武汉公司专项费用审计程序
一、人工费用
1、奖金和双薪：
向总部人力资源部核实武汉公司2001年全年、2002年1-9月奖金额度，与武汉公司的奖金实际发放数对比，检查是否存在超支问题。
（①武汉公司2002年1-9月奖金额度80.62万元，实际发放96.53万元，包括加班费，存在超支；②2001年奖金额度目前尚未落实，2002年2、3月发放2001年季度奖85.36万元，同时2001计提总经理奖励基金36.86万元，2002年1月计提4.97万元，合计计提41.83万元，计提数实际发放38万元，2001年实际奖金发放数是123.36万元，待额度落实后，确认是否超支。） 了解武汉公司奖金的审批、发放程序，评价其是否符合内部控制要求。尤其关注员工对个人奖金发放数的知情程度，以及在发放环节中，财务与人事部门必要的复核和牵制程序。
抽查3、6、9三个月奖金发放程序，进行符合性审计，找出存在的错误和风险，其中对以现金发放的活动津贴和加班费予以重点关注。
2、工资
了解并评价武汉公司工资审批、发放程序，重点关注工资发放银行在代发工资的过程中操作的规范性和严密性，是否存在被人为篡改数据的可能性。 通过搜集2002年3月及9月银行发放明细单与总部存档的明细单核对，确认工资发放过程的安全性。
向武汉公司了解试用及离职人员的审批程序，索取相关制度，评价程序和制度的严谨性，确定是否存在漏洞。
向武汉公司索取2002年入职和离职人员名单，抽取30%的入职和离职人员的审批程序，进行符合性测试，确定手续的合规性和完整性，同时将离职审批表与工资发放表核对，确认入职及离职时间与工资发放和停发时间的一致性。
3、补贴与过节费
根据武汉公司《关于管理人员加班特别津贴规定》的有关标准，抽查3-9两个月部门经理津贴的发放情况，确认其与规定的符合情况。
向武汉公司核实“异地人员的住房补贴”的发放是否经总部批准，抽取5月发放数，检查其发放额是否符合其制定的标准（《关于异地员工临时住房补贴的规定》）。
向武汉公司索取其发放“休假工资”的总部批示以及发放标准，检查其发放程序的规范性和正确性。
4、工资附加费
了解武汉公司工资附加费的计提基数和比例，复核其2002年计提的正确性。 按照武汉公司《费用报销管理规范》的标准，检查医药费和子女医药费台帐，核实是否存在超标问题。
抽查9月医药费报销凭证，确认审批报销手续的规范性和完整性。
5、社会保险
了解武汉公司社会保险交纳的种类是否符合当地政府要求。
检查社会保险计算和交纳的流程，尤其关注交纳环节是否存在疏漏。
6、其他
根据武汉公司《交通补贴试行规定》，检查“购车借款及车补台账”和相关明
细账，核实是否存在车补和购车借款超支情况。抽查9月相关报销凭证，评价车补报销程序是否规范。
根据武汉公司《费用报销管理规定》，抽查9月交通补助和通讯费报销凭证，
核实报销是否超支，手续是否完备。
二、营销费用
1、招投标
向武汉公司索取“营销合同”台账，审核招投标的数量和比例。重点关注样
板房和销售大厅装修工程是否采取了招投标。
抽取30%的营销合同招标纪录，审核其工作程序是否符合总部《工程招标管理
办法》。
2、合同与付款
抽查权重最大的四项营销费用的付款纪录，审核付款审批手续是否合规，并且检查是否签订合同，付款金额与合同约定的一致性，是否存在“先干后签”的问题。各项营销费用的抽查范围如下：
广告费用：抽查5万元以上付款纪录，
推广活动费：抽查3万元以上付款纪录，
售楼出及样板间：抽查5万元以上付款纪录
售楼资料及模型：抽查3万元以上付款纪录，
武汉公司专项费用审计程序
一、人工费用
1、奖金和双薪：
向总部人力资源部核实武汉公司2001年全年、2002年1-9月奖金额度，与武汉公司的奖金实际发放数对比，检查是否存在超支问题。
（①武汉公司2002年1-9月奖金额度80.62万元，实际发放96.53万元，包括加班费，存在超支；②2001年奖金额度目前尚未落实，2002年2、3月发放2001年季度奖85.36万元，同时2001计提总经理奖励基金36.86万元，2002年1月计提4.97万元，合计计提41.83万元，计提数实际发放38万元，2001年实际奖金发放数是123.36万元，待额度落实后，确认是否超支。） 了解武汉公司奖金的审批、发放程序，评价其是否符合内部控制要求。尤其关注员工对个人奖金发放数的知情程度，以及在发放环节中，财务与人事部门必要的复核和牵制程序。
抽查3、6、9三个月奖金发放程序，进行符合性审计，找出存在的错误和风险，其中对以现金发放的活动津贴和加班费予以重点关注。
2、工资
了解并评价武汉公司工资审批、发放程序，重点关注工资发放银行在代发工资的过程中操作的规范性和严密性，是否存在被人为篡改数据的可能性。 通过搜集2002年3月及9月银行发放明细单与总部存档的明细单核对，确认工资发放过程的安全性。
向武汉公司了解试用及离职人员的审批程序，索取相关制度，评价程序和制度的严谨性，确定是否存在漏洞。
向武汉公司索取2002年入职和离职人员名单，抽取30%的入职和离职人员的审批程序，进行符合性测试，确定手续的合规性和完整性，同时将离职审批表与工资发放表核对，确认入职及离职时间与工资发放和停发时间的一致性。
3、补贴与过节费
根据武汉公司《关于管理人员加班特别津贴规定》的有关标准，抽查3-9两个月部门经理津贴的发放情况，确认其与规定的符合情况。
向武汉公司核实“异地人员的住房补贴”的发放是否经总部批准，抽取5月发放数，检查其发放额是否符合其制定的标准（《关于异地员工临时住房补贴的规定》）。
向武汉公司索取其发放“休假工资”的总部批示以及发放标准，检查其发放程序的规范性和正确性。
4、工资附加费
了解武汉公司工资附加费的计提基数和比例，复核其2002年计提的正确性。 按照武汉公司《费用报销管理规范》的标准，检查医药费和子女医药费台帐，核实是否存在超标问题。
抽查9月医药费报销凭证，确认审批报销手续的规范性和完整性。
5、社会保险
了解武汉公司社会保险交纳的种类是否符合当地政府要求。
检查社会保险计算和交纳的流程，尤其关注交纳环节是否存在疏漏。
6、其他
根据武汉公司《交通补贴试行规定》，检查“购车借款及车补台账”和相关明
细账，核实是否存在车补和购车借款超支情况。抽查9月相关报销凭证，评价车补报销程序是否规范。
根据武汉公司《费用报销管理规定》，抽查9月交通补助和通讯费报销凭证，
核实报销是否超支，手续是否完备。
二、营销费用
1、招投标
向武汉公司索取“营销合同”台账，审核招投标的数量和比例。重点关注样
板房和销售大厅装修工程是否采取了招投标。
抽取30%的营销合同招标纪录，审核其工作程序是否符合总部《工程招标管理
办法》。
2、合同与付款
抽查权重最大的四项营销费用的付款纪录，审核付款审批手续是否合规，并且检查是否签订合同，付款金额与合同约定的一致性，是否存在“先干后签”的问题。各项营销费用的抽查范围如下：
广告费用：抽查5万元以上付款纪录，
推广活动费：抽查3万元以上付款纪录，
售楼出及样板间：抽查5万元以上付款纪录
售楼资料及模型：抽查3万元以上付款纪录，