第六章 会计法律制度
一、判断题
1、中国注册会计师协会与中国会计学会都是财政部领导下针对会计人员
的社会组织，会计人员都可以申请加入。（ ×）
2 、 会计账薄记录的主要是实物运动。（× ）
3 、 实行会计电算化的单位，其会计账薄的登记、更正，也应当符合国
家统一的会计制度的规定。（√）
4 、 租借设备的辅助登记薄属于总账。（× ）
5 、 以不同的依据编制的财务会计报告，是一种严重的违法行为。（√）
二、单项选择题
1 、会计法律制度中层次最高的是（A ）。
A. 《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》
C. 《企业会计准则》 D.《企业会计制度》
2、下列各项中，属于会计规章的是（B ）。
A ．《企业会计准则》 B．《会计档案管理办法》
C ．《总会计师条例》 D．《中华人民共和国会计法》
3、《企业会计制度》是由（A ）发布的。
A ．财政部 B．国务院
C ．全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会
4、伪造、变造会计资料和提供虚假财务报告的主体为（C ）。
A ．只能是单位 B．只能是个人
C ．任何单位和个人 D．只能是单位和其内部工作人员
5 、 填制或取得的原始凭证必须及时送交会计机构，否则就是违法行为。
对于及时的时间界限，应理解为（A ）。
A ．一个结算期 B．10天
C ．两个月 D．一个季度
6 、 原始凭证应由（B ）审核。
A ．销售人员 B．会计机构、会计人员
C ．采购人员 D．经办人员
7、依法建账是会计核算中的最基本要求之一。这里所说的“依法建账”
的“法”是指（D ）。
A. 《会计法》
B. 《会计基础工作规范》
C. 《公司法》
D. 《会计法》、《会计基础工作规范》和其他一些法律、行政法规
8、《企业财务会计报告条例》规定的会计期间不包括（D ）。
A ．年度 B．半年度
C ．月度 D．半个月
9、无须在财务会计报告上签章的是（A ）。
A ．普通记账人员 B．单位负责人
C ．会计机构负责人 D．总会计师
10、会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管（A ）时间后，移交单
位的档案管理机构继续保管。
A ．一年 B．六个月
C ．三个月 D．三年
三、填空题
1、会计法律 会计行政法规
2、中华人民共和国会计法 中华人民共和国注册会计师法
四、概念及简述题
1、会计法律制度：是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性
文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计规章等。
2、违反会计制度规定行为应承担的法律责任
根据《会计法》规定，上述各种违法行为应承担以下法律责任：
（1）责令限期更改。
（2）罚款。
（3）给予行政处分。
（4）吊销会计从业资格证书。
（5）依法追究刑事责任。
五、案例分析题
1、
解析：张某的说法不正确。根据《会计基础工作规范》的规定，移交人员
所移交单会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接收会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任。
2、解析：应当承担法律责任。故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计
账簿、财务会计报告，情节较轻，社会危害不大的，应当根据《会计法》的规定追究行政责任；构成犯罪的，应当根据《刑法》的规定追究刑事责任。
第七章 《证券法》
一、判断题
1、证券既可以起到证明作用，又可以流通。（ × ）
2、在中华人民共和国境内。股票、公司债券的发行和交易使用《证券法》。
（ √ ）
3、证券发行人不得在公告公开发行募集文件前发行证券（√ ） 4、上市公司的董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五
以上的股东，其持有的该公司股票在买入6个月内不允许卖出。（×）
二、单项选择题
1、股份有限公司发行债券其净资产不低于人民币（ B ）万元。
A ．1000 B．3000
C ．5000 D．6000
2、 根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司
债券上市交易的情形是（ C ）。
A ．公司因经济纠纷被起诉
B ．公司前一年发生亏损
C ．公司未按公司债券募集办法履行义务
D ．公司董事会成员组成发生重大变化
3、下列各项中，符合股份有限公司股票上市条件的是（ A ）。
A. 公司股本总额不少于人民币3 000万元
B. 公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上
C. 公司最近1年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
D. 必须是国家鼓励发展的产业
4、在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购
行为完成后的（ C ）内不得转让。
A.10个月 B.2个月
C.12个月 D.6个月
5、国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行
申请文件之日起（ B ）个月内，依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予以核准的决定。
A.1个月 B.3个月
C.4个月 D.6个月
三、填空题
1、票面金额 书面证明
2、社会关系 总称
3、 要约收购 其合法方式
四、简答题
1、新股发行的条件包括哪些？
2、操纵证券市场的手段有哪些？
五、案例分析题
案例一 ：分析参考
（1）张某属于证券法规定的在任期间不得转让自己持有股票的特殊主
体。
（2）公司有权奖励本公司的股票给公司职员。
（3）张某在任职期间可以购买本公司股票。
（4）张某在公司公布上年度报告之前将公司的情况告知同学赵某，是泄
露公司内幕信息的行为。
（5）对赵某利用内幕信息购买股票然后卖掉的差价应当予以没收。
（6）张某在任职期间卖掉自己的股票的价格与开始拥有股票的价格的差
价应当属于公司。
案例二
（1）公司债券数额不符合法律规定。根据规定，累计债券总额不得超过
公司净资产额的40%。本案例中，公司债券数额（8 000万元）超过了甲公司净资产（18 000万元）的40%。
募集资金用途不符合法律规定。根据规定，公司公开募集的资金，必须用
于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。
（2）公司债券由于承销商包销不符合规定。根据规定，向不特定对象公
开发行的证券票面总额超过5000万元的，应当有承销团承销。
承销期间不符合规定。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过
90日。包销方式也不符合法律规定，证券公司对代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得预先购入并留存包销的证券。
第八章破产法练习题
一、判断题
1、只有债权人才可以向人民法院提出对债务人破产的申请。（×）
2、人民法院受理破产申请后，债务人可以根据特殊情况对个别债权人单独清偿。（×）
3、保证人破产时，如果债权人未申报债权，参加破产程序，保证人所承担的担保义务不得免除。（×）
4、对破产企业未履行的合同，清算组可以决定解除或继续履行。（√）
5、当事人对破产宣告的裁定有异议的，可以依法上诉。（×）
二、单选题
1、《中华人民共和国企业破产法》自（D ）年6月1日起开始实施。
A.1998 B.2000
C.2006 D.2007
2 、人民法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起（A ）内送达申请人。
A.5 B.7
C.10 D.15
3、债权申请期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于（C ）日，最长不得超过（C ）月。
A.10、1 B.20、2
C.30、3 D.40、4
4、法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的、尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当（B ）
A. 中止执行 B.中止诉讼
C. 终结诉讼 D.终结执行
5、下列各项中，不属于破产费用的是（C ）。
A. 破产案件的诉讼费用
B. 管理人执行职务的报酬
C. 为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用
D. 管理和分配债务人财产的费用
三、填空题
1、重整、和解 债务人 清算人
2、司法行为 法律效力
四、简答题
1、简述破产界限。
破产原因又称破产界限，是债务人或者债权人提出破产申请的法律事实，
是法院受理破产申请的法律根据。有下列情形之一的，均适用破产程序：
（1）债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务。
不能清偿到期债务，即无力偿债，国际上称为“现金流标准”。
资产不足以清偿全部债务，即资不低债，国际上称为“资产负债表标准”。
(2)债务人不能清偿的到期债务，并且明显缺乏清偿能力
债务人不能清偿的到期债务，可能只是表明现金流量或者清偿能力暂时出现问题，出现资不低债，但如果仍然具备清偿能力，则有复兴的可能。此项标准的指导思想是避免过早裁定破产，鼓励适用复兴型的破产程序，即重整、和解程序。
2、简述破产财产分配的顺序。
根据《破产法》第一百一十三条规定，破产财产在优先拨付破产费用和共益债务后，按照下列顺序清偿：
①破产企业所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；
②破产人所欠的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款； ③普通破产债权。
破产财产不足清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照企业职工的平均工资计算。
五、案例分析
（1）银行可以将其担保债权作为破产债权申请受偿。依据规定，被申请破产的债务人为他人担任保证人的，保证责任不因保证人被宣告破产而免除。债权人在得知保证人破产的情况后，享有是否将其担保债权作为破产债权申请受偿的选择权。
（2）甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为不符合法律规定。依据规定，人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业对未到期的债务提前清偿的行为是无效的，是违法行为。
第六章 会计法律制度
一、判断题
1、中国注册会计师协会与中国会计学会都是财政部领导下针对会计人员
的社会组织，会计人员都可以申请加入。（ ×）
2 、 会计账薄记录的主要是实物运动。（× ）
3 、 实行会计电算化的单位，其会计账薄的登记、更正，也应当符合国
家统一的会计制度的规定。（√）
4 、 租借设备的辅助登记薄属于总账。（× ）
5 、 以不同的依据编制的财务会计报告，是一种严重的违法行为。（√）
二、单项选择题
1 、会计法律制度中层次最高的是（A ）。
A. 《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》
C. 《企业会计准则》 D.《企业会计制度》
2、下列各项中，属于会计规章的是（B ）。
A ．《企业会计准则》 B．《会计档案管理办法》
C ．《总会计师条例》 D．《中华人民共和国会计法》
3、《企业会计制度》是由（A ）发布的。
A ．财政部 B．国务院
C ．全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会
4、伪造、变造会计资料和提供虚假财务报告的主体为（C ）。
A ．只能是单位 B．只能是个人
C ．任何单位和个人 D．只能是单位和其内部工作人员
5 、 填制或取得的原始凭证必须及时送交会计机构，否则就是违法行为。
对于及时的时间界限，应理解为（A ）。
A ．一个结算期 B．10天
C ．两个月 D．一个季度
6 、 原始凭证应由（B ）审核。
A ．销售人员 B．会计机构、会计人员
C ．采购人员 D．经办人员
7、依法建账是会计核算中的最基本要求之一。这里所说的“依法建账”
的“法”是指（D ）。
A. 《会计法》
B. 《会计基础工作规范》
C. 《公司法》
D. 《会计法》、《会计基础工作规范》和其他一些法律、行政法规
8、《企业财务会计报告条例》规定的会计期间不包括（D ）。
A ．年度 B．半年度
C ．月度 D．半个月
9、无须在财务会计报告上签章的是（A ）。
A ．普通记账人员 B．单位负责人
C ．会计机构负责人 D．总会计师
10、会计档案由单位会计机构负责整理归档并保管（A ）时间后，移交单
位的档案管理机构继续保管。
A ．一年 B．六个月
C ．三个月 D．三年
三、填空题
1、会计法律 会计行政法规
2、中华人民共和国会计法 中华人民共和国注册会计师法
四、概念及简述题
1、会计法律制度：是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性
文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计规章等。
2、违反会计制度规定行为应承担的法律责任
根据《会计法》规定，上述各种违法行为应承担以下法律责任：
（1）责令限期更改。
（2）罚款。
（3）给予行政处分。
（4）吊销会计从业资格证书。
（5）依法追究刑事责任。
五、案例分析题
1、
解析：张某的说法不正确。根据《会计基础工作规范》的规定，移交人员
所移交单会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接收会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任。
2、解析：应当承担法律责任。故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计
账簿、财务会计报告，情节较轻，社会危害不大的，应当根据《会计法》的规定追究行政责任；构成犯罪的，应当根据《刑法》的规定追究刑事责任。
第七章 《证券法》
一、判断题
1、证券既可以起到证明作用，又可以流通。（ × ）
2、在中华人民共和国境内。股票、公司债券的发行和交易使用《证券法》。
（ √ ）
3、证券发行人不得在公告公开发行募集文件前发行证券（√ ） 4、上市公司的董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五
以上的股东，其持有的该公司股票在买入6个月内不允许卖出。（×）
二、单项选择题
1、股份有限公司发行债券其净资产不低于人民币（ B ）万元。
A ．1000 B．3000
C ．5000 D．6000
2、 根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司
债券上市交易的情形是（ C ）。
A ．公司因经济纠纷被起诉
B ．公司前一年发生亏损
C ．公司未按公司债券募集办法履行义务
D ．公司董事会成员组成发生重大变化
3、下列各项中，符合股份有限公司股票上市条件的是（ A ）。
A. 公司股本总额不少于人民币3 000万元
B. 公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上
C. 公司最近1年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
D. 必须是国家鼓励发展的产业
4、在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购
行为完成后的（ C ）内不得转让。
A.10个月 B.2个月
C.12个月 D.6个月
5、国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自受理证券发行
申请文件之日起（ B ）个月内，依照法定条件和法定程序作出予以核准或者不予以核准的决定。
A.1个月 B.3个月
C.4个月 D.6个月
三、填空题
1、票面金额 书面证明
2、社会关系 总称
3、 要约收购 其合法方式
四、简答题
1、新股发行的条件包括哪些？
2、操纵证券市场的手段有哪些？
五、案例分析题
案例一 ：分析参考
（1）张某属于证券法规定的在任期间不得转让自己持有股票的特殊主
体。
（2）公司有权奖励本公司的股票给公司职员。
（3）张某在任职期间可以购买本公司股票。
（4）张某在公司公布上年度报告之前将公司的情况告知同学赵某，是泄
露公司内幕信息的行为。
（5）对赵某利用内幕信息购买股票然后卖掉的差价应当予以没收。
（6）张某在任职期间卖掉自己的股票的价格与开始拥有股票的价格的差
价应当属于公司。
案例二
（1）公司债券数额不符合法律规定。根据规定，累计债券总额不得超过
公司净资产额的40%。本案例中，公司债券数额（8 000万元）超过了甲公司净资产（18 000万元）的40%。
募集资金用途不符合法律规定。根据规定，公司公开募集的资金，必须用
于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。
（2）公司债券由于承销商包销不符合规定。根据规定，向不特定对象公
开发行的证券票面总额超过5000万元的，应当有承销团承销。
承销期间不符合规定。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过
90日。包销方式也不符合法律规定，证券公司对代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得预先购入并留存包销的证券。
第八章破产法练习题
一、判断题
1、只有债权人才可以向人民法院提出对债务人破产的申请。（×）
2、人民法院受理破产申请后，债务人可以根据特殊情况对个别债权人单独清偿。（×）
3、保证人破产时，如果债权人未申报债权，参加破产程序，保证人所承担的担保义务不得免除。（×）
4、对破产企业未履行的合同，清算组可以决定解除或继续履行。（√）
5、当事人对破产宣告的裁定有异议的，可以依法上诉。（×）
二、单选题
1、《中华人民共和国企业破产法》自（D ）年6月1日起开始实施。
A.1998 B.2000
C.2006 D.2007
2 、人民法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起（A ）内送达申请人。
A.5 B.7
C.10 D.15
3、债权申请期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于（C ）日，最长不得超过（C ）月。
A.10、1 B.20、2
C.30、3 D.40、4
4、法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的、尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当（B ）
A. 中止执行 B.中止诉讼
C. 终结诉讼 D.终结执行
5、下列各项中，不属于破产费用的是（C ）。
A. 破产案件的诉讼费用
B. 管理人执行职务的报酬
C. 为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用
D. 管理和分配债务人财产的费用
三、填空题
1、重整、和解 债务人 清算人
2、司法行为 法律效力
四、简答题
1、简述破产界限。
破产原因又称破产界限，是债务人或者债权人提出破产申请的法律事实，
是法院受理破产申请的法律根据。有下列情形之一的，均适用破产程序：
（1）债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务。
不能清偿到期债务，即无力偿债，国际上称为“现金流标准”。
资产不足以清偿全部债务，即资不低债，国际上称为“资产负债表标准”。
(2)债务人不能清偿的到期债务，并且明显缺乏清偿能力
债务人不能清偿的到期债务，可能只是表明现金流量或者清偿能力暂时出现问题，出现资不低债，但如果仍然具备清偿能力，则有复兴的可能。此项标准的指导思想是避免过早裁定破产，鼓励适用复兴型的破产程序，即重整、和解程序。
2、简述破产财产分配的顺序。
根据《破产法》第一百一十三条规定，破产财产在优先拨付破产费用和共益债务后，按照下列顺序清偿：
①破产企业所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；
②破产人所欠的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款； ③普通破产债权。
破产财产不足清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。
破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照企业职工的平均工资计算。
五、案例分析
（1）银行可以将其担保债权作为破产债权申请受偿。依据规定，被申请破产的债务人为他人担任保证人的，保证责任不因保证人被宣告破产而免除。债权人在得知保证人破产的情况后，享有是否将其担保债权作为破产债权申请受偿的选择权。
（2）甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为不符合法律规定。依据规定，人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业对未到期的债务提前清偿的行为是无效的，是违法行为。