工程项目咨询 及经济评价介绍
一 工程咨询的概念
1 工程咨询的含义、性质 工程咨询是受客户委托，在规定的时间内，运用科学技术、经济管理、法律等多方面的知识，为经济建设和工程项目的决策、实施和管理提供智力服务。因此，工程咨询业也是智力服务性行业，属第三产业。
2 工程咨询业的原则和特点 （一）工程咨询业的含义工程咨询业是智力服务性行业，运用多种学科知识和经验、现代科学技术管理方法，遵循独立、科学、公正的原则，为政府部门和投资者对经济建设和工程项目的投资决策与实施提供咨询服务，以提高宏观和微观的经济效益。
工程咨询者既不是投资者、决策者，也不是项目法人、业主，更不是工程建设实施者，而是为项目及其投资决策和实施提供智力服务的专家、专家集体和单位。
（二）工程咨询的原则
1. 独立原则 独立是工程咨询的第一属性，即咨询专家独立于客户而展开工作。
2. 科学原则 科学是指以知识和经验为基础为客户提供解决方案。经验是实现工程咨询科学性的重要保障。知识、经验、能力和信誉是工程咨询科学性的基本要素。
3公正原则 工程咨询应该维护全局和整体利益，要有宏观意识，坚持可持续发展的原则。
二 工程咨询的业务范围
根据国家计委颁布的《工程咨询业管理暂行办法》，我国工程咨询的业务范围包括：
(1) 为国家、行业、地区、城镇、工业区等的经济和社会发展提供规划和政策咨询或专题咨询；
(2) 为国内外各类工程项目提供全过程或分阶段的咨询；
(3) 为现有企业的技术改造和管理提供咨询；
(4) 为国内外客户提供投资选择、市场调查、概预算审查和资产评估等咨询服务。
三 工程咨询服务的对象及方式
工程咨询服务的对象包括项目投资的出资者、项目业主、工程承包商等。
（一）为投资项目出资者（政府，贷款银行，国际金融组织）服务
1. 为政府投资服务这类咨询服务一般是决策性质的，包括：
（1）规划咨询。
（2）项目评估。
（3）项目绩效评价。
（4）项目后评价，通过项目竣工验收，点重评价目标、效益和项目的可持续能力，总结经验教训。
（5）宏观专题研究。
2. 为贷款银行服务工程咨询公司为贷款银行服务常见的形式是受银行聘请作为顾问。咨询公司的评估侧重于项目的工艺方案、系统设计的可靠性和投资估算的准确性，并对项目的财务指标再次核算或进行敏感性分析，重点是投资效益和风险的分析。
3. 为国际组织贷款项目提供咨询为世行等国际金融组织提供的咨询服务包括：咨询公司或个人作为
本地咨询专家，1受聘参与在华贷款及相关的技术援助；2投标参与这些机构在国际上其他地区或国家贷款及技术援助项目的咨询服务。工程咨询的参与方式也有两种：以咨询公司名义和以个人咨询专家名义。
（二）为项目业主服务工程咨询公司常被称作该项目的业主工程师。业主工程师是工程咨询公司承担咨询服务的最基本、最广泛的形式之一。业主工程师的基本职能是提供工程所需的技术咨询服务，或者代表业主对设计、施工中的质量、进度、造价等方面的工作进行监督和管理。业主工程师所承担的业务范围既可以是全过程咨询，也可以是阶段性咨询。
（三）为承包商服务工程咨询公司以分包商身份承担工程项目咨询，直接服务对象是工程的承包商或总承包商，咨询合同只在咨询公司和承包商之间签订。
（四）承包工程工程咨询公司可以作为总承包商，承担项目的主要责任与风险。承担的项目风险大。
（五）为项目融资服务为了降低项目的风险和融资成本，业主往往需要工程咨询公司参与项目的决策和实施过程。
四 注册咨询工程师(投资) 的考试申报条件
报名参加注册咨询工程师(投资) 考试的人员，必须同时具备三个方面基本条件：一是中华人民共和国公民，以及获准在境内就业的外籍人员；二是遵守国家法律法规；三是必须具备大专以上学历和一定的工程咨询业务阅历。咨询工程师(投资) 是高智力服务、实践性很强的职业，既注重学历，也注重工作阅历。不论学历多高，报名者至少需要有两年以上从事工程咨询相关业务的工作经历。 注册咨询工程师(投资) 执业资格实行全国统一考试制度，原则上每年举行一次。
(一) 报考条件
凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，并具备以下条件之一者，可以申请参加注册咨询工程师(投资) 执业资格考试：
(1)工程技术类或工程经济类大专毕业后，从事工程咨询相关业务满8年；
(2)工程技术类或工程经济类专业本科毕业后，从事工程咨询相关业务满6年；
(3)获工程技术类或工程经济类专业第二学士学位或研究生班毕业后，从事工程咨询相关业务满4年；
(4)获工程技术类或工程经济类专业硕士学位后，从事工程咨询相关业务满3 年；
(5)获工程技术类或工程经济类专业博士学位后，从事工程咨询相关业务满2 年；
(6)获非工程技术类、工程经济类专业上述学历或学位人员，其从事工程咨询相关业务年限相应增加2年；
(7)人事部、国家发展计划委员会规定的其他条件。
注册咨询工程师(投资) 执业资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事部门颁发人事部统一印制，人事部、国家发展计划委员会用印的《中华人民共和国注册咨询工程师(投资) 执业资格证书》。该证书全国范围有效。
(二) 申请参加考试的程序
(1)参加注册咨询工程师(投资) 执业资格考试人员，由本人提出申请，填写考试报名申请表（一式两份） ，经所在单位审核同意，携带有关证明材料(包括：本人身 份证复印件，本人所在单位出具的从事工程咨询相关业务阅历的证明材料，本人没有 违法记录的证明) ，到当地考试管理机构办理报名手续，并按规定交纳报名费。
(2)考试管理机构会同地方工程咨询管理机构，按规定程序和报考条件审查合格后，发给准考证；
(3)应试人员凭准考证在指定的时间、地点参加考试。国务院各部门及其直属单位的人员按属地原则报名参加考试；
(4)考试合格者由考试管理机构核发《中华人民共和国注册咨询工程师(投资) 执业资格证书》；
(5)考场原则上设在省会城市，如确需在其他地方设置，须经人事部，国家发展计划委员会批准
（三）、注册咨询工程师(投资) 考试科目
(1)《工程咨询概论》
(2)《宏观经济政策与发展规划》
(3)《工程项目组织与管理》
(4)《项目决策分析与评价》
(5)《现代咨询方法与实务》
考试以3年为一个周期，参加全部科目考试的人员须在3个考试年度内通过应试科目考试。参加部分科目考试的人员须在一个考试年度内通过应试科目考试。
具备以下条件之一者，可免试《工程咨询概论》、《宏观经济政策与发展规划》、《工程项目组织与管理》科目：
①符合考核认定范围，但在考核认定中未获得通过的人员；②获国家计委或中国工程咨询协会优秀工程咨询成果奖项目及全国优秀工程勘察设计奖项目的主要完成人；③在2002年底前按国家规定取得高级专业技术职务任职资格，并从事工程咨询相关业务满8年；④通过国家执业资格考试，获得工程技术类执业资格证书，并从事工程咨询相关业务满8年。
五 注册咨询工程师（投资）的权利和义务
1、注册咨询工程师（投资）的权利
1). 主持咨询业务的权利
2). 注册咨询工程师（投资）的名称权注册咨询工程师（投资）的名称是专有的，只能由取得《注册咨询工程师（投 资）注册证》的人员专有。 咨询文本名称权是指注册咨询工程师（投资）主持完成的咨询文本名称，属专有的。
3). 签名盖章权
2、注册咨询工程师（投资）的义务
（1）遵守国家法律、法规，服从行业自律管理，维护国家、社会和业主利益；
（2）客观、公正执业，保证工程咨询质量；
（3）严格保守在执业中知悉的单位、个人技术和经济秘密；
（4）不得同时受聘于两个以上工程咨询单位；
（5）不得准许他人以本人名义执行工程咨询业务。
（6）接受继续教育的义务
六 项目前期的工程咨询
1、项目前期工程咨询的概念
项目前期工作包括投资机会研究、项目建议书、可行性研究、项目评估和决策等内容。
2、项目投资机会研究 包括一般机会研究和特定项目机会研究。一般机会研究又分为地区机会研究、部门机会研究和资源开发机会研究等三类。属准备性调查研究。机会研究的方法主要是依靠经验进行粗略的估计。主要咨询内容包括4个：分析投资动机、鉴别投资机会、论证投资方向、具体项目机会论证。
1、机会研究 1）对投资环境的客观分析，特别是要对市场供需态势进行分析。
2）对企业经营目标和战略分析，不同的企业战略，投资机会的选择也有所不同。
3）对企业内外部资源条件分析
机会研究报告内容：选定拟建项目，并描述选定项目的背景何依据；市场与政策分析及预测；
企业战略何内外部条件的分析；投资总体结构，以及其他具体建议。
3、项目建议书 也称初步可行性研究，是在机会研究的基础上，对项目建设方案作进一步市场、目标、效益论证，为项目的可行性进行初步判断。这种研究的主要目的是对项目投资的必要性进行研究；判断项目的设想是否有生命力，并据此提出投资决策的初步意见。
初步可行性研究 （编制初步可行性研究报告或项目建议书）：
1）市场分析与预测。初步分析与预测项目产品在国内、国际市场的市场容量及供
需状况；初步选定产品目标市场；初步预测产品价格走势，并初步识别市场
风险。
2）对资源开发项目，要初步研究资源的可利用量、自然品质，赋存条件及起开发
价值
3）初步进行建设方案的策划
4）初步估算拟建项目所需的建设投资和投产后运营期间所需的流动资金
5）初步确定项目的资本金和债务资金需要数额和资金来源
6）初步估算项目的销售收入与成本费用，测算项目的财务内部收益率和资本金内
部收益率，并初步计算借款偿还能力
7）初步估算项目的国民经济效益和费用，以及经济内部收益率
8）对于必需进行社会评价的项目要以定性描述为主，对项目进行初步社会评价
9）初步分析、识别项目的风险因素及风险影响程度
以上91）初步市场分析与预测
2）初步的资源评价和建设方案设计
3）投融资的初步概算
4）财务、国民、经济社会的初步评价及风险粗略分析。
4、项目可行性研究
可行性研究是通过对项目的主要内容和配套条件，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见。可行性研究应具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。
可行性研究的依据和要求
1．依据:8个
①国家经济和社会发展的长期规划，部门与地区规划，经济建设的指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策以及国家和地方法规等；
②经过批准的项目建议书和在项目建议书批准后签订的意向性协议等；
③由国家批准的资源报告，国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划。对于交通运输项目建设要有有关的江河流域规划与路网规划等；
④国家进出口贸易政策和关税政策；
⑤当地的拟建厂址的自然、经济、社会等基础资料；
⑥有关国家、地区和行业的工程技术、经济方面的法令、法规、标准定额资料等；
⑦由国家颁布的建设项目可行性研究及经济评价的有关规定；
⑧包含各种市场信息的市场调研报告。
2．一般要求：3个
(1)首先必须站在客观公正的立场进行调查研究，做好基础资料的收集工作。
(2)可行性研究报告的内容深度必须达到国家规定的标准。
(3)为保证可行性研究的工作质量，应保证咨询单位足够的工作周期。
3．可行性研究的主要内容：8个
(1)投资必要性。 (2)技术可行性。 (3)财务可行性。 (4)组织可行性。 (5)经济可行性。 (6)环境可行性。 (7)社会可行性。 (8)风险因素及对策。
应按照下列步骤开展咨询工作：①了解业主意图；②明确研究范围；③组成项目小组；④搜集资料；⑤现场调研；⑥方案比选和评价；⑦编写报告。
（编制可行性研究报告）
分别估算基本预备费、设备及工器具购置费、安装工程费、
按规定科目详细估算销售收入和成本费用，编制财务报表，计算相关指标，
10）对项目进行。
11）深化风险分析。识别项目主要风险因素分析风险影响程度，确定风险等级，研究防范和降低风险的对策措施
12）对上述可行性研究内容进行综合评价，概述推荐方案，提出优缺点，概述主要对比方案，
做出项目可行性研究结论，并提出对项目下一步工作和项目实施种需要解决的问题的建议。
1）详细市场分析与预测
2）深入的资源评价和建设方案设计
3）投融资的深化分析算
4）财务、国民、环境影响的综合评价及详尽的风险分析
5）对研究内容进行综合评价。
七 投资项目建设程序与工程咨询
(一) 投资项目的概念
1．“项目”的定义
国际上，一般把项目定义为“一种临时性的创造一项唯一产品和服务的任务”。
(5)施工阶段
：包括工程建设，设备采购和安装，生产准备等工作。该阶段的主要任务是按照设计要求，保质保量按时完成建设任务。同时要招收和培训人员，做好生产组织、技术和物质准备工作。
(6)竣工验收(完工) 阶段：包括联动试车、指标考核、竣工验收等。项目竣工验收要按照设计文件有关技术经济要求，检验工程是否达到了设计的要求，是否可以移交生产运营。
(7)项目总结评价阶段：在项目建成投入运营后，对照项目立项、可研、设计提出的主要技术经济指标来评价项目的效益、作用和影响，分析项目目标的实现程度。项目总结评价应从立项到项目运行全过程总结项目经验教训。该阶段的主要任务是编制项目自我后评价报告和进行后评价和主管部门或贷款银行的后评价报告。
二、项目管理层次与工程咨询
除了上述按项目周期划分为几个阶段外，从管理层次上划分，可以把项目分为项目决策管理和项目执行管理两个层次。项目决策管理主要是指项目投资者，贷款的银行以及其他的资金来源提供者等对项目的管理。项目执行管理是指项目实施的执行机构对项目的管理，主要是项目法人对项目的管理。工程咨询可以为项目管理不同层次的需求服务。
(一) 项目决策管理及其工程咨询服务(详见表1—1)
(二) 项目执行管理及其工程咨询服务(详见表1—1) 。
八 投资估算
一、投资估算的范围与内容
1、投资估算：在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目进度计划等进行研究
并初步确定的基础上，估算项目投入总资金（包括建设投资和流动资金），并测算建设期内分年资金需要量的过程。
2、投资估算的内容： 总投资＝建设投资＋建设期利息＋全部流动资金
3 1）是投资项目建设前期的重要环节
2）满足工程设计招投标及城市建筑方案设计竞选的需要。
二、投资估算的深度与要求：在前期工作的不同阶段，允许投资估算的深度和准确度不同。 投资前期分为四阶段： 估算误差±30％以内
估算误差±20％以内
估算误差±10％以内
估算误差±10％以内
投资估算必须达到：
少算。
选用指标与具体工程有差异时，必须进行换算或调整。
九 财务评价
一) 、 财务评价概述
1与费用，编制财务报表，计算评价指标，进行财务盈利能力分析和偿债能力分析，考察拟建项目的获力能力和偿债能力等财务状况，据以判别项目的财务可能性。
2、财务评价的依据：《关于印发中国石油天然气集团公司建设项目经济评价方法与参数的通
知》，中油计字【2007】455号。
3、财务评价的（4点）
（1）项目决策分析与评价的重要组成部分；
（2）是项目发起人、投资人、债权人、审批部门重要的决策依据
（3）项目或方案比选中起着重要作用
（4）配合投资各方谈判，促进平等合作 4、财务评价的内容
（
1）财务评价的准备。也称财务评价基础数据与参数的确定、估算与分析，或称财务现金流量
（2）编制财务报表进行财务分析和计算财务评价指标进行财务分析。财务分析主要包括盈利能
力分析和偿债能力分析。必要时，对既有项目法人项目还需要对主体企业的盈利能力和财务状况进行分析。
（3）不确定性分析：包括盈亏平衡分析和敏感性分析。
（4）方案比选：强调在全过程中进行方案比选。方案比选也是财务评价的内容之一。
5、财务评价的步骤
（1）投资估算和融资方案是财务评价的基础。
（2）财务评价的准备工作和财务分析与评价。财务评价的准备工作系指财务评价基础数据与参数的确定、估算与分析；财务分析与评价工作包括盈利能力分析、偿债能力分析和不确定性分析。
二) 、 相关税费估算
财务评价涉及税费：增值税、营业税、消费税、土地增值税、资源税、企业所得税、城市维护建设税和教育附加、关税
三) 、 基准参数的选取：
财务评价中最重要的基准参数是判别内部收益率是否满足要求的基准参数，也可称财务基准收益率或最低可接受收益率。同时它也是计算净现值的折现率。
折现率用于计算财务净现值，财务净现值大于或等于零与财务内部收益率大于财务基准收益率或最低可接受收益率两者可对项目可行性判断一致。
四) 、 销售（营业）收入估算与分析
（1）销售（营业收入）：
（2）销售（营业）税金及附加：营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加
（3）增值税：销项税额、进项税额
五) 、 运营成本费用估算与分析
（1）成本与费用的概念与种类
成本费用：项目生产运营中所支出的各种费用的统称。
（2）总成本费用
产时（达到预定可使用状态）按规定由投资形成固定资产的部分，主要由：工程费用（设备购置费、安装工程费、建筑工程费、工器具）、待摊投资（第二部分其他费用中应计入固定资产原值的部分，即除按规定计入无形资产和其他资产以外的第二部分费用）、预备费和建设期利息。按照第二个总成本费用构成公司估算总成本费用时，在折旧计算中需要的是项目全部固定资产原值。
b 固定资产折旧。折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线法，包括年平均法和工作量法。 注意：在几种折旧方法中，按年限平均法计算的各年折旧率和年折旧额都相同；而按双倍余额递减法计算的各年折旧率虽相同，但年折旧额因按固定资产净值计算，故逐年变小；按年数总和法进行计算，虽按原值进行计算，但因各年折旧率逐渐变小，故年折旧额也逐年变小。但无论按哪种方法计算，只要折旧年限相同，所取净残值率也相同，在设定的折旧年限内，总折旧额是相同的。只要按后两种方法，在折旧年限前期折旧额大，以后逐年变小，故称快速折旧或加速折旧法。
D 、固定资产修理费计算：大修理费和小修理费 基数应为全部固定资产原值
E 、无形资产和其他资产（递延资产）摊销费估算：土地使用权作为无形资产；其他资产按年限平均法，不计残值
其他资产是除了固定资产、无形资产和流动资产外得其他资产，如生产职工培训费、办公于生活家具购置费
F 、矿山围简费估算 从行业习惯或规定
管理费用和销售费用中分别扣除折旧费、维简费、摊销费、修理费和工资及福利费等以后的其余部分。 A 、按固定资产原值（扣除所含的建设期利息）的百分数估算
B 、按人员定额估算
②其他管理费用：估算方法是按人员定额或取工资及福利费总额的倍数估算。
③其他销售费用：估算方法是按销售（营业）收入的百分数计算
H 在投产后需支付的利息）、用于流动资金的借款利息和短期借款利息三部分。
A 、等额还本付息
B 、等额还本利息照付
C 、最大能力还本付息
②用于流动资金的借款利息：一般按当年流动资金借款额乘以相应的借款年利率计算。 ③短期借款利息：所采用利率一般为一年期利率。
（3）经营成本：指总成本费用扣除固定资产折旧费、矿山维简费、无形资产及其他资产摊销费和
财务费用（一般仅指利息支出）后的成本费用。
（4）固定成本与可变成本：可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。固定成本主要包括
工资（记件工资除外）、折旧费、无形资产及其他资产 摊销费、修理费和其他费用等。长期借款利息应视为固定成本，流动资金借款和短期借款利息一般也作为固定成本。
（5）运营成本费用估算的有关表格：总成本费用估算表（表7-5）（表7-6）
六) 、 计算指标（3个）
： A 、项目财务净现值（FNPV ）：按设定的折现率计算的项目计算期内各年净现金流量的现值之和。
考察项目盈利能力的绝对指标，它反映项目在满足按设定折现率要求的盈利之外所能获得的超
额盈利的现值。项目财务净现值等于或大于零表明项目的盈利能力达到或超过了设定折现率所要求的盈利水平。
B 、项目财务内部收益率：能使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，
它是考察项目盈利能力的相对指标。
采用试差法计算。当FIRR ≥ic 时，即认为项目的盈利性能够满足要求。
FIRR ≥ic 对项目效益的判断和采用ic 计算的FNPV 对项目效益的判断结果一致。
C 、项目投资回收期（Pt ）：以项目的净收益回收项目投资所需要的时间，一般以年为单位并从项目建设开始年算起。
Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份数－1＋（上年累计净现金流量的绝对值／当年净现金
流量）
投资回收期越短，表明项目的盈利能力和抗风险能力较好。基准投资回收期，其取值可根据行
业水平或投资者的要求确定。
②项目资本金盈利能力分析(静态分析)
投资利润率：项目达投产后正常年份利润总额或生产期内年平均利润总额与项目投入总资金的比率。 资本金净利润率：项目达产头正常年份净利润或生产期内年平均利润与项目资本金的比值。
工程项目咨询 及经济评价介绍
一 工程咨询的概念
1 工程咨询的含义、性质 工程咨询是受客户委托，在规定的时间内，运用科学技术、经济管理、法律等多方面的知识，为经济建设和工程项目的决策、实施和管理提供智力服务。因此，工程咨询业也是智力服务性行业，属第三产业。
2 工程咨询业的原则和特点 （一）工程咨询业的含义工程咨询业是智力服务性行业，运用多种学科知识和经验、现代科学技术管理方法，遵循独立、科学、公正的原则，为政府部门和投资者对经济建设和工程项目的投资决策与实施提供咨询服务，以提高宏观和微观的经济效益。
工程咨询者既不是投资者、决策者，也不是项目法人、业主，更不是工程建设实施者，而是为项目及其投资决策和实施提供智力服务的专家、专家集体和单位。
（二）工程咨询的原则
1. 独立原则 独立是工程咨询的第一属性，即咨询专家独立于客户而展开工作。
2. 科学原则 科学是指以知识和经验为基础为客户提供解决方案。经验是实现工程咨询科学性的重要保障。知识、经验、能力和信誉是工程咨询科学性的基本要素。
3公正原则 工程咨询应该维护全局和整体利益，要有宏观意识，坚持可持续发展的原则。
二 工程咨询的业务范围
根据国家计委颁布的《工程咨询业管理暂行办法》，我国工程咨询的业务范围包括：
(1) 为国家、行业、地区、城镇、工业区等的经济和社会发展提供规划和政策咨询或专题咨询；
(2) 为国内外各类工程项目提供全过程或分阶段的咨询；
(3) 为现有企业的技术改造和管理提供咨询；
(4) 为国内外客户提供投资选择、市场调查、概预算审查和资产评估等咨询服务。
三 工程咨询服务的对象及方式
工程咨询服务的对象包括项目投资的出资者、项目业主、工程承包商等。
（一）为投资项目出资者（政府，贷款银行，国际金融组织）服务
1. 为政府投资服务这类咨询服务一般是决策性质的，包括：
（1）规划咨询。
（2）项目评估。
（3）项目绩效评价。
（4）项目后评价，通过项目竣工验收，点重评价目标、效益和项目的可持续能力，总结经验教训。
（5）宏观专题研究。
2. 为贷款银行服务工程咨询公司为贷款银行服务常见的形式是受银行聘请作为顾问。咨询公司的评估侧重于项目的工艺方案、系统设计的可靠性和投资估算的准确性，并对项目的财务指标再次核算或进行敏感性分析，重点是投资效益和风险的分析。
3. 为国际组织贷款项目提供咨询为世行等国际金融组织提供的咨询服务包括：咨询公司或个人作为
本地咨询专家，1受聘参与在华贷款及相关的技术援助；2投标参与这些机构在国际上其他地区或国家贷款及技术援助项目的咨询服务。工程咨询的参与方式也有两种：以咨询公司名义和以个人咨询专家名义。
（二）为项目业主服务工程咨询公司常被称作该项目的业主工程师。业主工程师是工程咨询公司承担咨询服务的最基本、最广泛的形式之一。业主工程师的基本职能是提供工程所需的技术咨询服务，或者代表业主对设计、施工中的质量、进度、造价等方面的工作进行监督和管理。业主工程师所承担的业务范围既可以是全过程咨询，也可以是阶段性咨询。
（三）为承包商服务工程咨询公司以分包商身份承担工程项目咨询，直接服务对象是工程的承包商或总承包商，咨询合同只在咨询公司和承包商之间签订。
（四）承包工程工程咨询公司可以作为总承包商，承担项目的主要责任与风险。承担的项目风险大。
（五）为项目融资服务为了降低项目的风险和融资成本，业主往往需要工程咨询公司参与项目的决策和实施过程。
四 注册咨询工程师(投资) 的考试申报条件
报名参加注册咨询工程师(投资) 考试的人员，必须同时具备三个方面基本条件：一是中华人民共和国公民，以及获准在境内就业的外籍人员；二是遵守国家法律法规；三是必须具备大专以上学历和一定的工程咨询业务阅历。咨询工程师(投资) 是高智力服务、实践性很强的职业，既注重学历，也注重工作阅历。不论学历多高，报名者至少需要有两年以上从事工程咨询相关业务的工作经历。 注册咨询工程师(投资) 执业资格实行全国统一考试制度，原则上每年举行一次。
(一) 报考条件
凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，并具备以下条件之一者，可以申请参加注册咨询工程师(投资) 执业资格考试：
(1)工程技术类或工程经济类大专毕业后，从事工程咨询相关业务满8年；
(2)工程技术类或工程经济类专业本科毕业后，从事工程咨询相关业务满6年；
(3)获工程技术类或工程经济类专业第二学士学位或研究生班毕业后，从事工程咨询相关业务满4年；
(4)获工程技术类或工程经济类专业硕士学位后，从事工程咨询相关业务满3 年；
(5)获工程技术类或工程经济类专业博士学位后，从事工程咨询相关业务满2 年；
(6)获非工程技术类、工程经济类专业上述学历或学位人员，其从事工程咨询相关业务年限相应增加2年；
(7)人事部、国家发展计划委员会规定的其他条件。
注册咨询工程师(投资) 执业资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事部门颁发人事部统一印制，人事部、国家发展计划委员会用印的《中华人民共和国注册咨询工程师(投资) 执业资格证书》。该证书全国范围有效。
(二) 申请参加考试的程序
(1)参加注册咨询工程师(投资) 执业资格考试人员，由本人提出申请，填写考试报名申请表（一式两份） ，经所在单位审核同意，携带有关证明材料(包括：本人身 份证复印件，本人所在单位出具的从事工程咨询相关业务阅历的证明材料，本人没有 违法记录的证明) ，到当地考试管理机构办理报名手续，并按规定交纳报名费。
(2)考试管理机构会同地方工程咨询管理机构，按规定程序和报考条件审查合格后，发给准考证；
(3)应试人员凭准考证在指定的时间、地点参加考试。国务院各部门及其直属单位的人员按属地原则报名参加考试；
(4)考试合格者由考试管理机构核发《中华人民共和国注册咨询工程师(投资) 执业资格证书》；
(5)考场原则上设在省会城市，如确需在其他地方设置，须经人事部，国家发展计划委员会批准
（三）、注册咨询工程师(投资) 考试科目
(1)《工程咨询概论》
(2)《宏观经济政策与发展规划》
(3)《工程项目组织与管理》
(4)《项目决策分析与评价》
(5)《现代咨询方法与实务》
考试以3年为一个周期，参加全部科目考试的人员须在3个考试年度内通过应试科目考试。参加部分科目考试的人员须在一个考试年度内通过应试科目考试。
具备以下条件之一者，可免试《工程咨询概论》、《宏观经济政策与发展规划》、《工程项目组织与管理》科目：
①符合考核认定范围，但在考核认定中未获得通过的人员；②获国家计委或中国工程咨询协会优秀工程咨询成果奖项目及全国优秀工程勘察设计奖项目的主要完成人；③在2002年底前按国家规定取得高级专业技术职务任职资格，并从事工程咨询相关业务满8年；④通过国家执业资格考试，获得工程技术类执业资格证书，并从事工程咨询相关业务满8年。
五 注册咨询工程师（投资）的权利和义务
1、注册咨询工程师（投资）的权利
1). 主持咨询业务的权利
2). 注册咨询工程师（投资）的名称权注册咨询工程师（投资）的名称是专有的，只能由取得《注册咨询工程师（投 资）注册证》的人员专有。 咨询文本名称权是指注册咨询工程师（投资）主持完成的咨询文本名称，属专有的。
3). 签名盖章权
2、注册咨询工程师（投资）的义务
（1）遵守国家法律、法规，服从行业自律管理，维护国家、社会和业主利益；
（2）客观、公正执业，保证工程咨询质量；
（3）严格保守在执业中知悉的单位、个人技术和经济秘密；
（4）不得同时受聘于两个以上工程咨询单位；
（5）不得准许他人以本人名义执行工程咨询业务。
（6）接受继续教育的义务
六 项目前期的工程咨询
1、项目前期工程咨询的概念
项目前期工作包括投资机会研究、项目建议书、可行性研究、项目评估和决策等内容。
2、项目投资机会研究 包括一般机会研究和特定项目机会研究。一般机会研究又分为地区机会研究、部门机会研究和资源开发机会研究等三类。属准备性调查研究。机会研究的方法主要是依靠经验进行粗略的估计。主要咨询内容包括4个：分析投资动机、鉴别投资机会、论证投资方向、具体项目机会论证。
1、机会研究 1）对投资环境的客观分析，特别是要对市场供需态势进行分析。
2）对企业经营目标和战略分析，不同的企业战略，投资机会的选择也有所不同。
3）对企业内外部资源条件分析
机会研究报告内容：选定拟建项目，并描述选定项目的背景何依据；市场与政策分析及预测；
企业战略何内外部条件的分析；投资总体结构，以及其他具体建议。
3、项目建议书 也称初步可行性研究，是在机会研究的基础上，对项目建设方案作进一步市场、目标、效益论证，为项目的可行性进行初步判断。这种研究的主要目的是对项目投资的必要性进行研究；判断项目的设想是否有生命力，并据此提出投资决策的初步意见。
初步可行性研究 （编制初步可行性研究报告或项目建议书）：
1）市场分析与预测。初步分析与预测项目产品在国内、国际市场的市场容量及供
需状况；初步选定产品目标市场；初步预测产品价格走势，并初步识别市场
风险。
2）对资源开发项目，要初步研究资源的可利用量、自然品质，赋存条件及起开发
价值
3）初步进行建设方案的策划
4）初步估算拟建项目所需的建设投资和投产后运营期间所需的流动资金
5）初步确定项目的资本金和债务资金需要数额和资金来源
6）初步估算项目的销售收入与成本费用，测算项目的财务内部收益率和资本金内
部收益率，并初步计算借款偿还能力
7）初步估算项目的国民经济效益和费用，以及经济内部收益率
8）对于必需进行社会评价的项目要以定性描述为主，对项目进行初步社会评价
9）初步分析、识别项目的风险因素及风险影响程度
以上91）初步市场分析与预测
2）初步的资源评价和建设方案设计
3）投融资的初步概算
4）财务、国民、经济社会的初步评价及风险粗略分析。
4、项目可行性研究
可行性研究是通过对项目的主要内容和配套条件，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见。可行性研究应具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。
可行性研究的依据和要求
1．依据:8个
①国家经济和社会发展的长期规划，部门与地区规划，经济建设的指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策以及国家和地方法规等；
②经过批准的项目建议书和在项目建议书批准后签订的意向性协议等；
③由国家批准的资源报告，国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划。对于交通运输项目建设要有有关的江河流域规划与路网规划等；
④国家进出口贸易政策和关税政策；
⑤当地的拟建厂址的自然、经济、社会等基础资料；
⑥有关国家、地区和行业的工程技术、经济方面的法令、法规、标准定额资料等；
⑦由国家颁布的建设项目可行性研究及经济评价的有关规定；
⑧包含各种市场信息的市场调研报告。
2．一般要求：3个
(1)首先必须站在客观公正的立场进行调查研究，做好基础资料的收集工作。
(2)可行性研究报告的内容深度必须达到国家规定的标准。
(3)为保证可行性研究的工作质量，应保证咨询单位足够的工作周期。
3．可行性研究的主要内容：8个
(1)投资必要性。 (2)技术可行性。 (3)财务可行性。 (4)组织可行性。 (5)经济可行性。 (6)环境可行性。 (7)社会可行性。 (8)风险因素及对策。
应按照下列步骤开展咨询工作：①了解业主意图；②明确研究范围；③组成项目小组；④搜集资料；⑤现场调研；⑥方案比选和评价；⑦编写报告。
（编制可行性研究报告）
分别估算基本预备费、设备及工器具购置费、安装工程费、
按规定科目详细估算销售收入和成本费用，编制财务报表，计算相关指标，
10）对项目进行。
11）深化风险分析。识别项目主要风险因素分析风险影响程度，确定风险等级，研究防范和降低风险的对策措施
12）对上述可行性研究内容进行综合评价，概述推荐方案，提出优缺点，概述主要对比方案，
做出项目可行性研究结论，并提出对项目下一步工作和项目实施种需要解决的问题的建议。
1）详细市场分析与预测
2）深入的资源评价和建设方案设计
3）投融资的深化分析算
4）财务、国民、环境影响的综合评价及详尽的风险分析
5）对研究内容进行综合评价。
七 投资项目建设程序与工程咨询
(一) 投资项目的概念
1．“项目”的定义
国际上，一般把项目定义为“一种临时性的创造一项唯一产品和服务的任务”。
(5)施工阶段
：包括工程建设，设备采购和安装，生产准备等工作。该阶段的主要任务是按照设计要求，保质保量按时完成建设任务。同时要招收和培训人员，做好生产组织、技术和物质准备工作。
(6)竣工验收(完工) 阶段：包括联动试车、指标考核、竣工验收等。项目竣工验收要按照设计文件有关技术经济要求，检验工程是否达到了设计的要求，是否可以移交生产运营。
(7)项目总结评价阶段：在项目建成投入运营后，对照项目立项、可研、设计提出的主要技术经济指标来评价项目的效益、作用和影响，分析项目目标的实现程度。项目总结评价应从立项到项目运行全过程总结项目经验教训。该阶段的主要任务是编制项目自我后评价报告和进行后评价和主管部门或贷款银行的后评价报告。
二、项目管理层次与工程咨询
除了上述按项目周期划分为几个阶段外，从管理层次上划分，可以把项目分为项目决策管理和项目执行管理两个层次。项目决策管理主要是指项目投资者，贷款的银行以及其他的资金来源提供者等对项目的管理。项目执行管理是指项目实施的执行机构对项目的管理，主要是项目法人对项目的管理。工程咨询可以为项目管理不同层次的需求服务。
(一) 项目决策管理及其工程咨询服务(详见表1—1)
(二) 项目执行管理及其工程咨询服务(详见表1—1) 。
八 投资估算
一、投资估算的范围与内容
1、投资估算：在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目进度计划等进行研究
并初步确定的基础上，估算项目投入总资金（包括建设投资和流动资金），并测算建设期内分年资金需要量的过程。
2、投资估算的内容： 总投资＝建设投资＋建设期利息＋全部流动资金
3 1）是投资项目建设前期的重要环节
2）满足工程设计招投标及城市建筑方案设计竞选的需要。
二、投资估算的深度与要求：在前期工作的不同阶段，允许投资估算的深度和准确度不同。 投资前期分为四阶段： 估算误差±30％以内
估算误差±20％以内
估算误差±10％以内
估算误差±10％以内
投资估算必须达到：
少算。
选用指标与具体工程有差异时，必须进行换算或调整。
九 财务评价
一) 、 财务评价概述
1与费用，编制财务报表，计算评价指标，进行财务盈利能力分析和偿债能力分析，考察拟建项目的获力能力和偿债能力等财务状况，据以判别项目的财务可能性。
2、财务评价的依据：《关于印发中国石油天然气集团公司建设项目经济评价方法与参数的通
知》，中油计字【2007】455号。
3、财务评价的（4点）
（1）项目决策分析与评价的重要组成部分；
（2）是项目发起人、投资人、债权人、审批部门重要的决策依据
（3）项目或方案比选中起着重要作用
（4）配合投资各方谈判，促进平等合作 4、财务评价的内容
（
1）财务评价的准备。也称财务评价基础数据与参数的确定、估算与分析，或称财务现金流量
（2）编制财务报表进行财务分析和计算财务评价指标进行财务分析。财务分析主要包括盈利能
力分析和偿债能力分析。必要时，对既有项目法人项目还需要对主体企业的盈利能力和财务状况进行分析。
（3）不确定性分析：包括盈亏平衡分析和敏感性分析。
（4）方案比选：强调在全过程中进行方案比选。方案比选也是财务评价的内容之一。
5、财务评价的步骤
（1）投资估算和融资方案是财务评价的基础。
（2）财务评价的准备工作和财务分析与评价。财务评价的准备工作系指财务评价基础数据与参数的确定、估算与分析；财务分析与评价工作包括盈利能力分析、偿债能力分析和不确定性分析。
二) 、 相关税费估算
财务评价涉及税费：增值税、营业税、消费税、土地增值税、资源税、企业所得税、城市维护建设税和教育附加、关税
三) 、 基准参数的选取：
财务评价中最重要的基准参数是判别内部收益率是否满足要求的基准参数，也可称财务基准收益率或最低可接受收益率。同时它也是计算净现值的折现率。
折现率用于计算财务净现值，财务净现值大于或等于零与财务内部收益率大于财务基准收益率或最低可接受收益率两者可对项目可行性判断一致。
四) 、 销售（营业）收入估算与分析
（1）销售（营业收入）：
（2）销售（营业）税金及附加：营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加
（3）增值税：销项税额、进项税额
五) 、 运营成本费用估算与分析
（1）成本与费用的概念与种类
成本费用：项目生产运营中所支出的各种费用的统称。
（2）总成本费用
产时（达到预定可使用状态）按规定由投资形成固定资产的部分，主要由：工程费用（设备购置费、安装工程费、建筑工程费、工器具）、待摊投资（第二部分其他费用中应计入固定资产原值的部分，即除按规定计入无形资产和其他资产以外的第二部分费用）、预备费和建设期利息。按照第二个总成本费用构成公司估算总成本费用时，在折旧计算中需要的是项目全部固定资产原值。
b 固定资产折旧。折旧方法可在税法允许的范围内由企业自行确定，一般采用直线法，包括年平均法和工作量法。 注意：在几种折旧方法中，按年限平均法计算的各年折旧率和年折旧额都相同；而按双倍余额递减法计算的各年折旧率虽相同，但年折旧额因按固定资产净值计算，故逐年变小；按年数总和法进行计算，虽按原值进行计算，但因各年折旧率逐渐变小，故年折旧额也逐年变小。但无论按哪种方法计算，只要折旧年限相同，所取净残值率也相同，在设定的折旧年限内，总折旧额是相同的。只要按后两种方法，在折旧年限前期折旧额大，以后逐年变小，故称快速折旧或加速折旧法。
D 、固定资产修理费计算：大修理费和小修理费 基数应为全部固定资产原值
E 、无形资产和其他资产（递延资产）摊销费估算：土地使用权作为无形资产；其他资产按年限平均法，不计残值
其他资产是除了固定资产、无形资产和流动资产外得其他资产，如生产职工培训费、办公于生活家具购置费
F 、矿山围简费估算 从行业习惯或规定
管理费用和销售费用中分别扣除折旧费、维简费、摊销费、修理费和工资及福利费等以后的其余部分。 A 、按固定资产原值（扣除所含的建设期利息）的百分数估算
B 、按人员定额估算
②其他管理费用：估算方法是按人员定额或取工资及福利费总额的倍数估算。
③其他销售费用：估算方法是按销售（营业）收入的百分数计算
H 在投产后需支付的利息）、用于流动资金的借款利息和短期借款利息三部分。
A 、等额还本付息
B 、等额还本利息照付
C 、最大能力还本付息
②用于流动资金的借款利息：一般按当年流动资金借款额乘以相应的借款年利率计算。 ③短期借款利息：所采用利率一般为一年期利率。
（3）经营成本：指总成本费用扣除固定资产折旧费、矿山维简费、无形资产及其他资产摊销费和
财务费用（一般仅指利息支出）后的成本费用。
（4）固定成本与可变成本：可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。固定成本主要包括
工资（记件工资除外）、折旧费、无形资产及其他资产 摊销费、修理费和其他费用等。长期借款利息应视为固定成本，流动资金借款和短期借款利息一般也作为固定成本。
（5）运营成本费用估算的有关表格：总成本费用估算表（表7-5）（表7-6）
六) 、 计算指标（3个）
： A 、项目财务净现值（FNPV ）：按设定的折现率计算的项目计算期内各年净现金流量的现值之和。
考察项目盈利能力的绝对指标，它反映项目在满足按设定折现率要求的盈利之外所能获得的超
额盈利的现值。项目财务净现值等于或大于零表明项目的盈利能力达到或超过了设定折现率所要求的盈利水平。
B 、项目财务内部收益率：能使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，
它是考察项目盈利能力的相对指标。
采用试差法计算。当FIRR ≥ic 时，即认为项目的盈利性能够满足要求。
FIRR ≥ic 对项目效益的判断和采用ic 计算的FNPV 对项目效益的判断结果一致。
C 、项目投资回收期（Pt ）：以项目的净收益回收项目投资所需要的时间，一般以年为单位并从项目建设开始年算起。
Pt=累计净现金流量开始出现正值的年份数－1＋（上年累计净现金流量的绝对值／当年净现金
流量）
投资回收期越短，表明项目的盈利能力和抗风险能力较好。基准投资回收期，其取值可根据行
业水平或投资者的要求确定。
②项目资本金盈利能力分析(静态分析)
投资利润率：项目达投产后正常年份利润总额或生产期内年平均利润总额与项目投入总资金的比率。 资本金净利润率：项目达产头正常年份净利润或生产期内年平均利润与项目资本金的比值。