全国税收执法资格考试试题（附参考答案）
一、单项选择题：
1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（ ）
A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志
2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（ ）
A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则
3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（ ）
Ａ、全国人大及其常委会制定法律 Ｂ、国务院制定行政法规 Ｃ、国家税务总局制定部门规章 Ｄ、省级人民政府制定地方性规章
4、 根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而 不 能委托立法的事项是（ ） Ａ、金融制度 Ｂ、民族区域自治制度 Ｃ、司法制度 Ｄ、外贸制度
5、 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（ ）
Ａ、执行性 Ｂ、单方意志性 Ｃ、强制性 Ｄ、无偿性
6、 行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（ ）
Ａ、内部行政行为 Ｂ、自由裁量行为 Ｃ、抽象行政行为 Ｄ、依申请的行政行为
7、 税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（ ）
Ａ、行政确认 Ｂ、行政给付 Ｃ、行政裁决 Ｄ、行政征收
8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（ ）
Ａ、２个月 Ｂ、３个月 Ｃ、６个月 Ｄ、２年
9、 照行政处罚法的规定，10、 可以设定各种行政处罚的是（ ）
Ａ、地方性法规 Ｂ、行政法规 Ｃ、部门规章 Ｄ、法律
10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（ ）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二 Ｂ、三 Ｃ、四 Ｄ、五
11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（ ）加处罚款。
Ａ、３％ Ｂ、５０％ Ｃ、１％ Ｄ、５％
12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（ ）
Ａ、２０元 Ｂ、５０元 Ｃ、８０元 Ｄ、１００元
13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（ ）的行为。
Ａ、侵犯人身自由权 Ｂ、侵犯生命健康权 Ｃ、侵犯财产权 Ｄ、侵犯受教育权
14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（ ）内。
Ａ、３０日 Ｂ、６０日 Ｃ、半年 Ｄ、一年
15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（ ）
Ａ、人民法院 Ｂ、行政机关 Ｃ、行政管理相对人 Ｄ、第三人
16、税种之间相互区别的根本标志是（ ）
Ａ、征收对象 Ｂ、纳税人 Ｃ、税率 Ｄ、纳税环节
17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（ ）
Ａ、合理性 Ｂ、合法性 Ｃ、实体 Ｄ、程序
18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（ ）
Ａ、最高法院 Ｂ、全国人大 Ｃ、国务院 Ｄ、国务院有关部委、局等
19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（ ）
Ａ、法律保留原则 Ｂ、法律优位原则 Ｃ、特别法优于普通法原则 Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则
20、某小型服装厂2000年度应纳税所得额为8万元。按现行企业所得税的规定，其适用的税率为（ ）
Ａ、１８％ Ｂ、２７％ Ｃ、１５％ Ｄ、３０％
21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）
Ａ、印花税 Ｂ、消费税 Ｃ、营业税 Ｄ、增值税
22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（ ）
Ａ、选案——实施——审理——执行 Ｂ、实施——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实施——执行 Ｄ、实施——审理——选案——执行
23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（ ）
Ａ、受理——处理——审核 Ｂ、受理——审核——处理Ｃ、审核——受理——处理Ｄ、处理——审核——受理
24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（ ）的滞纳金。
Ａ、千分之二 Ｂ、万分之五 Ｃ、百分之二 Ｄ、万分之三
25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（ ）
Ａ、１０日 Ｂ、１５日 Ｃ、３０日 Ｄ、２０日
26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（ ）
Ａ、警告 Ｂ、记过 Ｃ、记大过 Ｄ、降级或撤职
27、陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（ ） Ａ、管制 Ｂ、没收财产 Ｃ、拘役 Ｄ、罚金
（国税必答题28-30）
28、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（ ）
Ａ、应为先进技术企业 Ｂ、应为产品出口企业 Ｃ、经营期应在１０年以上Ｄ、应在经济技术开发区
29、按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的
全国税收执法资格考试试题（附参考答案）
一、单项选择题：
1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（ ）
A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志
2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（ ）
A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则
3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（ ）
Ａ、全国人大及其常委会制定法律 Ｂ、国务院制定行政法规 Ｃ、国家税务总局制定部门规章 Ｄ、省级人民政府制定地方性规章
4、 根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而 不 能委托立法的事项是（ ） Ａ、金融制度 Ｂ、民族区域自治制度 Ｃ、司法制度 Ｄ、外贸制度
5、 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（ ）
Ａ、执行性 Ｂ、单方意志性 Ｃ、强制性 Ｄ、无偿性
6、 行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（ ）
Ａ、内部行政行为 Ｂ、自由裁量行为 Ｃ、抽象行政行为 Ｄ、依申请的行政行为
7、 税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（ ）
Ａ、行政确认 Ｂ、行政给付 Ｃ、行政裁决 Ｄ、行政征收
8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（ ）
Ａ、２个月 Ｂ、３个月 Ｃ、６个月 Ｄ、２年
9、 照行政处罚法的规定，10、 可以设定各种行政处罚的是（ ）
Ａ、地方性法规 Ｂ、行政法规 Ｃ、部门规章 Ｄ、法律
10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（ ）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二 Ｂ、三 Ｃ、四 Ｄ、五
11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（ ）加处罚款。
Ａ、３％ Ｂ、５０％ Ｃ、１％ Ｄ、５％
12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（ ）
Ａ、２０元 Ｂ、５０元 Ｃ、８０元 Ｄ、１００元
13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（ ）的行为。
Ａ、侵犯人身自由权 Ｂ、侵犯生命健康权 Ｃ、侵犯财产权 Ｄ、侵犯受教育权
14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（ ）内。
Ａ、３０日 Ｂ、６０日 Ｃ、半年 Ｄ、一年
15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（ ）
Ａ、人民法院 Ｂ、行政机关 Ｃ、行政管理相对人 Ｄ、第三人
16、税种之间相互区别的根本标志是（ ）
Ａ、征收对象 Ｂ、纳税人 Ｃ、税率 Ｄ、纳税环节
17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（ ）
Ａ、合理性 Ｂ、合法性 Ｃ、实体 Ｄ、程序
18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（ ）
Ａ、最高法院 Ｂ、全国人大 Ｃ、国务院 Ｄ、国务院有关部委、局等
19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（ ）
Ａ、法律保留原则 Ｂ、法律优位原则 Ｃ、特别法优于普通法原则 Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则
20、某小型服装厂2000年度应纳税所得额为8万元。按现行企业所得税的规定，其适用的税率为（ ）
Ａ、１８％ Ｂ、２７％ Ｃ、１５％ Ｄ、３０％
21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）
Ａ、印花税 Ｂ、消费税 Ｃ、营业税 Ｄ、增值税
22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（ ）
Ａ、选案——实施——审理——执行 Ｂ、实施——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实施——执行 Ｄ、实施——审理——选案——执行
23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（ ）
Ａ、受理——处理——审核 Ｂ、受理——审核——处理Ｃ、审核——受理——处理Ｄ、处理——审核——受理
24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（ ）的滞纳金。
Ａ、千分之二 Ｂ、万分之五 Ｃ、百分之二 Ｄ、万分之三
25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（ ）
Ａ、１０日 Ｂ、１５日 Ｃ、３０日 Ｄ、２０日
26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（ ）
Ａ、警告 Ｂ、记过 Ｃ、记大过 Ｄ、降级或撤职
27、陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（ ） Ａ、管制 Ｂ、没收财产 Ｃ、拘役 Ｄ、罚金
（国税必答题28-30）
28、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（ ）
Ａ、应为先进技术企业 Ｂ、应为产品出口企业 Ｃ、经营期应在１０年以上Ｄ、应在经济技术开发区
29、按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的