金融企业财务报表（担保类）
资产负债表
担保01表
编制单位： 年 月 日 金额单位：元
利润及利润分配表
担保02表
编制单位： 年 月 金额单位：元
所有者权益（或股东权益）增减变动表
编制单位： 年 月 -金额单位：元
担保03表
资产负债表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明
一、政策依据
（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。
二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司，等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《资产负债表》，并向主管税务机关报送。 三、功能描述 （一）业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。 （二）输入信息 《资产负债表》 （三）业务处理规则 1．表头项目
（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。 （3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“ 年 月 日”： 自动取值为“录入日期”月份的上月最后一天，允许修改。 2．表体项目及说明
（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。
（2）“年初数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“年末数”各栏次数据取值。
当年新开业的纳税人，其“年初数”各项目栏次不需体现数据。 （3）表内各栏次项目：
①第22行“流动资产合计”：自动计算得出，行22=行1+行2-行3+行4＋行5＋行6+行7-行8+行9＋行10+行11+行12+行13+行14+行18-行19+行20+行21；
②第27行“长期投资合计”：自动计算得出，行27=行23+行24-行25+行26； ③第31行“固定资产净值”：自动计算得出，行31=行29-行30； ④第33行“固定资产净额”：自动计算得出，行33=行31-行32；
⑤第37行“固定资产合计”：自动计算得出，行37=行33+行34-行35+行36；
⑥第44行“无形资产及其他资产合计”：自动计算得出，行44=行38-行39+行40+行41-行42＋行43； ⑦第45行“资产总计”：自动计算得出，行45=行22+行27+行28+行37+行44；
⑧第62行“流动负债合计”：自动计算得出，行62=行46＋行47＋行48+行49＋行50＋行51+行52＋行53
＋行54+行55＋行56+行57＋行58＋行59＋行60+行61；
⑨第69行“长期负债合计”：自动计算得出，行69=行63＋行64+行65＋行66+行67+行68； ⑩第70行“负债合计”：自动计算得出，行70=行62+行69。
?第86行“所有者权益合计”：行86=行71+行72+行79＋行80＋行81＋行82＋行83+行84+行85； ?第87行“负债及所有者权益总计”：行87=行69+行86； ?其他行次及补充资料：手工录入。 （4）表内关系
①45行=87行，强制关系。
②72行≥行73+行74+行75+行77+行78，提示性关系。 （四）特殊操作要求
1．可以修改和删除最后月份的报表数据。
2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。
3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果
利润表及利润分配表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明
一、政策依据
（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。 二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《利润表及利润分配表》，并向主管税务机关报送。
三、功能描述 （一）业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。 （二）输入信息 《利润及利润分配表》 （三）业务处理规则 1．表头项目
（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。 （3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“ 年 月”：自动取值为“录入日期”月份的上月，允许修改。 2．表体项目及说明
（1）“上年数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年 月”值判断，取其上一年度对应月份的《利润表及利润分配表》的“本年数”数据，自动生成，允许手工修改。 （2）表内各栏次项目：
①第1行“担保业务收入”：自动计算得出，行1=行2+行3+行4+行5+行6； ②第7行“担保业务成本”：自动计算得出，行7=行8+行9+行10+行11+行12； ③第15行“担保准备金提转差”：自动计算得出，行15＝行16-行19；
④第22行“担保业务利润”：自动计算得出，行22=行1-行7-行13-行14-行15；
⑤第28行“营业利润”：自动计算得出，行28=行22+行23+行24+行25-行26+行27；
⑥第33行“扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列）”：自动计算得出，行33=行28+行29+行30+行31-行32；
⑦第35行“扣除资产损失后利润总额”：自动计算得出，行35=行33-行34；
⑧第39行“净利润（净亏损以“－”号填列）”：自动计算得出，行39=行35-行36-行37+行38； ⑨第43行“当年可供分配利润”：自动计算得出，行43=行39+行40+行41+行42； ⑩第47行“可供投资者分配的利润”：自动计算得出，行47=行43-行44-行45-行46； ?第53行“未分配利润”：自动计算得出，行53=行47-行48-行49-行50-行51-行52； ?其他行次：手工录入。 （四）特殊操作要求
1．可以修改和删除最后月份的报表数据。
2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。
3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果。
所有者权益（或股东权益）增减变动表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明
一、政策依据
（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。 二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司，等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《所有者权益（或股东权益）增减变动表》，并向主管税务机关报送。 三、功能描述 （一）业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。 （二）输入信息
《所有者权益（或股东权益）增减变动表》 （三）业务处理规则 1．表头项目
（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。
（3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“ 年 月”：自动取值为“录入日期”月份的上月，允许修改。 2．表体项目及说明
（1）“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“一般风险准备金”、“担保扶持基金”、“法定和任意盈余公积金”、“未确认投资损失”、“未分配利润”、“外币报表折算差额”：为列示项目，不需数字体现。 （2）表内各栏次项目：
①第8行“年末余额”：自动计算得出，行8=行1+行2-行7； ②第20行“年末余额”：自动计算得出，行20=行9+行10-行18； ③第26行“年末余额”：自动计算得出，行26=行21+行22-行24； ④第30行“年末余额”：自动计算得出，行30=行27+行28-行29； ⑤第42行“年末余额”：自动计算得出，行42=行31+行32-行37； ⑥第48行“年末未确认投资损失”：自动计算得出，行48=行46+行47；
⑦第52行“年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）”：自动计算得出，行52=行49+行50-行51； ⑧第55行“年末外币折算差额”：行55=行53+行54； ⑨其他行次：手工录入。 （四）表间关系
①第1行年初余额=同期资产负债表第72行年初数； ②第8行年末余额=同期资产负债表第72行年末数； ③第9行年初余额=同期资产负债表第79行年初数； ④第20行年末余额=同期资产负债表第79行年末数； ⑤第21行年初余额=同期资产负债表第81行年初数； ⑥第26行年末余额=同期资产负债表第81行年末数； ⑦第27行年初余额=同期资产负债表第82行年初数； ⑧第30行年末余额=同期资产负债表第82行年末数； ⑨第31行年初余额=同期资产负债表第80行年初数； ⑩第42行年末余额=同期资产负债表第80行年末数； ?第46行年初余额=同期资产负债表第83行年初数； ?第48行年末余额=同期资产负债表第83行年末数； ?第49行年初余额=同期资产负债表第84行年初数；
?第50行本年净利润（净亏损以“-”号填列）=同期利润及利润分配表第39行本年数；
?第52行年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）＝同期资产负债表第84行期末余额数； ?第53行年初外币折算差额=同期资产负债表第85行年初数；
?第55行年末外币折算差额=同期资产负债表第85行年末数。
（五）特殊操作要求
1．可以修改和删除最后月份的报表数据。
2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。
3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果。
金融企业财务报表（担保类）
资产负债表
担保01表
编制单位： 年 月 日 金额单位：元
利润及利润分配表
担保02表
编制单位： 年 月 金额单位：元
所有者权益（或股东权益）增减变动表
编制单位： 年 月 -金额单位：元
担保03表
资产负债表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明
一、政策依据
（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。
二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司，等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《资产负债表》，并向主管税务机关报送。 三、功能描述 （一）业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。 （二）输入信息 《资产负债表》 （三）业务处理规则 1．表头项目
（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。 （3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“ 年 月 日”： 自动取值为“录入日期”月份的上月最后一天，允许修改。 2．表体项目及说明
（1）“资产”、“负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需数字体现。
（2）“年初数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“年末数”各栏次数据取值。
当年新开业的纳税人，其“年初数”各项目栏次不需体现数据。 （3）表内各栏次项目：
①第22行“流动资产合计”：自动计算得出，行22=行1+行2-行3+行4＋行5＋行6+行7-行8+行9＋行10+行11+行12+行13+行14+行18-行19+行20+行21；
②第27行“长期投资合计”：自动计算得出，行27=行23+行24-行25+行26； ③第31行“固定资产净值”：自动计算得出，行31=行29-行30； ④第33行“固定资产净额”：自动计算得出，行33=行31-行32；
⑤第37行“固定资产合计”：自动计算得出，行37=行33+行34-行35+行36；
⑥第44行“无形资产及其他资产合计”：自动计算得出，行44=行38-行39+行40+行41-行42＋行43； ⑦第45行“资产总计”：自动计算得出，行45=行22+行27+行28+行37+行44；
⑧第62行“流动负债合计”：自动计算得出，行62=行46＋行47＋行48+行49＋行50＋行51+行52＋行53
＋行54+行55＋行56+行57＋行58＋行59＋行60+行61；
⑨第69行“长期负债合计”：自动计算得出，行69=行63＋行64+行65＋行66+行67+行68； ⑩第70行“负债合计”：自动计算得出，行70=行62+行69。
?第86行“所有者权益合计”：行86=行71+行72+行79＋行80＋行81＋行82＋行83+行84+行85； ?第87行“负债及所有者权益总计”：行87=行69+行86； ?其他行次及补充资料：手工录入。 （4）表内关系
①45行=87行，强制关系。
②72行≥行73+行74+行75+行77+行78，提示性关系。 （四）特殊操作要求
1．可以修改和删除最后月份的报表数据。
2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。
3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果
利润表及利润分配表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明
一、政策依据
（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。 二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《利润表及利润分配表》，并向主管税务机关报送。
三、功能描述 （一）业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。 （二）输入信息 《利润及利润分配表》 （三）业务处理规则 1．表头项目
（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。 （3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“ 年 月”：自动取值为“录入日期”月份的上月，允许修改。 2．表体项目及说明
（1）“上年数”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“ 年 月”值判断，取其上一年度对应月份的《利润表及利润分配表》的“本年数”数据，自动生成，允许手工修改。 （2）表内各栏次项目：
①第1行“担保业务收入”：自动计算得出，行1=行2+行3+行4+行5+行6； ②第7行“担保业务成本”：自动计算得出，行7=行8+行9+行10+行11+行12； ③第15行“担保准备金提转差”：自动计算得出，行15＝行16-行19；
④第22行“担保业务利润”：自动计算得出，行22=行1-行7-行13-行14-行15；
⑤第28行“营业利润”：自动计算得出，行28=行22+行23+行24+行25-行26+行27；
⑥第33行“扣除资产损失前利润总额（亏损以“－”号填列）”：自动计算得出，行33=行28+行29+行30+行31-行32；
⑦第35行“扣除资产损失后利润总额”：自动计算得出，行35=行33-行34；
⑧第39行“净利润（净亏损以“－”号填列）”：自动计算得出，行39=行35-行36-行37+行38； ⑨第43行“当年可供分配利润”：自动计算得出，行43=行39+行40+行41+行42； ⑩第47行“可供投资者分配的利润”：自动计算得出，行47=行43-行44-行45-行46； ?第53行“未分配利润”：自动计算得出，行53=行47-行48-行49-行50-行51-行52； ?其他行次：手工录入。 （四）特殊操作要求
1．可以修改和删除最后月份的报表数据。
2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。
3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果。
所有者权益（或股东权益）增减变动表（适用执行企业会计准则的担保类）（月报）填报说明
一、政策依据
（一）《企业会计准则第30号——财务报表列报》及其应用指南、《企业会计准则第32号——中期财务报告》及其应用指南。
（二）《财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知》（财金〔2011〕141号）。 二、业务描述
境内各类所有制形式和组织形式的担保公司，等金融企业应当按《企业会计准则》的规定，定期编制《所有者权益（或股东权益）增减变动表》，并向主管税务机关报送。 三、功能描述 （一）业务前提
税务登记的“适用会计制度”选择为“企业会计准则”，且行业明细为“7296担保服务”的正常状态纳税人。 （二）输入信息
《所有者权益（或股东权益）增减变动表》 （三）业务处理规则 1．表头项目
（1）“纳税人识别号”：手工录入。
（2）“编制单位”：根据录入的纳税识别号自动带出。
（3）录入日期：自动取值为当前操作日期，可以修改。
（4）“ 年 月”：自动取值为“录入日期”月份的上月，允许修改。 2．表体项目及说明
（1）“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“一般风险准备金”、“担保扶持基金”、“法定和任意盈余公积金”、“未确认投资损失”、“未分配利润”、“外币报表折算差额”：为列示项目，不需数字体现。 （2）表内各栏次项目：
①第8行“年末余额”：自动计算得出，行8=行1+行2-行7； ②第20行“年末余额”：自动计算得出，行20=行9+行10-行18； ③第26行“年末余额”：自动计算得出，行26=行21+行22-行24； ④第30行“年末余额”：自动计算得出，行30=行27+行28-行29； ⑤第42行“年末余额”：自动计算得出，行42=行31+行32-行37； ⑥第48行“年末未确认投资损失”：自动计算得出，行48=行46+行47；
⑦第52行“年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）”：自动计算得出，行52=行49+行50-行51； ⑧第55行“年末外币折算差额”：行55=行53+行54； ⑨其他行次：手工录入。 （四）表间关系
①第1行年初余额=同期资产负债表第72行年初数； ②第8行年末余额=同期资产负债表第72行年末数； ③第9行年初余额=同期资产负债表第79行年初数； ④第20行年末余额=同期资产负债表第79行年末数； ⑤第21行年初余额=同期资产负债表第81行年初数； ⑥第26行年末余额=同期资产负债表第81行年末数； ⑦第27行年初余额=同期资产负债表第82行年初数； ⑧第30行年末余额=同期资产负债表第82行年末数； ⑨第31行年初余额=同期资产负债表第80行年初数； ⑩第42行年末余额=同期资产负债表第80行年末数； ?第46行年初余额=同期资产负债表第83行年初数； ?第48行年末余额=同期资产负债表第83行年末数； ?第49行年初余额=同期资产负债表第84行年初数；
?第50行本年净利润（净亏损以“-”号填列）=同期利润及利润分配表第39行本年数；
?第52行年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）＝同期资产负债表第84行期末余额数； ?第53行年初外币折算差额=同期资产负债表第85行年初数；
?第55行年末外币折算差额=同期资产负债表第85行年末数。
（五）特殊操作要求
1．可以修改和删除最后月份的报表数据。
2．设置[保存]、[删除]、[导入]、[取消]、[打印]、[退出]功能铵钮。
[导入]按钮支持手工录入的同时，应支持纳税人持客户端软件产生的数据文件上门报送，进行信息读取，在保存时进行相应校验，并给出相应提示，不符合强制校验规则的，不予保存。
3．电子申报方式的外部接口：支持网上申报等其他电子申报方式，接口程序应支持表内间项目提取和检验功能等。
4．数据项可以录入0或录入不等于0数值，查询时分别以0或数值显示结果；不录入数据则表示无此项发生，查询时以空白显示结果。