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《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公
告》（征求意见稿）意见征集的公告
【标 签】合并税收,综合征收率,个人出租房屋
【颁布单位】广州市地方税务局
【文 号】
【发文日期】2016-04-01
【实施时间】2016-04-02
【 有效性 】全文有效
【税 种】地方教育费附加
根据《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，同时结合我市房屋租赁市场的实际情况，拟定了《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(征求意见稿)，现向社会公开征求意见，征求意见时间为自2016年4月2日至2016年4月11日止。
公众可通过以下途径和方式提出反馈意见：
1.电子邮件：[1**********][email protected]
2.传真：020—83637130
广州市地方税务局
2016年4月1日
附件: 《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(征求意见稿).doc附件: 《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》的解读（征求意见
稿）.doc
广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告
（征求意见稿）
按照现行税收法律法规规定，个人出租房屋税收涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、土地使用税（住宅出租免征）、印花税（住宅出租免征）等六税两费，为了便于征管，我市对其中按月租金计算的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征。 根据《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，《广州市地方税务局关于调整个人出租房屋税收政策公告》（广州市地方税务局公告2014年第16号）规定的个人出租房屋税收政策继续执行至2016年4月30日，
自2016年5月1日起，个人出租房屋营业税改征增值税，其他综合征收税费范围调整为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税，增值税、土地使用税、印花税按规定分税种征收。自2016年5月1日起，我市个人出租房屋除增值税、土地使用税、印花税依法征收外，其他税费综合征收率调整如下：
一、个人出租住宅房屋月租金收入未达2000元的，税费综合征收率为4％；
月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为6％；
月租金收入30000元以上， 100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为6.425％；
月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为6.5％。
二、个人出租非住宅房屋月租金收入未达2000元的，税费综合征收率为5％；
月租金收入2000元以上(含2000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为8％；
月租金收入30000元以上，100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为8.75％； 月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为9％。
三、个人转租住宅房屋月租金收入未达5000元的，税费综合征收率为0％；
月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为1％；
月租金收入30000元以上， 100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为1.425％；
月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为1.5％。
四、个人转租非住宅房屋月租金收入未达5000元的，税费综合征收率为0％；
月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为2％；
月租金收入30000元以上，100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为2.75％； 月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为3％。
特此公告。
附件：《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》的解读
广州市地方税务局
2016年4月 日
《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》的解读
（征求意见稿）
按照现行税收法律法规规定，个人出租房屋税收涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、土地使用税（住宅出租免征）、印花税（住宅出租免征）等六税两费，为了便于征管，我市对其中按月租金计算的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征。
根据《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号，以下简称71号文）有关营业税规定，并结合我市房屋租赁市场的实际情况，市地税局于2014年10月30日发布了《广州市地方税务局关于调整个人出租房屋税收政策公告》（广州市地方税务局公告2014年第16号，以下简称16号公告），调整了我市个人出租房屋税收综合征收率,并依据71号文有关执行期的规定，明确执行期至2015年12月31日。
《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财
税〔2015〕96号）明确了继续执行71号文政策至2017年12月31日的规定。之后财政部、国家税务总局又下发了两份相关文件，第一份是《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），规定从2016年2月1日起，将教育费附加和地方教育附加缴纳义务人的免征范围，由月营业额不超过3万元扩大到不超过10万元；第二份是《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），规定从2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点。因此，根据上述三份文件的规定，将16号公告继续执行至2016年4月30日，自2016年5月1日起，个人出租房屋营业税改征增值税，其他综合征收税费范围调整为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税，并调整我市个人出租房屋税费综合征收率政策，而个人出租房屋应纳的增值税、土地使用税、印花税则按规定分税种征收。
关联知识：
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告》（征求意见稿）意见征集的公告
【标 签】合并税收,综合征收率,个人出租房屋
【颁布单位】广州市地方税务局
【文 号】
【发文日期】2016-04-01
【实施时间】2016-04-02
【 有效性 】全文有效
【税 种】地方教育费附加
根据《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，同时结合我市房屋租赁市场的实际情况，拟定了《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(征求意见稿)，现向社会公开征求意见，征求意见时间为自2016年4月2日至2016年4月11日止。
公众可通过以下途径和方式提出反馈意见：
1.电子邮件：[1**********][email protected]
2.传真：020—83637130
广州市地方税务局
2016年4月1日
附件: 《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》(征求意见稿).doc附件: 《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》的解读（征求意见
稿）.doc
广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告
（征求意见稿）
按照现行税收法律法规规定，个人出租房屋税收涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、土地使用税（住宅出租免征）、印花税（住宅出租免征）等六税两费，为了便于征管，我市对其中按月租金计算的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征。 根据《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，《广州市地方税务局关于调整个人出租房屋税收政策公告》（广州市地方税务局公告2014年第16号）规定的个人出租房屋税收政策继续执行至2016年4月30日，
自2016年5月1日起，个人出租房屋营业税改征增值税，其他综合征收税费范围调整为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税，增值税、土地使用税、印花税按规定分税种征收。自2016年5月1日起，我市个人出租房屋除增值税、土地使用税、印花税依法征收外，其他税费综合征收率调整如下：
一、个人出租住宅房屋月租金收入未达2000元的，税费综合征收率为4％；
月租金收入2000元以上（含2000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为6％；
月租金收入30000元以上， 100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为6.425％；
月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为6.5％。
二、个人出租非住宅房屋月租金收入未达2000元的，税费综合征收率为5％；
月租金收入2000元以上(含2000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为8％；
月租金收入30000元以上，100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为8.75％； 月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为9％。
三、个人转租住宅房屋月租金收入未达5000元的，税费综合征收率为0％；
月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为1％；
月租金收入30000元以上， 100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为1.425％；
月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为1.5％。
四、个人转租非住宅房屋月租金收入未达5000元的，税费综合征收率为0％；
月租金收入5000元以上（含5000元），30000元以下（含30000元）的，税费综合征收率为2％；
月租金收入30000元以上，100000元以下（含100000元）的，税费综合征收率为2.75％； 月租金收入100000元以上的，税费综合征收率为3％。
特此公告。
附件：《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》的解读
广州市地方税务局
2016年4月 日
《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》的解读
（征求意见稿）
按照现行税收法律法规规定，个人出租房屋税收涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税、土地使用税（住宅出租免征）、印花税（住宅出租免征）等六税两费，为了便于征管，我市对其中按月租金计算的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税合并按综合征收率进行计征。
根据《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号，以下简称71号文）有关营业税规定，并结合我市房屋租赁市场的实际情况，市地税局于2014年10月30日发布了《广州市地方税务局关于调整个人出租房屋税收政策公告》（广州市地方税务局公告2014年第16号，以下简称16号公告），调整了我市个人出租房屋税收综合征收率,并依据71号文有关执行期的规定，明确执行期至2015年12月31日。
《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财
税〔2015〕96号）明确了继续执行71号文政策至2017年12月31日的规定。之后财政部、国家税务总局又下发了两份相关文件，第一份是《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），规定从2016年2月1日起，将教育费附加和地方教育附加缴纳义务人的免征范围，由月营业额不超过3万元扩大到不超过10万元；第二份是《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），规定从2016年5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点。因此，根据上述三份文件的规定，将16号公告继续执行至2016年4月30日，自2016年5月1日起，个人出租房屋营业税改征增值税，其他综合征收税费范围调整为城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税，并调整我市个人出租房屋税费综合征收率政策，而个人出租房屋应纳的增值税、土地使用税、印花税则按规定分税种征收。
关联知识：
1.《广州市地方税务局关于调整我市个人出租房屋税收政策的公告》的解读 （征求意见稿）