主营业务成本/其他业务成本/营业外支出/三大费用/主营业务税金及附加/所得税 主营业务收入/其他营业收入/营业外收入
月末结转收入： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
月末结转成本、费用、税金 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 主营业务税金及附加
季度结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税 年末结转投资收益：
收益： 借：投资收益 贷：本年利润 损失： 借：本年利润 贷：投资收益
年末结转本年利润到未分配利润 净利润（收入-支出-费用-税金为正数时：盈利） 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 亏损（收入-支出-费用-税金为负数时：亏损） 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润
月末计提分录
关于工资社保的分录： ① 计提工资：
借：管理费用——工资（应发数） 贷：应付职工薪酬 ② 发放工资（代扣个人社保、公积金、个税）： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金（实发数） 其他应付款——社保（个人） ——公积金（个人） 应交税费——应交个人所得税 ③ 缴纳社保、公积金、代缴个税： 借：管理费用——社保（公司） ——公积金（公司） 其他应付款——社保（个人） ——公积金（个人） 应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
关于固定资产转让的分录： ① 转出
借：固定资产清理（账面余额） 累计折旧 贷：固定资产（原值） ② 收到转让款
借：银行存款 贷：固定资产清理 ③ 转让过程涉及的税金、费用
不动产：5%交营业税，动产：4%交增值税，2008年以前购入的，按4%计算，减半征收 借：固定资产清理 贷：银行存款（支付的费用）
应交税费——应交营业税（不动产） 应交税费——未交增值税（动产） 营业外收入（减半征收时2%作为收入） ④ 结转
收益：
借：固定资产清理 贷：营业外收入 损失：
借：营业外支出 贷：固定资产清理
“本年利润”科目会计制度规定是需逐月结转的。每月需结转的会计分录如下： 1、收入转入“本年利润”，借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入等 贷：本年利润 2、成本费用转入“本年利润”，借:本年利润
贷：主营业务成本
主要业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3、投资净收益转入“本年利润”，借：投资收益
贷：本年利润 若为投资净损失，借：本年利润 贷：投资收益
主营业务成本/其他业务成本/营业外支出/三大费用/主营业务税金及附加/所得税 主营业务收入/其他营业收入/营业外收入
月末结转收入： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润
月末结转成本、费用、税金 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 主营业务税金及附加
季度结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税 年末结转投资收益：
收益： 借：投资收益 贷：本年利润 损失： 借：本年利润 贷：投资收益
年末结转本年利润到未分配利润 净利润（收入-支出-费用-税金为正数时：盈利） 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 亏损（收入-支出-费用-税金为负数时：亏损） 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润
月末计提分录
关于工资社保的分录： ① 计提工资：
借：管理费用——工资（应发数） 贷：应付职工薪酬 ② 发放工资（代扣个人社保、公积金、个税）： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金（实发数） 其他应付款——社保（个人） ——公积金（个人） 应交税费——应交个人所得税 ③ 缴纳社保、公积金、代缴个税： 借：管理费用——社保（公司） ——公积金（公司） 其他应付款——社保（个人） ——公积金（个人） 应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
关于固定资产转让的分录： ① 转出
借：固定资产清理（账面余额） 累计折旧 贷：固定资产（原值） ② 收到转让款
借：银行存款 贷：固定资产清理 ③ 转让过程涉及的税金、费用
不动产：5%交营业税，动产：4%交增值税，2008年以前购入的，按4%计算，减半征收 借：固定资产清理 贷：银行存款（支付的费用）
应交税费——应交营业税（不动产） 应交税费——未交增值税（动产） 营业外收入（减半征收时2%作为收入） ④ 结转
收益：
借：固定资产清理 贷：营业外收入 损失：
借：营业外支出 贷：固定资产清理
“本年利润”科目会计制度规定是需逐月结转的。每月需结转的会计分录如下： 1、收入转入“本年利润”，借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入等 贷：本年利润 2、成本费用转入“本年利润”，借:本年利润
贷：主营业务成本
主要业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3、投资净收益转入“本年利润”，借：投资收益
贷：本年利润 若为投资净损失，借：本年利润 贷：投资收益