资金结算管理中心管理模式（一）收支两条线管理模式1、 模式说明 收支两条线管理模式， 是指企业的资金收入和资金支出分别使用相互分离的 流程和资金流动路径，以达到保证资金安全、有效监控现金流动的目的。收支两 条线模式要求各子公司收到的资金直接进入指定的回款账户， 回款账户资金归集 到集团资金池账户， 款项支付时需要根据资金周计划下拨到子公司支出账户，资 金不得“坐支” 。集团根据收支两条线管理模式可以建立了一个大的资金池，整 个集团的资金理论上可以全部归集到大资金池中。图 1 收支两条线资金管理模式图回款支出回款账户支出账户子公司集团审批集团资金归集账户集团-1-
2、集团建立资金池的好处（1）存款利率的提高 资金池内的资金存款利率可以和各家银行洽谈， 各家银行一般都会欢迎企业集团 的资金池业务，会给一个最优惠的存款利率。（2） 、提高资金使用效率 资金池将企业闲散的资金进行了回笼，充分提高了资金的使用效率，企业可以将 集中后的资金进行更有效的投资活动， 如投资于定期存款、 通知存款、 协议存款， 或投资于国债市场、货币市场、基金市场，或向缺少资金的企业拆借款项等，从 而为企业增加额外的投资收益。 使得集团内部资金富裕企业和资金短缺企业达到 内部调剂的功能，提高整个集团的资金管理水平。（3） 、账户信息透明 在每日日终， 集团可以查询各子公司归集账户里的资金余额，提高了整个集团资 金的透明度， 集团总部能够及时了解到各个子账户的资金流量情况，便于资金管 理者从整个集团层面管理和控制可流动资金，加强了内部控制的效力。（二）财务公司模式1、财务公司模式 集团财务公司，是专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金融机 构。 需要集团注册地银监会非银部批准成立，是大型企业集团设立的一个独立的 子公司法人实体。 设立财务公司也可以实现收支两条线资金池功能， 除此之外财务公司还可以 经营金融业务，大体上可以分为融资、投资和中介三部分。融资业务包括经批准 发行财务公司债券、从事同业拆借等；投资业务包括承销成员单位的企业债券、 对金融机构的股权投资，成员单位的信贷、融资租赁等；中介业务包括对成员单-2-
位交易款项的收付、对成员单位提供担保、办理票据承兑与贴现。因此未来矿业 集团可以申请财务公司牌照， 与现有融资租赁公司形成内外部两大金融牌照，实 现集团产融结合目标。（三）准备工作企业进行收支两条线资金管理还需要进行以下业务准备 1、银行账户管理 银行账户管理的相关要求如下： ●无业务需求不开立账户； ●同一类型、 同一用途只能开立一个账户，已开立的账户如无特殊需求一律予以 销户。 ●根据银行关系来选择归集银行； ●银行账户开立，变更和注销徐制定相应申请与审批流程。 银行账户的管理工作做好， 能够很大程度上帮助集团资金池业务的建立。注 销多余的账户可以有效避免集团资金的“体外循环” 。 2、资金计划 企业资金计划一般以每周作为单位编制，包括现金流入计划与流出计划。流 入计划，包括预收款、现金回款、借款归还、应收票据到期等。流出计划，包括 采购付款、费用支出、利息支出、税款支出、到期借款、其它现金流出等。 如表 1 所示，周资金计划的主要项目预测注意事项如下： 项目 辅助部门 预测要点 主动权在客户，预测难度大。建议：①由最熟悉客户 回款 销售部 的客户经理进行预测；①加入回款概率；②如回款数 量多，可考虑自上而下，预测公司总回款额。③发票 开出后，可通过系统收集预测信息，准确较高。 采购支出 采购部 可根据采购发票、采购计划和历史付款趋势，进行预 测。 费用支出-3-各 业 务 部 费用支出涉及范围广，需要建立预测制度。建议：①
门根据发票进行统计，准确度高；也可根据历史支出情 况，进行预测；②需要统计付款的所有部门，避免遗 漏。利息、税款 在建项目财务部门 责任部门根据贷款、税种，制定相应的预测方法 项目进度集团各个部门、各个公司进行现金流预测后，编制周资金计划表，并计算资 金盈缺情况，集团进行审核和汇总。集团根据现金流出进行资金的拨付。表2 资金周计划表资金周计划表 A 公司 本周单位：万元下周期初余额 现金流入 现金回款 应收票据到期 收到归还到期委贷 其它流入 现金流人合计 现金流出 采购付现 应付票据到期 费用： 部门费用 员工工资 利息费用 其他费用 偿付到期贷款-4-
税款支出 其它现金流出 现金流出合计 资金余额（缺口以负号填 列）-5-
资金结算管理中心管理模式（一）收支两条线管理模式1、 模式说明 收支两条线管理模式， 是指企业的资金收入和资金支出分别使用相互分离的 流程和资金流动路径，以达到保证资金安全、有效监控现金流动的目的。收支两 条线模式要求各子公司收到的资金直接进入指定的回款账户， 回款账户资金归集 到集团资金池账户， 款项支付时需要根据资金周计划下拨到子公司支出账户，资 金不得“坐支” 。集团根据收支两条线管理模式可以建立了一个大的资金池，整 个集团的资金理论上可以全部归集到大资金池中。图 1 收支两条线资金管理模式图回款支出回款账户支出账户子公司集团审批集团资金归集账户集团-1-
2、集团建立资金池的好处（1）存款利率的提高 资金池内的资金存款利率可以和各家银行洽谈， 各家银行一般都会欢迎企业集团 的资金池业务，会给一个最优惠的存款利率。（2） 、提高资金使用效率 资金池将企业闲散的资金进行了回笼，充分提高了资金的使用效率，企业可以将 集中后的资金进行更有效的投资活动， 如投资于定期存款、 通知存款、 协议存款， 或投资于国债市场、货币市场、基金市场，或向缺少资金的企业拆借款项等，从 而为企业增加额外的投资收益。 使得集团内部资金富裕企业和资金短缺企业达到 内部调剂的功能，提高整个集团的资金管理水平。（3） 、账户信息透明 在每日日终， 集团可以查询各子公司归集账户里的资金余额，提高了整个集团资 金的透明度， 集团总部能够及时了解到各个子账户的资金流量情况，便于资金管 理者从整个集团层面管理和控制可流动资金，加强了内部控制的效力。（二）财务公司模式1、财务公司模式 集团财务公司，是专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金融机 构。 需要集团注册地银监会非银部批准成立，是大型企业集团设立的一个独立的 子公司法人实体。 设立财务公司也可以实现收支两条线资金池功能， 除此之外财务公司还可以 经营金融业务，大体上可以分为融资、投资和中介三部分。融资业务包括经批准 发行财务公司债券、从事同业拆借等；投资业务包括承销成员单位的企业债券、 对金融机构的股权投资，成员单位的信贷、融资租赁等；中介业务包括对成员单-2-
位交易款项的收付、对成员单位提供担保、办理票据承兑与贴现。因此未来矿业 集团可以申请财务公司牌照， 与现有融资租赁公司形成内外部两大金融牌照，实 现集团产融结合目标。（三）准备工作企业进行收支两条线资金管理还需要进行以下业务准备 1、银行账户管理 银行账户管理的相关要求如下： ●无业务需求不开立账户； ●同一类型、 同一用途只能开立一个账户，已开立的账户如无特殊需求一律予以 销户。 ●根据银行关系来选择归集银行； ●银行账户开立，变更和注销徐制定相应申请与审批流程。 银行账户的管理工作做好， 能够很大程度上帮助集团资金池业务的建立。注 销多余的账户可以有效避免集团资金的“体外循环” 。 2、资金计划 企业资金计划一般以每周作为单位编制，包括现金流入计划与流出计划。流 入计划，包括预收款、现金回款、借款归还、应收票据到期等。流出计划，包括 采购付款、费用支出、利息支出、税款支出、到期借款、其它现金流出等。 如表 1 所示，周资金计划的主要项目预测注意事项如下： 项目 辅助部门 预测要点 主动权在客户，预测难度大。建议：①由最熟悉客户 回款 销售部 的客户经理进行预测；①加入回款概率；②如回款数 量多，可考虑自上而下，预测公司总回款额。③发票 开出后，可通过系统收集预测信息，准确较高。 采购支出 采购部 可根据采购发票、采购计划和历史付款趋势，进行预 测。 费用支出-3-各 业 务 部 费用支出涉及范围广，需要建立预测制度。建议：①
门根据发票进行统计，准确度高；也可根据历史支出情 况，进行预测；②需要统计付款的所有部门，避免遗 漏。利息、税款 在建项目财务部门 责任部门根据贷款、税种，制定相应的预测方法 项目进度集团各个部门、各个公司进行现金流预测后，编制周资金计划表，并计算资 金盈缺情况，集团进行审核和汇总。集团根据现金流出进行资金的拨付。表2 资金周计划表资金周计划表 A 公司 本周单位：万元下周期初余额 现金流入 现金回款 应收票据到期 收到归还到期委贷 其它流入 现金流人合计 现金流出 采购付现 应付票据到期 费用： 部门费用 员工工资 利息费用 其他费用 偿付到期贷款-4-
税款支出 其它现金流出 现金流出合计 资金余额（缺口以负号填 列）-5-