第一章
1. 单项选择题
（1）D （2）C （3）D （4） B 2. 多项选择题
（1）ABCD （2）ABD （3）ABCD （4） ABCD
第二章
（一）单项选择题
1.D 2.B 3. B 4.C 5.C （二）多项选择题
1. ABD 2.ABD 3. ABCD 4. ABCD 5.BCD
（三）计算分析题 1.(1)
①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480 ②借：管理费用 360
贷：银行存款 360 (2)
银行存款余调节表
2.
（1）借：其他货币资金——存出投资款 1 000
贷：银行存款 1 000
（2）借：交易性金融资产——成本 800
贷：其他货币资金——存出投资款 800 借：投资收益 2
贷：其他货币资金——存出投资款 2
（3）借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
（5）借：银行存款 825
贷：交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10
3.
（1）发出A 材料的单位成本=（20 000-2 000+2 200+37 000+51 500+600）/(2 000+2 950+
5 000+50)=109 300/10 000=10.93（元/公斤） （2）
① 借：原材料
贷：应付账款
—暂估应付账款 ② 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ③ 借：在途物资 应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ④ 借：原材料 贷：在途物资 ⑤ 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税额） 银行存款 贷：其他货币资金 ⑥ 借：原材料 贷：生产成本 ⑦ 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 第三章
（一）单项选择题
1. B 2. A 3. B 4.D 5.（二）多项选择题
1. ABCD 2. ABCD 3.ABD 4.（三）计算分析题 1.
2 200
306 2 506
37 000
6 120 43 120
37 000
37 000
51 500
8 415 20 085 80 000
600
600
65 580
10 930 10 930 87 440
C AC
（1）借：研发支出——资本化支出 150
——费用化支出 130
贷：银行存款 280
（2）借：管理费用 130 贷：研发支出——费用化支出 130 （3）借：无形资产——专利权 150
贷：研发支出——资本化支出 150
（4）20×7年7月专利权摊销金额＝150÷5÷12＝2.5（万元） 借：管理费用 2.5
贷：累计摊销 2.5 （5）至20×7年12月1日累计摊销额＝2.5×5＝12.5（万元） 借：银行存款 160 累计摊销 12.5 贷：无形资产——专利权 150
应交税费——应交营业税 8 营业外收入——非流动资产处置利得 14.5
2.
（1）编制甲公司2007年1月1日购入该债券的会计分录。
借 1000
持有至到期投资——成本
（2）计算2007年12月31日甲公司该债券的投资收益、应计利息和利息调整的摊销额，并编制相应的会计分录。
投资收益＝1100×6.4%＝70.4（万元） 应计利息＝1000×10%＝100（万元） 利息调整的摊销额＝100－70.4＝29.6（万元）
借100
持有至到期投资——应计利
：
——利息调整 贷：银行存款
100
1100
贷：投资收益
持有至到期投资——利息调
整 70.40 29.60
（3）计算2008年1月1日甲公司售出债券的损益，并编制相应的会计分录。
净收入＝955（万元）
转出的面值＝1 000×80%＝800（万元） 转出的应计利息＝100×80%＝80（万元）
转出的利息调整＝（100－29.6）×80%＝56.32（万元） 转出的账面余额合计＝800＋80＋56.32＝936.32（万元） 或＝（1 100＋70.4）×80%＝936.32（万元） 净收益＝955－936.32＝18.68（万元） （2分）
借银行存款 955 ： 800
贷：持有至到期投资——成本
——利息调整 ——应计利息 投资收益
56.32 80 18.68
3. （1）应收股利＝580×0.25＝145（万元）
长期股权投资初始投资成本＝580×8－145＋7＝4 502（万元）
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额＝18 000×25%＝4 500（万元） 4 502＞4 500，所以应计入“长期股权投资——成本”科目的金额＝4 502（万元） 借：长期股权投资——成本 4 502 应收股利 145
贷：银行存款 4 647 （2）借：银行存款 145
贷：应收股利 145 （3）投资收益＝3 000×25%＝750（万元）
借：长期股权投资——损益调整 750
贷：投资收益 750 （4）应收股利＝0.20×580＝116（万元）
借：应收股利 116
贷：长期股权投资——损益调整 116 （5）借：银行存款 116
贷：应收股利 116 （6）借：银行存款 5 200
贷：长期股权投资——成本 4 502
——损益调整 634
投资收益 64
第四章
（一）单项选择题
1. A 2. D 3. A 4. A 5.D （二）多项选择题 1. CD 2.ACD
（三）计算与分析题 1.
（1）编制相关的会计分录
①借：原材料（或材料，下同） 60
应交税金——应交增值税（进项税额） 10.2 贷：应付票据 70.2 ②借：长期股权投资 47.97
贷：原材料 41
应交税金——应交增值税（销项税额） 6.97
③借：应收账款 23.4
贷：主营业务收入 20
应交税金——应交增值税（销项税额） 3.4
借：主营业务成本 16
贷：库存商品 16 ④借：在建工程 35.1
贷：原材料 30
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 5.1
⑤借：待处理财产损溢 11.7
贷：原材料 10
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 1.7
⑥借：应交税金——应交增值税（已交税金） 2.5
贷：银行存款 2.5 ⑦借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 0.47
贷：应交税金——未交增值税 0.47
（2）计算销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额
5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37（万元）
5月份应交增值税额=10.37+ 5.1+1.7-10.2- 4=2.97（万元） 5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47（万元）
2. （1）A 公司会计分录：
①借：应收票据
234 000
0.5分）
（
贷：主营业务收入 200 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 34 000
②票据到期值=234 000×（1+6%×6÷12）=241 020（元） 贴现利息=241 020×9%×4÷12=7 230.6（元） 贴现收入=241 020－7 230.6=233 789.4（元） 借：银行存款 233 789.4
财务费用 210.6 贷：应收票据 234 000 ③借：应收账款 241 020
贷：银行存款 241 020
（2）B 公司会计分录：
①借：原材料 200 000
应交税金——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：应付票据 234 000 ②借：财务费用（23 400×６%×3÷12） 3 510
贷：应付票据 3 510 ③借：应付票据（234 000+3 510） 237 510
财务费用（234 000×6%×3÷12） 3 510 贷：应付账款 241 020 3.
（1）借：管理费用 1.2 贷：应付职工薪酬 1.2 （2）借：长期待摊费用 3
贷：应付职工薪酬 3
（3）借：管理费用 2 贷：应付职工薪酬 2 借：应付职工薪酬 2 贷：累计折旧 2 （4）借：管理费用 87.75 贷：应付职工薪酬 87.75
借：应付职工薪酬 87.75
贷：主营业务收入 75
应交税费——应交增值税（销项税额） 12.75
借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 （5）借：生产成本 105 制造费用 15 管理费用 20 销售费用 10 贷：应付职工薪酬 150 （6）借：应付职工薪酬 5
贷：银行存款 5 （7）借：应付职工薪酬 0.8 贷：应交税费——应交个人所得税 0.8 （8）借：应付职工薪酬 0.1
贷：库存现金 0.1 （9）借：应付职工薪酬 0.8
贷：其他应收款 0.8
第五章
（一）单项选择题
1. D 2. A 3. D 4.B 5. C
（二）多项选择题
1.ACD 2. ABC 3. CD 4 BC
（三）计算分析题 1．
（1）计算甲公司该债券在各年末的摊余成本、应付利息金额、当年应予资本化或费用化的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末余额，结果填入表格（不需列出计算过程）。
（2）
①2×12年12月31日债券发行的会计分录 借：银行存款 7 755 应付债券——利息调整 245
贷：应付债券——面值 8 000 ②2×13年12月31日末进行利息调整的会计分录 借：在建工程 437.38
贷：应付利息 360
应付债券——利息调整 77.38 ③2×15年12月31日进行利息调整的会计分录 借：财务费用 445.87
贷：应付利息 360
应付债券——利息调整 85.87 ④2×16年1月10日支付利息和面值的会计分录 借：应付利息 360 应付债券——面值 8 000
贷：银行存款 8 360 2．（1）该设备的入账价值。
840 000+160 000+1 000 000×10%×1/2=1 050 000（元） （2）该设备1997年度应计提的折旧费用。
1 050 000×1/5×2=420 000（元） 该设备1998年度应计提的折旧费用。
（1 050 000－420 000）×1/5×2=252 000（元） （3）1997年末应计借款利息的会计分录。 借：财务费用 100 000
贷：长期借款 100 000
（4）归还借款本息时的会计分录。
借：长期借款
财务费用
1 150 000 50 000
1 200 000 50 000 1 200 000 672 000 378 000
1 050 000
450 000
50 000 1 200 000
贷：银行存款 或：借：财务费用
借：长期借款
贷：长期借款 贷：银行存款
（5）出售该设备时的会计分录。
借：累计折旧
固定资产清理 贷：固定资产 借：银行存款
贷：固定资产清理 450 000 借：固定资产清理
2 000 贷：银行存款
2 000 借：固定资产清理
70 000
贷：营业外收入—处理固定资产净收益
70 000
第六章
（一）单项选择题
1. C 2. B 3.D 4. A 5 C （二）多项选择题 1. ACD 2. AD
（三）核算与分析
1. 借：银行存款 200000 （40000×5）
贷：股本 40000
资本公积 160000
（2）借：资本公积 4000
贷：股本 4000
（3）借：库存股 300
贷：银行存款 300
（4）借：股本 100
资本公积 200 贷：库存股 300
2.
（1）借：银行存款 570 固定资产 180 无形资产 50
贷：实收资本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利润分配 100
贷：应付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D 股东出资时产生的资本公积
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（万元） （4）借：银行存款 200
原材料 50
应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5
贷：实收资本——A 40
——B 35 ——C 25 ——D 100
资本公积 58.5
（5）2003年12月31日后各股东的持股比例
A ＝（320+40）/1 000=36% B ＝（280+35）/1 000=31.5% C ＝（200+25）/1 000=22.5% D ＝10% [或：D ＝100/1000＝10%]
第七章
（一）单项选择题
1. B 2. C 3.B 4. B 5. B （二）多项选择题
1. ACD 2. ABD 3.AD （三）计算与分析题 1.
（1）①借：应收账款
795.6
贷：主营业务收入 680
应交税费——应交增值税（销项税额） 115.6
借：主营业务成本
480
480
贷：库存商品
②借：主营业务收入 340
应交税费——应交增值税（销项税额） 57.8
贷：应收账款 397.8
借：库存商品
240
234 18.72 28.08
280.8
240
贷：主营业务成本 ③借：生产成本
管理费用 销售费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬 280.8
240
40.8
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
180
180
贷：库存商品
④借：主营业务收入 60
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2
贷：银行存款 70.2
（2）主营业务收入总额＝680－340＋240－60＝520（万元）
2. （1）劳务完成程度=64 000/80 000×100%=80%
（3）会计分录：
借：劳务成本 借：银行存款
64 000
64 000 75 000 80 000 64 000
75 000 80 000 64 000
贷：银行存款
（2）1999年度应确认的劳务收入=100 000×80%=80 000（元）
贷：预收账款（或应收账款） 借：预收账款（或应收账款）
贷：主营业务收入 借：主营业务成本
贷：劳务成本
第九章
(一) 单项选择题
1. A 2.B 3.C 4.B （二）多项选择题
1 CD 2.AB． 3.BD． 4.ABC 5.ABC
第十章
（一）单项选择题
1. D 2. C 3. A 4.C．5.A
（二）多项选择题
1. ABCD 2. ABCD 3. AD 4. CD 5.BC
（三）计算分析题
1．
（1）应收账款400万元； 万元）
（账面价值600－30－70=500万元，未来现金流量现值400万元，应计提坏账准备100
（2）预付款项33万元；（150－117=33万元）
（3）长期股权投资5 200万元；（2 500＋9 000×30%=5 200万元）
（4）固定资产2 000万元；（3 000－900－200＋500－300－100=2 000万元） （5）应付票据800万元； （6）应付账款1 050万元；
（7）应付职工薪酬248万元；（200＋50－2=248万元） （8）长期借款200万元。
2．（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
=80000+（10000－34000）+4000=60000（元） （2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 =40000+15000=55000（元）
（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
=18000+2000=20000（元） （4）“支付的所得税”项目
=1600+6600－600=7600（元）
（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
=81900+12000+1000=94900（元）
3.
（1）
① 借：银行存款
应收票据 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
② 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
③ 借：生产成本
制造费用 管理费用 贷：原材料
④ 借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本
贷：原材料
⑤ 借：生产成本
17 100
60 702 300
300 60 20 23.4
18 100
380 20 3.4 18
100 17 60 600 102 300
制造费用 管理费用 在建工程 贷：应付工资
⑥ 借：资产减值损失
贷：坏账准备
⑦ 借：制造费用
管理费用 贷：累计折旧
⑧ 借：销售费用
财务费用 贷：银行存款
⑨ 借：应交税费—应交增值税（已交税金）
—应交营业税 —应交所得税
贷：银行存款 ×25%=53.75（万元） 借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
11 借：主营业务收入 ○
40 40 20 13 70 30 20 4 60 5 35 100 53.75 53.75
700 20 558.75
720 360 18 103 20 4 53.75
24
100
200 13
⑩ 应交所得税=[（100-60）+（600-300）+（20-18）-（20+40+13+30）-20-4]×25%=215
其他业务收入 贷：本年利润 借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出 管理费用 营业费用 财务费用 所得税费用
（2）
利 润 表 会企02表
第一章
1. 单项选择题
（1）D （2）C （3）D （4） B 2. 多项选择题
（1）ABCD （2）ABD （3）ABCD （4） ABCD
第二章
（一）单项选择题
1.D 2.B 3. B 4.C 5.C （二）多项选择题
1. ABD 2.ABD 3. ABCD 4. ABCD 5.BCD
（三）计算分析题 1.(1)
①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480 ②借：管理费用 360
贷：银行存款 360 (2)
银行存款余调节表
2.
（1）借：其他货币资金——存出投资款 1 000
贷：银行存款 1 000
（2）借：交易性金融资产——成本 800
贷：其他货币资金——存出投资款 800 借：投资收益 2
贷：其他货币资金——存出投资款 2
（3）借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
（5）借：银行存款 825
贷：交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10
3.
（1）发出A 材料的单位成本=（20 000-2 000+2 200+37 000+51 500+600）/(2 000+2 950+
5 000+50)=109 300/10 000=10.93（元/公斤） （2）
① 借：原材料
贷：应付账款
—暂估应付账款 ② 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ③ 借：在途物资 应交税金—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ④ 借：原材料 贷：在途物资 ⑤ 借：原材料 应交税金—应交增值税（进项税额） 银行存款 贷：其他货币资金 ⑥ 借：原材料 贷：生产成本 ⑦ 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 第三章
（一）单项选择题
1. B 2. A 3. B 4.D 5.（二）多项选择题
1. ABCD 2. ABCD 3.ABD 4.（三）计算分析题 1.
2 200
306 2 506
37 000
6 120 43 120
37 000
37 000
51 500
8 415 20 085 80 000
600
600
65 580
10 930 10 930 87 440
C AC
（1）借：研发支出——资本化支出 150
——费用化支出 130
贷：银行存款 280
（2）借：管理费用 130 贷：研发支出——费用化支出 130 （3）借：无形资产——专利权 150
贷：研发支出——资本化支出 150
（4）20×7年7月专利权摊销金额＝150÷5÷12＝2.5（万元） 借：管理费用 2.5
贷：累计摊销 2.5 （5）至20×7年12月1日累计摊销额＝2.5×5＝12.5（万元） 借：银行存款 160 累计摊销 12.5 贷：无形资产——专利权 150
应交税费——应交营业税 8 营业外收入——非流动资产处置利得 14.5
2.
（1）编制甲公司2007年1月1日购入该债券的会计分录。
借 1000
持有至到期投资——成本
（2）计算2007年12月31日甲公司该债券的投资收益、应计利息和利息调整的摊销额，并编制相应的会计分录。
投资收益＝1100×6.4%＝70.4（万元） 应计利息＝1000×10%＝100（万元） 利息调整的摊销额＝100－70.4＝29.6（万元）
借100
持有至到期投资——应计利
：
——利息调整 贷：银行存款
100
1100
贷：投资收益
持有至到期投资——利息调
整 70.40 29.60
（3）计算2008年1月1日甲公司售出债券的损益，并编制相应的会计分录。
净收入＝955（万元）
转出的面值＝1 000×80%＝800（万元） 转出的应计利息＝100×80%＝80（万元）
转出的利息调整＝（100－29.6）×80%＝56.32（万元） 转出的账面余额合计＝800＋80＋56.32＝936.32（万元） 或＝（1 100＋70.4）×80%＝936.32（万元） 净收益＝955－936.32＝18.68（万元） （2分）
借银行存款 955 ： 800
贷：持有至到期投资——成本
——利息调整 ——应计利息 投资收益
56.32 80 18.68
3. （1）应收股利＝580×0.25＝145（万元）
长期股权投资初始投资成本＝580×8－145＋7＝4 502（万元）
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额＝18 000×25%＝4 500（万元） 4 502＞4 500，所以应计入“长期股权投资——成本”科目的金额＝4 502（万元） 借：长期股权投资——成本 4 502 应收股利 145
贷：银行存款 4 647 （2）借：银行存款 145
贷：应收股利 145 （3）投资收益＝3 000×25%＝750（万元）
借：长期股权投资——损益调整 750
贷：投资收益 750 （4）应收股利＝0.20×580＝116（万元）
借：应收股利 116
贷：长期股权投资——损益调整 116 （5）借：银行存款 116
贷：应收股利 116 （6）借：银行存款 5 200
贷：长期股权投资——成本 4 502
——损益调整 634
投资收益 64
第四章
（一）单项选择题
1. A 2. D 3. A 4. A 5.D （二）多项选择题 1. CD 2.ACD
（三）计算与分析题 1.
（1）编制相关的会计分录
①借：原材料（或材料，下同） 60
应交税金——应交增值税（进项税额） 10.2 贷：应付票据 70.2 ②借：长期股权投资 47.97
贷：原材料 41
应交税金——应交增值税（销项税额） 6.97
③借：应收账款 23.4
贷：主营业务收入 20
应交税金——应交增值税（销项税额） 3.4
借：主营业务成本 16
贷：库存商品 16 ④借：在建工程 35.1
贷：原材料 30
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 5.1
⑤借：待处理财产损溢 11.7
贷：原材料 10
应交税金——应交增值税（进项税额转出） 1.7
⑥借：应交税金——应交增值税（已交税金） 2.5
贷：银行存款 2.5 ⑦借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 0.47
贷：应交税金——未交增值税 0.47
（2）计算销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额
5月份发生的销项税额=6.97+3.4=10.37（万元）
5月份应交增值税额=10.37+ 5.1+1.7-10.2- 4=2.97（万元） 5月份应交未交的增值税额=2.97-2.5=0.47（万元）
2. （1）A 公司会计分录：
①借：应收票据
234 000
0.5分）
（
贷：主营业务收入 200 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 34 000
②票据到期值=234 000×（1+6%×6÷12）=241 020（元） 贴现利息=241 020×9%×4÷12=7 230.6（元） 贴现收入=241 020－7 230.6=233 789.4（元） 借：银行存款 233 789.4
财务费用 210.6 贷：应收票据 234 000 ③借：应收账款 241 020
贷：银行存款 241 020
（2）B 公司会计分录：
①借：原材料 200 000
应交税金——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：应付票据 234 000 ②借：财务费用（23 400×６%×3÷12） 3 510
贷：应付票据 3 510 ③借：应付票据（234 000+3 510） 237 510
财务费用（234 000×6%×3÷12） 3 510 贷：应付账款 241 020 3.
（1）借：管理费用 1.2 贷：应付职工薪酬 1.2 （2）借：长期待摊费用 3
贷：应付职工薪酬 3
（3）借：管理费用 2 贷：应付职工薪酬 2 借：应付职工薪酬 2 贷：累计折旧 2 （4）借：管理费用 87.75 贷：应付职工薪酬 87.75
借：应付职工薪酬 87.75
贷：主营业务收入 75
应交税费——应交增值税（销项税额） 12.75
借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 （5）借：生产成本 105 制造费用 15 管理费用 20 销售费用 10 贷：应付职工薪酬 150 （6）借：应付职工薪酬 5
贷：银行存款 5 （7）借：应付职工薪酬 0.8 贷：应交税费——应交个人所得税 0.8 （8）借：应付职工薪酬 0.1
贷：库存现金 0.1 （9）借：应付职工薪酬 0.8
贷：其他应收款 0.8
第五章
（一）单项选择题
1. D 2. A 3. D 4.B 5. C
（二）多项选择题
1.ACD 2. ABC 3. CD 4 BC
（三）计算分析题 1．
（1）计算甲公司该债券在各年末的摊余成本、应付利息金额、当年应予资本化或费用化的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末余额，结果填入表格（不需列出计算过程）。
（2）
①2×12年12月31日债券发行的会计分录 借：银行存款 7 755 应付债券——利息调整 245
贷：应付债券——面值 8 000 ②2×13年12月31日末进行利息调整的会计分录 借：在建工程 437.38
贷：应付利息 360
应付债券——利息调整 77.38 ③2×15年12月31日进行利息调整的会计分录 借：财务费用 445.87
贷：应付利息 360
应付债券——利息调整 85.87 ④2×16年1月10日支付利息和面值的会计分录 借：应付利息 360 应付债券——面值 8 000
贷：银行存款 8 360 2．（1）该设备的入账价值。
840 000+160 000+1 000 000×10%×1/2=1 050 000（元） （2）该设备1997年度应计提的折旧费用。
1 050 000×1/5×2=420 000（元） 该设备1998年度应计提的折旧费用。
（1 050 000－420 000）×1/5×2=252 000（元） （3）1997年末应计借款利息的会计分录。 借：财务费用 100 000
贷：长期借款 100 000
（4）归还借款本息时的会计分录。
借：长期借款
财务费用
1 150 000 50 000
1 200 000 50 000 1 200 000 672 000 378 000
1 050 000
450 000
50 000 1 200 000
贷：银行存款 或：借：财务费用
借：长期借款
贷：长期借款 贷：银行存款
（5）出售该设备时的会计分录。
借：累计折旧
固定资产清理 贷：固定资产 借：银行存款
贷：固定资产清理 450 000 借：固定资产清理
2 000 贷：银行存款
2 000 借：固定资产清理
70 000
贷：营业外收入—处理固定资产净收益
70 000
第六章
（一）单项选择题
1. C 2. B 3.D 4. A 5 C （二）多项选择题 1. ACD 2. AD
（三）核算与分析
1. 借：银行存款 200000 （40000×5）
贷：股本 40000
资本公积 160000
（2）借：资本公积 4000
贷：股本 4000
（3）借：库存股 300
贷：银行存款 300
（4）借：股本 100
资本公积 200 贷：库存股 300
2.
（1）借：银行存款 570 固定资产 180 无形资产 50
贷：实收资本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利润分配 100
贷：应付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D 股东出资时产生的资本公积
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（万元） （4）借：银行存款 200
原材料 50
应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5
贷：实收资本——A 40
——B 35 ——C 25 ——D 100
资本公积 58.5
（5）2003年12月31日后各股东的持股比例
A ＝（320+40）/1 000=36% B ＝（280+35）/1 000=31.5% C ＝（200+25）/1 000=22.5% D ＝10% [或：D ＝100/1000＝10%]
第七章
（一）单项选择题
1. B 2. C 3.B 4. B 5. B （二）多项选择题
1. ACD 2. ABD 3.AD （三）计算与分析题 1.
（1）①借：应收账款
795.6
贷：主营业务收入 680
应交税费——应交增值税（销项税额） 115.6
借：主营业务成本
480
480
贷：库存商品
②借：主营业务收入 340
应交税费——应交增值税（销项税额） 57.8
贷：应收账款 397.8
借：库存商品
240
234 18.72 28.08
280.8
240
贷：主营业务成本 ③借：生产成本
管理费用 销售费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬 280.8
240
40.8
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
180
180
贷：库存商品
④借：主营业务收入 60
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2
贷：银行存款 70.2
（2）主营业务收入总额＝680－340＋240－60＝520（万元）
2. （1）劳务完成程度=64 000/80 000×100%=80%
（3）会计分录：
借：劳务成本 借：银行存款
64 000
64 000 75 000 80 000 64 000
75 000 80 000 64 000
贷：银行存款
（2）1999年度应确认的劳务收入=100 000×80%=80 000（元）
贷：预收账款（或应收账款） 借：预收账款（或应收账款）
贷：主营业务收入 借：主营业务成本
贷：劳务成本
第九章
(一) 单项选择题
1. A 2.B 3.C 4.B （二）多项选择题
1 CD 2.AB． 3.BD． 4.ABC 5.ABC
第十章
（一）单项选择题
1. D 2. C 3. A 4.C．5.A
（二）多项选择题
1. ABCD 2. ABCD 3. AD 4. CD 5.BC
（三）计算分析题
1．
（1）应收账款400万元； 万元）
（账面价值600－30－70=500万元，未来现金流量现值400万元，应计提坏账准备100
（2）预付款项33万元；（150－117=33万元）
（3）长期股权投资5 200万元；（2 500＋9 000×30%=5 200万元）
（4）固定资产2 000万元；（3 000－900－200＋500－300－100=2 000万元） （5）应付票据800万元； （6）应付账款1 050万元；
（7）应付职工薪酬248万元；（200＋50－2=248万元） （8）长期借款200万元。
2．（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
=80000+（10000－34000）+4000=60000（元） （2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 =40000+15000=55000（元）
（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
=18000+2000=20000（元） （4）“支付的所得税”项目
=1600+6600－600=7600（元）
（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
=81900+12000+1000=94900（元）
3.
（1）
① 借：银行存款
应收票据 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
② 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
③ 借：生产成本
制造费用 管理费用 贷：原材料
④ 借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本
贷：原材料
⑤ 借：生产成本
17 100
60 702 300
300 60 20 23.4
18 100
380 20 3.4 18
100 17 60 600 102 300
制造费用 管理费用 在建工程 贷：应付工资
⑥ 借：资产减值损失
贷：坏账准备
⑦ 借：制造费用
管理费用 贷：累计折旧
⑧ 借：销售费用
财务费用 贷：银行存款
⑨ 借：应交税费—应交增值税（已交税金）
—应交营业税 —应交所得税
贷：银行存款 ×25%=53.75（万元） 借：所得税费用
贷：应交税金—应交所得税
11 借：主营业务收入 ○
40 40 20 13 70 30 20 4 60 5 35 100 53.75 53.75
700 20 558.75
720 360 18 103 20 4 53.75
24
100
200 13
⑩ 应交所得税=[（100-60）+（600-300）+（20-18）-（20+40+13+30）-20-4]×25%=215
其他业务收入 贷：本年利润 借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出 管理费用 营业费用 财务费用 所得税费用
（2）
利 润 表 会企02表