资产尚可使用的价值、报废（或出售）不动产支付的清理费、出售不动产应缴纳的营业税，结转清理收益。贷方记出售时收到的价款、结转清理损失。
无形资产：指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资
产。包括：专利权/非专利权、商标权等。
累计摊销：指企业对使用寿命有限的无形资产而按月计提的摊销。 待处理财产损益：指企业在财产清查过程中所查明的各种财产物资的
盘盈、盘亏毁损的数额。借方记处理前的盘亏和毁损数以及处理后的盘盈转销数，贷方记处理前的盘盈数以及处理后的盘亏和毁损数的转销数
长期待摊费用：指企业在支付的摊销时间在一年以上的各种费用，如：
经营租赁期间进行固定资产更新改造发生的改造费在以后的租赁期内分摊
负债
流动负债
短期借款：指企业向银行等金融机构借入的偿还期在一年以内的、含
一年的借款，尚未偿还的一种债务。
应付账款：指企业购买材料物资时，形成的债务，即应付人供应单位的款项。
（形成债务往往是市场供不应求）
应付票据：指企业购买材料物资时，对外开出的商业汇票而形成的债务。
预收账款：按合同规定预先收了购贷方的预付货款（或定金）。
应付职工薪酬：指企业应付给职工的各种薪酬如职工工资、职工福利、
职工教育经费等。
应交税费：指按规定企业上交国有的各种税费如增值税、营业税、教
育附加税、城建税、所得税等。（印花税不构成负债）
应付利息：按合同规定应付而未付的分期付息的利息，如：贷款利息、
债券利息。
应付股利：企业应分配给投资者的股利有成为应付利润。
其他应付款：指企业与其他单位和个人之间，所发生的主要债务以外
的各种暂时应付的款项和暂收的押金、保证金等。
非流动负债
长期借款：指企业向银行等金融机构借入的偿还期在一年以上的借款。
应付债券：指企业为筹集长期资金而对外发行时间在一年以上的债券。
长期应付款：除长期借款应付债券以外的其他长期应付的款项。如应
付融资租 入设备租金。
（形成债务往往是市场供不应求）
应付票据：指企业购买材料物资时，对外开出的商业汇票而形成的债务。
预收账款：按合同规定预先收了购贷方的预付货款（或定金）。
应付职工薪酬：指企业应付给职工的各种薪酬如职工工资、职工福利、
职工教育经费等。
应交税费：指按规定企业上交国有的各种税费如增值税、营业税、教
育附加税、城建税、所得税等。（印花税不构成负债）
应付利息：按合同规定应付而未付的分期付息的利息，如：贷款利息、
债券利息。
应付股利：企业应分配给投资者的股利有成为应付利润。
其他应付款：指企业与其他单位和个人之间，所发生的主要债务以外
的各种暂时应付的款项和暂收的押金、保证金等。
非流动负债
长期借款：指企业向银行等金融机构借入的偿还期在一年以上的借款。
应付债券：指企业为筹集长期资金而对外发行时间在一年以上的债券。
长期应付款：除长期借款应付债券以外的其他长期应付的款项。如应
付融资租 入设备租金。
所有者权益
实收资本（股本）：指投资者投入企业的资本，本钱又称为股本。 资本公积：指不能计入实收资本的投资，也就是投资人的实际投资额
大于所占份额的差额（如资本溢价，股本溢价），或能直接记入所有者权益的利得和损失；
盈余公积：指从净利润中按一定比例提取的积累资金包括法定盈余公
积和任意盈余公积，属于企业留存收益，用于弥补以后年度的亏损。
未分配利润：指留待以后年度再进行分配的留存利润。属于企业的留存收益。
本年利润：指核算本年度1--12月份经营成果的科目，月末将本期的
收入和费用都转入到本科目中。
收入：
主营业务收入：指企业主营业务所产生的销售收入，如：产品销售收入。
其他业务收入：指企业在兼营活动中发生的其他业务所产生的收入，
如：原材料销售收入，包装物出售收入，固定资产经营出租收入，无形资产转让使用权收入等。
费用：
主营业务成本：指企业主要经营业务所产生的销售成本，如：产品销售成本。
其他业务成本：指企业其他业务所产生的实际的成本，如：原材料销
售成本，固定资产出租期间的折旧等。 营业税金及附加：指用于核算企业日常经营活动所负担的税费。如：
营业税、消费税、城建税、教育费附加等。（该科目不包括增值税）。
管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营活动所产生的费用。如：
办公费、差旅费、业务招待费、水电费、工会经费、代理费、咨询费以及管理部门固定资产折旧费、行政人员工资及福利费，税金（印花税、房产税、车船税、土地使用税）等。 销售费用：指企业在销售产品过程中（或与销售产品有关的）所发生
的各种费用。如：广告费、展览费、装卸费、运输费，以及销售部门人员工资及福利费等。
财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而产生的费用。如：支付
给的银行手续费、利息，现金折扣（卖方为了早期收回货款，而向买方做出的让步），汇兑损益。
利润公式里所包含的会计科目。
营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成
本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
资产减值损失：企业定提的各项资产减值准备所形成的损失。
公允价值变动收益：指企业交易性金融资产以公允价值计量所形成的
的利润，即：企业所购买的债券股票随市场价格变动而引起的
收益，并没有真正实现的投资收益，借方记公允价值的变动损失，贷方记公允价值的变动收益。
投资收益：指企业以各种方式对外投资所得的收益。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业外收入：指与生产经营无直接关系的各项收入，如：收到的罚款、
赔款的利得、现金盘盈、固定资产处置净收益、无形资产出售净收益，接受对方的捐赠。
营业外支出：指与生产经营无直接关系的各项支出，如：支付的罚款、
滞纳金、赔款等损失，固定资产处置净损失、非常损失（自然灾害）、无形资产出售净损失等，公益性捐赠支出等。
净利润=利润总额-所得税费用。
所得税费用：指企业却确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。