【中级】增值税会计分录总结
增值税是一个非常重要的税种，所以弄懂它的会计分录是非常重要的。增值税的会计分录并不难，关键是要了解会计科目的设置，再思考会计分录之间的平衡关系，相信会计人很快就会上手的。
在学习增值税会计分录之前，首先是要了解它的科目设置。 “应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
“应交税金——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。
“应交税金——应交增值税”：
借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”
贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
第二，增值税一般纳税人的有关账务处理：
①、一般购销业务
国内采购、进口物资
借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
销售、提供劳务、分配给股东
借：应收账款(应付股利)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额) ②、接受投资(同时收到增值税发票的)
借：原材料应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：股本
资本公积
③、接受应税劳务
借：管理费用等
应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
④、购入免税农产品(没有增值税专用发票，税额是按13%计算出来的)。
借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
⑤、视同销售：
委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。
借：长期股权投资等 （成本价＋计税价格*17%） 在建工程
应付福利费
营业外支出
贷：原材料 (按成本价转出)
应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17%)
⑥、出售包装物(类似于视同销售)：
借：现金
贷：其它业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额) ⑦、非正常损失，除转销材料损失外，同时：
借：营业外支出
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
⑧、转出本月未交增值税时：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税
⑨、转出本月多交增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） ⑩、交税时：
当月交纳当月的增值税时：
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月交纳以前各期的未交增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
【中级】增值税会计分录总结
增值税是一个非常重要的税种，所以弄懂它的会计分录是非常重要的。增值税的会计分录并不难，关键是要了解会计科目的设置，再思考会计分录之间的平衡关系，相信会计人很快就会上手的。
在学习增值税会计分录之前，首先是要了解它的科目设置。 “应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
“应交税金——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。
“应交税金——应交增值税”：
借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”
贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。
第二，增值税一般纳税人的有关账务处理：
①、一般购销业务
国内采购、进口物资
借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
销售、提供劳务、分配给股东
借：应收账款(应付股利)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额) ②、接受投资(同时收到增值税发票的)
借：原材料应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：股本
资本公积
③、接受应税劳务
借：管理费用等
应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
④、购入免税农产品(没有增值税专用发票，税额是按13%计算出来的)。
借：原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
⑤、视同销售：
委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。
借：长期股权投资等 （成本价＋计税价格*17%） 在建工程
应付福利费
营业外支出
贷：原材料 (按成本价转出)
应交税金—应交增值税(销项税额)(按计税价格*17%)
⑥、出售包装物(类似于视同销售)：
借：现金
贷：其它业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额) ⑦、非正常损失，除转销材料损失外，同时：
借：营业外支出
贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)
⑧、转出本月未交增值税时：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税
⑨、转出本月多交增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） ⑩、交税时：
当月交纳当月的增值税时：
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月交纳以前各期的未交增值税时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款