摘 要 近年来，保险行业发展迅猛，特别在当前复杂多变的经济环境下，财产保险市场业务规模平稳增长，整体实力继续增强，保险覆盖面持续扩大，功能作用进一步发挥。但公司的规模和速度发展得越快，越容易忽视和掩盖业务发展中存在管理漏洞，虽然整体保险行业风险得到有效控制，由于基层公司业务发展快、网点、团队的不断增多，营销方式也出现创新等，公司内控合规工作中存在的问题日益凸显，以财产保险公司为例，目前在基础管理、承保理赔、费用管理等方面都存在一定问题，笔者作为一名基层管理人员，从日常工作中发现的问题及对策作一些浅述。 关键词 基层公司 内控合规 问题 对策 一、基层财险公司在内控合规工作中主要存在的几个问题 （一）基础管理工作薄弱 1.制度不完善。大部分公司尚未制订完善的内控制度，或者制订相应内控制度也只是停留在“写在纸上、贴在墙上”的表面文章上，有些制度照搬上级公司或制定了但执行不到位，制度的落实存在问题。 2.内控部门独立性不够。大部分保险公司内部控制的主要部门是法律合规部门，充当的是一个内部审计的职能，并没能真正履行其应有的职责。目前大多数公司合规部门的负责人为该公司领导班子成员，各项重大经营行为大多数是领导班子授权下进行，有些则由于工作开展有难度而流于形式，使合规工作形同虚设。 3.内控监督工作人员素质不高。目前，一般公司担任日常合规管理监督工作实际上只有1-2人，基本是其他部门人员兼任，这些人员对其原工作岗位工作和流程比较熟悉，而对涉及内控的核心工作却一知半解，无法担任起内控监督所应承担的职责。 （二）中介管理不规范 中介管理是基层公司销售管控环节重要组成部分，基层单位的主要销售渠道是依托中介机构完成的，由于基层公司各项考核指标多、保费增长压力大、费用控制严、以及利益驱动的原因等，在与中介结构的合作过程中容易出现将公司直接业务虚挂至保险专业、兼业机构或保险销售代理人名下套取资金；虚增销售代理人数量或通过中介机构虚开发票套取资金；串通保险中介机构虚假退保、虚假理赔套取资金或向利益关联单位及个人非法输送利益等等，利用套取的资金二次投放市场扰乱竞争环境或私设小金库为侵占贪污提供便利。 （三）数据存在不真实性 近年来财险公司以规模发展为指导思想，以保费论英雄，为争抢市场份额，基层公司采取了高手续费、高佣金等成本投入的方式，导致市场竞争混乱并使各家财险公司成本无限扩大盈利能力锐减，在社会中造成行业较大负面影响。鉴于此各地行业协会不同程度对财产市场尤其是车险市场的手续费、折扣、维修工时等作了自律要求，虽然规范了市场行为，但部分公司仍然通过业务接待费、会议费、公杂费、车辆使用费等虚列营业费用、虚挂应收保费、虚假批退保费、不真实提取准备金等方式违背数据真实原则操作，变相将费用再次投放到市场，这些行为加大了基层公司经营风险和经营成本，长此以往每家公司都难以持久稳健发展。 （四）业务管理不够精细 业务管理是基层保险公司后台管控的核心内容，各家财险公司都有管控不到位的情况： 1.承保方面。主要存在随意扩大或缩小保险条款责任范围；随意降低或变相提高费率以及不执行经审批或备案条款费率；批退批减保费未退回到投保人账户等问题。 2.理赔方面。主要是关键环节管控问题如故意扩大赔款或编造赔案进行虚假理赔的情况；默许或配合4S店提高配件价格向车商输送利益；故意放松理赔标准向客户返还利益等等；理赔费用的列支不合理、系统录入科目不准确等。 （五）反洗钱管理手段欠缺 基层公司普遍对反洗钱工作认识不足，认为反洗钱是银行的工作，与非银行的金融机构关系不大，由此出现了对各项反洗钱工作制度不重视；不设置反洗钱领导小组和反洗钱岗；未按照内控操作规程进行客户身份识别，留存客户身份信息，填写客户信息问询表、划分客户风险等级和开展可疑交易审核工作；对员工和客户未有计划的开展反洗钱培训、宣传工作。 二、针对基层财险公司出现内控合规问题的应对措施 （一）基础管理方面 1.提高各级公司管理人员对内控合规的认识，全面制定和落实基层公司日常管理涉及的业务管理制度、财务管理制度、预算考核制度、印章管理制度、工资费用制度、手续费管理制度、人事制度、“三重一大”制度、中介业务管理制度、单证管理制度、党委办公会议制度、公司办公会议制度等重要制度，学习掌握好监管部门颁发的法规，提高管理者和员工的风险意识，增强自觉遵纪守法的观念和氛围。 2.建立独立的内控部门和切实可行的内部控制工作目标和考核指标，加大内部定期稽核力度。培养至少一名专职的合规管理人员，该类人员由上级公司派驻，必须熟悉基层各部门的工作流程，掌握内控工作要点，专业水平扎实，职业素养高，工作直接对本级公司总经室负责，但考核及聘任由上级公司实施。通过以上方法提升合规经营管理水平能力和稳定内控合规队伍，促进公司健康稳定快速发展，并引入责任追究机制，对分管的工作被内部稽核或外部审计中发现问题的，对责任人处以降薪降职的处罚。 （二）中介管理方面 1.加强制度建设、流程管理，加强合规意识，利用相关渠道进行集中和持续的合规政策宣导，使中介业务管理人和销售人员对内控合规有具体的认识和深刻的领悟。 2.贯彻落实各地保监局及上级公司制定的《保险中介业务管理办法》及《保险中介机构管理办法》，加强中介机构资质的审核和业务管控，杜绝与未能取得保险业务资质的中介机构开展任何合作。 3.严格执行手续费据实列支相关管理规定，实际支付手续费比例不得超过中介代理协议规定，禁止向自然人账户支付中介业务手续费。同时不允许向中介代理机构及个人代理人支付手续费以外的利益，如通过业务竞赛等方式向中介代理机构及个人代理人提供实物、礼品卡、消费券等有价物。 4.加强销售人员和销售团队管理，确保销售人员业务台帐、系统名单与实际人员相一致，对代理人日常管理采取考勤制度，防止通过虚挂人员套取费用。 5.加大现场及非现场检查力度，排查违规风险，并通过列举典型违法违规事例，增强机构合规意识，从源头上杜绝合规风险，并加强条线管理，规范经营行为。 6.在渠道上求创新发展，探索和规范电销、网销、直销、门店等新型销售渠道，降低中介渠道合作份额，逐步形成不同渠道相互补充、共同发展的格局。 （三）数据真实性方面 1.会计系统控制：遵循会计制度和上级公司规定的各项核算原则及会计报告的处理程序与方法，不随意变更核算口径。 2.授权批准控制：建立授权批准体系，规范授权的范围、层次、责任、程序等。公司内部的各级管理部门及经办人必须在授权范围内办理经济业务，特别要规范费用支出审批程序。 3.全面预算控制：预算控制的内容要涵盖公司经营活动的全过程，抓好预算体系的建立、预算的编制和审定、预算指标的下达及相关责任人或部门的落实，并对预算执行的过程进行监控，分析预算指标偏差的原因，特别是对重点会计科目要在系统中设置预警，如业务接待费、会议费、公杂费、车船使用费等，必须严格审核每笔支出的真实性，杜绝利用此类科目套取费用，当超过预算时限制列支，并跟踪改进采取的措施。 4.财产保护控制：公司的财产安全是内部控制的重要目标之一，措施包括财产记录和实物保管、定期盘点和账实核对，实现财产记录监控。另外妥善保管各种重要单证和文件资料，保证财产及档案的完整性。 5.强化底线经营管理制度，加大内部自查及检查力度，制定和严格执行违规处罚措施。 （四）业务管理方面 业务管理要把握两个原则，一是体制牵制原则。体制控制是内部控制的基础，要从体制上着手，重新梳理执行与审批、监管三分离的运行机制；业务经营与前台服务、后台支撑的协作机制等，以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞。二是程序牵制的原则。对业务流程的不同环节，应由不同的人员完成，通过业务流程设计使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的。要坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程，否则必然导致管理失控。有了原则，还必须有具体的管控措施，主要包括： 1.承保方面采取的措施 （1）加强各险种承保实务流程宣导，规范各环节操作要求并予以落实。 （2）严格按照险种条款费率要求审核业务，尤其关注特别约定条款、险种信息内容的审核，杜绝扩大或缩小保险责任、套用费率。对有需要签订协议的合同文本内容认真把关。 （3）严格要求据实使用优惠系数，使用系数后对应免赔条款必须如实告知投保人，并经投保人在投保单签章确认。 （4）通过系统规则引擎对不合理使用优惠系数或疑似批退转非投保人等可疑情况进行校验，转人工进一步核实，并加强事后稽核，对违规岗位操作人员根据责任追究制度处罚。 2.理赔方面采取的措施 （1）制定下发相关利益约束制度，加强专项业务检查，针对虚假案件、扩大损失案件加大稽核力度。 （2）改进赔款、费用审批系统提示功能，提示核赔人在处理赔款及费用支付给非被保险人时予以重点关注。 （3）通过系统设置严格控制4S店配件价格的本地化，基层公司4S店本地化价格不能超过系统预制的配件价格。 （4）增加系统报案控制功能，报案日期超保险期限及出险时间与报案时间相差超一定时效的需审核准许后处理。 （5）加大赔案后端稽核检验力度，针对列支费用缺少票据、列支费用与实际不符、列支非直接理赔费用、冲减赔款、虚增直接理赔费用等情况进行检查，同时对系统间接理赔费用列支设定上限额度，并对列支的真实性和合理性情况进行全面核查。 （五）反洗钱管理方面 1.将反洗钱工作列入基层班子成员的业绩考核指标中，同时将反洗钱知识纳入员工及保险从业人员上岗资格考试范围。 2.完善业务操作系统功能，让系统能自动识别可疑保单，避免收集、统计、分析支付交易信息难，以及手工操作随意性大、差错率高、工作量大的弊病，把洗钱风险杜绝在萌芽状态，切实提高反洗钱的工作效率。 3.保险公司在利用保险中介机构进行业务开展的同时，也应对保险中介组织的业务加强管理，建立与中介机构共享的客户身份联网核查系统，对投保人、被保险人、受益人身份进行核查。 4.对日常业务开展中发现的问题提出完善保险产品设计的建议，督促上级部门对现有保险产品存在的可能被洗钱者利用的漏洞进行监督、预防，制定严密的防范洗钱的处理程序。 保险公司应当建立多层次、全方位的监控体系，实现对内部控制活动的事前、事中、事后有效监控，为实现内控目标提供保证。一个公司能否在市场竞争中持续稳健发展，内控合规起了决定行作用。不坚守合规经营，公司一切发展目标仅仅是短期行为，企业、员工、客户的利益得不到保证，最终失去社会存在价值。 以上是在工作实践中的点滴总结，希望基层公司坚持一手抓发展、一手抓合规，针对工作中出现的新问题、新情况、不断研究内控检查的新政策，通过强化内控管理建设，促进公司业务稳定、健康、快速发展。 参考文献： [1]羊美良.保险公司内部控制问题的探讨.233网校论文中心.2011.12.26. [2]张金恒.基层保险业反洗钱工作中存在的弱点和改进措施.金融时报.2012.3.5.
摘 要 近年来，保险行业发展迅猛，特别在当前复杂多变的经济环境下，财产保险市场业务规模平稳增长，整体实力继续增强，保险覆盖面持续扩大，功能作用进一步发挥。但公司的规模和速度发展得越快，越容易忽视和掩盖业务发展中存在管理漏洞，虽然整体保险行业风险得到有效控制，由于基层公司业务发展快、网点、团队的不断增多，营销方式也出现创新等，公司内控合规工作中存在的问题日益凸显，以财产保险公司为例，目前在基础管理、承保理赔、费用管理等方面都存在一定问题，笔者作为一名基层管理人员，从日常工作中发现的问题及对策作一些浅述。 关键词 基层公司 内控合规 问题 对策 一、基层财险公司在内控合规工作中主要存在的几个问题 （一）基础管理工作薄弱 1.制度不完善。大部分公司尚未制订完善的内控制度，或者制订相应内控制度也只是停留在“写在纸上、贴在墙上”的表面文章上，有些制度照搬上级公司或制定了但执行不到位，制度的落实存在问题。 2.内控部门独立性不够。大部分保险公司内部控制的主要部门是法律合规部门，充当的是一个内部审计的职能，并没能真正履行其应有的职责。目前大多数公司合规部门的负责人为该公司领导班子成员，各项重大经营行为大多数是领导班子授权下进行，有些则由于工作开展有难度而流于形式，使合规工作形同虚设。 3.内控监督工作人员素质不高。目前，一般公司担任日常合规管理监督工作实际上只有1-2人，基本是其他部门人员兼任，这些人员对其原工作岗位工作和流程比较熟悉，而对涉及内控的核心工作却一知半解，无法担任起内控监督所应承担的职责。 （二）中介管理不规范 中介管理是基层公司销售管控环节重要组成部分，基层单位的主要销售渠道是依托中介机构完成的，由于基层公司各项考核指标多、保费增长压力大、费用控制严、以及利益驱动的原因等，在与中介结构的合作过程中容易出现将公司直接业务虚挂至保险专业、兼业机构或保险销售代理人名下套取资金；虚增销售代理人数量或通过中介机构虚开发票套取资金；串通保险中介机构虚假退保、虚假理赔套取资金或向利益关联单位及个人非法输送利益等等，利用套取的资金二次投放市场扰乱竞争环境或私设小金库为侵占贪污提供便利。 （三）数据存在不真实性 近年来财险公司以规模发展为指导思想，以保费论英雄，为争抢市场份额，基层公司采取了高手续费、高佣金等成本投入的方式，导致市场竞争混乱并使各家财险公司成本无限扩大盈利能力锐减，在社会中造成行业较大负面影响。鉴于此各地行业协会不同程度对财产市场尤其是车险市场的手续费、折扣、维修工时等作了自律要求，虽然规范了市场行为，但部分公司仍然通过业务接待费、会议费、公杂费、车辆使用费等虚列营业费用、虚挂应收保费、虚假批退保费、不真实提取准备金等方式违背数据真实原则操作，变相将费用再次投放到市场，这些行为加大了基层公司经营风险和经营成本，长此以往每家公司都难以持久稳健发展。 （四）业务管理不够精细 业务管理是基层保险公司后台管控的核心内容，各家财险公司都有管控不到位的情况： 1.承保方面。主要存在随意扩大或缩小保险条款责任范围；随意降低或变相提高费率以及不执行经审批或备案条款费率；批退批减保费未退回到投保人账户等问题。 2.理赔方面。主要是关键环节管控问题如故意扩大赔款或编造赔案进行虚假理赔的情况；默许或配合4S店提高配件价格向车商输送利益；故意放松理赔标准向客户返还利益等等；理赔费用的列支不合理、系统录入科目不准确等。 （五）反洗钱管理手段欠缺 基层公司普遍对反洗钱工作认识不足，认为反洗钱是银行的工作，与非银行的金融机构关系不大，由此出现了对各项反洗钱工作制度不重视；不设置反洗钱领导小组和反洗钱岗；未按照内控操作规程进行客户身份识别，留存客户身份信息，填写客户信息问询表、划分客户风险等级和开展可疑交易审核工作；对员工和客户未有计划的开展反洗钱培训、宣传工作。 二、针对基层财险公司出现内控合规问题的应对措施 （一）基础管理方面 1.提高各级公司管理人员对内控合规的认识，全面制定和落实基层公司日常管理涉及的业务管理制度、财务管理制度、预算考核制度、印章管理制度、工资费用制度、手续费管理制度、人事制度、“三重一大”制度、中介业务管理制度、单证管理制度、党委办公会议制度、公司办公会议制度等重要制度，学习掌握好监管部门颁发的法规，提高管理者和员工的风险意识，增强自觉遵纪守法的观念和氛围。 2.建立独立的内控部门和切实可行的内部控制工作目标和考核指标，加大内部定期稽核力度。培养至少一名专职的合规管理人员，该类人员由上级公司派驻，必须熟悉基层各部门的工作流程，掌握内控工作要点，专业水平扎实，职业素养高，工作直接对本级公司总经室负责，但考核及聘任由上级公司实施。通过以上方法提升合规经营管理水平能力和稳定内控合规队伍，促进公司健康稳定快速发展，并引入责任追究机制，对分管的工作被内部稽核或外部审计中发现问题的，对责任人处以降薪降职的处罚。 （二）中介管理方面 1.加强制度建设、流程管理，加强合规意识，利用相关渠道进行集中和持续的合规政策宣导，使中介业务管理人和销售人员对内控合规有具体的认识和深刻的领悟。 2.贯彻落实各地保监局及上级公司制定的《保险中介业务管理办法》及《保险中介机构管理办法》，加强中介机构资质的审核和业务管控，杜绝与未能取得保险业务资质的中介机构开展任何合作。 3.严格执行手续费据实列支相关管理规定，实际支付手续费比例不得超过中介代理协议规定，禁止向自然人账户支付中介业务手续费。同时不允许向中介代理机构及个人代理人支付手续费以外的利益，如通过业务竞赛等方式向中介代理机构及个人代理人提供实物、礼品卡、消费券等有价物。 4.加强销售人员和销售团队管理，确保销售人员业务台帐、系统名单与实际人员相一致，对代理人日常管理采取考勤制度，防止通过虚挂人员套取费用。 5.加大现场及非现场检查力度，排查违规风险，并通过列举典型违法违规事例，增强机构合规意识，从源头上杜绝合规风险，并加强条线管理，规范经营行为。 6.在渠道上求创新发展，探索和规范电销、网销、直销、门店等新型销售渠道，降低中介渠道合作份额，逐步形成不同渠道相互补充、共同发展的格局。 （三）数据真实性方面 1.会计系统控制：遵循会计制度和上级公司规定的各项核算原则及会计报告的处理程序与方法，不随意变更核算口径。 2.授权批准控制：建立授权批准体系，规范授权的范围、层次、责任、程序等。公司内部的各级管理部门及经办人必须在授权范围内办理经济业务，特别要规范费用支出审批程序。 3.全面预算控制：预算控制的内容要涵盖公司经营活动的全过程，抓好预算体系的建立、预算的编制和审定、预算指标的下达及相关责任人或部门的落实，并对预算执行的过程进行监控，分析预算指标偏差的原因，特别是对重点会计科目要在系统中设置预警，如业务接待费、会议费、公杂费、车船使用费等，必须严格审核每笔支出的真实性，杜绝利用此类科目套取费用，当超过预算时限制列支，并跟踪改进采取的措施。 4.财产保护控制：公司的财产安全是内部控制的重要目标之一，措施包括财产记录和实物保管、定期盘点和账实核对，实现财产记录监控。另外妥善保管各种重要单证和文件资料，保证财产及档案的完整性。 5.强化底线经营管理制度，加大内部自查及检查力度，制定和严格执行违规处罚措施。 （四）业务管理方面 业务管理要把握两个原则，一是体制牵制原则。体制控制是内部控制的基础，要从体制上着手，重新梳理执行与审批、监管三分离的运行机制；业务经营与前台服务、后台支撑的协作机制等，以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞。二是程序牵制的原则。对业务流程的不同环节，应由不同的人员完成，通过业务流程设计使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的。要坚决杜绝任何个人独揽业务的全过程，否则必然导致管理失控。有了原则，还必须有具体的管控措施，主要包括： 1.承保方面采取的措施 （1）加强各险种承保实务流程宣导，规范各环节操作要求并予以落实。 （2）严格按照险种条款费率要求审核业务，尤其关注特别约定条款、险种信息内容的审核，杜绝扩大或缩小保险责任、套用费率。对有需要签订协议的合同文本内容认真把关。 （3）严格要求据实使用优惠系数，使用系数后对应免赔条款必须如实告知投保人，并经投保人在投保单签章确认。 （4）通过系统规则引擎对不合理使用优惠系数或疑似批退转非投保人等可疑情况进行校验，转人工进一步核实，并加强事后稽核，对违规岗位操作人员根据责任追究制度处罚。 2.理赔方面采取的措施 （1）制定下发相关利益约束制度，加强专项业务检查，针对虚假案件、扩大损失案件加大稽核力度。 （2）改进赔款、费用审批系统提示功能，提示核赔人在处理赔款及费用支付给非被保险人时予以重点关注。 （3）通过系统设置严格控制4S店配件价格的本地化，基层公司4S店本地化价格不能超过系统预制的配件价格。 （4）增加系统报案控制功能，报案日期超保险期限及出险时间与报案时间相差超一定时效的需审核准许后处理。 （5）加大赔案后端稽核检验力度，针对列支费用缺少票据、列支费用与实际不符、列支非直接理赔费用、冲减赔款、虚增直接理赔费用等情况进行检查，同时对系统间接理赔费用列支设定上限额度，并对列支的真实性和合理性情况进行全面核查。 （五）反洗钱管理方面 1.将反洗钱工作列入基层班子成员的业绩考核指标中，同时将反洗钱知识纳入员工及保险从业人员上岗资格考试范围。 2.完善业务操作系统功能，让系统能自动识别可疑保单，避免收集、统计、分析支付交易信息难，以及手工操作随意性大、差错率高、工作量大的弊病，把洗钱风险杜绝在萌芽状态，切实提高反洗钱的工作效率。 3.保险公司在利用保险中介机构进行业务开展的同时，也应对保险中介组织的业务加强管理，建立与中介机构共享的客户身份联网核查系统，对投保人、被保险人、受益人身份进行核查。 4.对日常业务开展中发现的问题提出完善保险产品设计的建议，督促上级部门对现有保险产品存在的可能被洗钱者利用的漏洞进行监督、预防，制定严密的防范洗钱的处理程序。 保险公司应当建立多层次、全方位的监控体系，实现对内部控制活动的事前、事中、事后有效监控，为实现内控目标提供保证。一个公司能否在市场竞争中持续稳健发展，内控合规起了决定行作用。不坚守合规经营，公司一切发展目标仅仅是短期行为，企业、员工、客户的利益得不到保证，最终失去社会存在价值。 以上是在工作实践中的点滴总结，希望基层公司坚持一手抓发展、一手抓合规，针对工作中出现的新问题、新情况、不断研究内控检查的新政策，通过强化内控管理建设，促进公司业务稳定、健康、快速发展。 参考文献： [1]羊美良.保险公司内部控制问题的探讨.233网校论文中心.2011.12.26. [2]张金恒.基层保险业反洗钱工作中存在的弱点和改进措施.金融时报.2012.3.5.