一、单选题（每题1分，共4分）
1．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A．股息、利息红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
【答案】D
2.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ ）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
【答案】B
3．A公司2013年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2013年度取得的租金收入总额是多少（ ）
A．100 B.200 C.300 D.400
【答案】C
4．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。
A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值
【答案】A
二、多选题（每题2分，共6分）
1. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得
【答案】ABCD
2．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）。
A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术
【答案】ABC
3.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（ ）。
A.偶然所得 B.个体工商户生产经营所得
C.工资薪金所得 D.利息.股息.红利所得
【答案】AD
三、判断题（每题1分，共3分）
1、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4100元，从B单位每月取得工薪收入3900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（ ）
【答案】×
2. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）
【答案】×
3. 企业发生的公益救济性捐赠，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
【答案】对
四、综合题（每题2分，共12分）
1．某中国公民在2014年l0月份取得工资收入4000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资企业债券在当月从M公司分得利息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，中介费3000元。根据以上资料回答下列问题：
【执法考试形式】
(1)该公民2014年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A． 15 B．65 C．44 D．12
(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A．100 B．160 C．200 D．40
(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A．22200 B．12000 C．10500 D．10200
【答案】
（1）D (2)C (3)D
【普通考试形式】
请根据上述资料，计算以下问题
(1)该公民2014年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税。
(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税。
【答案】
(1) (4000－100－3500)×3％=12(元)
(2) 1000×20％=200(元)
(3) (120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)
2、东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2013年度有关财务资料如下：
（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，营业税金及附加12万元；
（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；
（3）2013年向宏达商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2013年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；
（4）支付业务招待费20万元；
（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2013年赔付款尚未收到；
（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。
根据上述资料，回答下列问题：
【执法考试形式】
（1）东方贸易有限公司2013年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（ ）万元。
A．29.4 B．29.6
C．33 D．33.2
【答案】A
（2）业务招待费的调整金额为（ ）万元
A．调增1万元B．调减1万元 C．调增8万元 D．调减8万元
【答案】C
（3）东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（ ）万元。
A．115.4 B．138.5
C．142.1 D．143.9
【答案】
1． A 2. C 3． D
【普通考试形式】
请根据上述资料，计算以下问题
（1）东方贸易有限公司2013年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计金额
（2）业务招待费的调整金额
（3）东方贸易有限公司2013年度应纳所得税额
【答案】
（1）企业实际发生职工工资160万元
则扣除标准 工会会费 160×2%=3.2万元 实际发生会费3万元，据实扣除
职工教育经费 160×2.5%=4万元
职工福利费 160×14%=22.4万元 实际发生26万元，需调增3.6万元
税前扣除合计=3 +4+22.4=29.4万元
（2）招待费发生额60%=20×60%=12万元
销售营业收入0.5%=3800×0.5%=19万元
税前可扣金额为12万元。需调增8万元
（3）应纳税所得额=3800-2400-12-160-3-4-26+3.6- 16+8- 20+8-5+2- 600=575.6万元
应纳企业所得税额=575.6×25%=143.9万元
一、单选题（每题1分，共4分）
1．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A．股息、利息红利所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得
【答案】D
2.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ ）。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
【答案】B
3．A公司2013年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2013年度取得的租金收入总额是多少（ ）
A．100 B.200 C.300 D.400
【答案】C
4．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。
A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值
【答案】A
二、多选题（每题2分，共6分）
1. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得
【答案】ABCD
2．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ）。
A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术
【答案】ABC
3.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（ ）。
A.偶然所得 B.个体工商户生产经营所得
C.工资薪金所得 D.利息.股息.红利所得
【答案】AD
三、判断题（每题1分，共3分）
1、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4100元，从B单位每月取得工薪收入3900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（ ）
【答案】×
2. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）
【答案】×
3. 企业发生的公益救济性捐赠，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
【答案】对
四、综合题（每题2分，共12分）
1．某中国公民在2014年l0月份取得工资收入4000元，其中包括独生子女补贴100元；因投资企业债券在当月从M公司分得利息1000元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入120000元，而该房屋原价为60000元，卖房时支付有关税费6000元，中介费3000元。根据以上资料回答下列问题：
【执法考试形式】
(1)该公民2014年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A． 15 B．65 C．44 D．12
(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A．100 B．160 C．200 D．40
(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A．22200 B．12000 C．10500 D．10200
【答案】
（1）D (2)C (3)D
【普通考试形式】
请根据上述资料，计算以下问题
(1)该公民2014年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)该公民10月份股息所得应缴纳的个人所得税。
(3)该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税。
【答案】
(1) (4000－100－3500)×3％=12(元)
(2) 1000×20％=200(元)
(3) (120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)
2、东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2013年度有关财务资料如下：
（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，营业税金及附加12万元；
（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；
（3）2013年向宏达商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2013年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；
（4）支付业务招待费20万元；
（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2013年赔付款尚未收到；
（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。
根据上述资料，回答下列问题：
【执法考试形式】
（1）东方贸易有限公司2013年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（ ）万元。
A．29.4 B．29.6
C．33 D．33.2
【答案】A
（2）业务招待费的调整金额为（ ）万元
A．调增1万元B．调减1万元 C．调增8万元 D．调减8万元
【答案】C
（3）东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（ ）万元。
A．115.4 B．138.5
C．142.1 D．143.9
【答案】
1． A 2. C 3． D
【普通考试形式】
请根据上述资料，计算以下问题
（1）东方贸易有限公司2013年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计金额
（2）业务招待费的调整金额
（3）东方贸易有限公司2013年度应纳所得税额
【答案】
（1）企业实际发生职工工资160万元
则扣除标准 工会会费 160×2%=3.2万元 实际发生会费3万元，据实扣除
职工教育经费 160×2.5%=4万元
职工福利费 160×14%=22.4万元 实际发生26万元，需调增3.6万元
税前扣除合计=3 +4+22.4=29.4万元
（2）招待费发生额60%=20×60%=12万元
销售营业收入0.5%=3800×0.5%=19万元
税前可扣金额为12万元。需调增8万元
（3）应纳税所得额=3800-2400-12-160-3-4-26+3.6- 16+8- 20+8-5+2- 600=575.6万元
应纳企业所得税额=575.6×25%=143.9万元